Экономика и менеджмент \ Экономический анализ

Определение влияния использования трудовых, материальных ресурсов и средств производства на объем продукции. Факторный анализ прибыли от продажи продукции, страница 5

_________   - фактические затраты на рубль продукции в                                              

∑ЦфNф        действующих отпускных ценах, коп.  

Таблица 4.1.

Данные дляанализа влияния изменения 1)структуры и ассортимента продукции, 2)себестоимости изделий и 3)отпускных цен на изменение затрат на рубль продукции и на сумму экономии (перерасхода)

Показатели

Расчетная формула

Значения

Исходные данные

1.Плановая себестоимость товарной продукции, тыс.руб.

∑SплNпл

32205

2.Себестоимость фактически выпущенной товарной продукции:

- по плановой себестоимости, тыс.руб.

- по фактической себестоимости, тыс.руб.

∑SплNф

∑SфNф

33275

34860

3.Плановый объем товарной продукции, тыс.руб.

∑ЦплNпл

37230

4.Фактический объем товарной продукции в плановых ценах, тыс.руб.

∑ЦплNф

38590

5.Фактический объем товарной продукции в отчетных ценах, тыс.руб.

∑ЦфNф

40810

Расчетные показатели

6.Плановые затраты на рубль товарной продукции, коп.

∑SплNпл

_________* 100

∑ЦплNпл

86,503

7.Плановые затраты на рубль товарной продукции, пересчитанные на фактическую структуру и ассортимент продукции, коп.

∑SплNф

_________* 100

∑ЦплNф

86,227

8.Фактические затраты на рубль товарной продукции в плановых отпускных ценах, коп.

∑SфNф

_________* 100

∑ЦплNф

90,334

9.Фактические затраты на рубль товарной продукции в отчетных отпускных ценах, коп.

∑SфNф

_________* 100

∑ЦфNф

85,420

1)  Определим влияние изменения структуры и ассортимента продукции на изменение затрат на рубль продукции и на сумму экономии (перерасхода) по формуле (4.1):

86,227 – 86,503 = - 0,276 коп.

Вывод: Экономия сложилась за счет увеличения доли более рентабельных видов продукции (изделие А, В).

2) Определим влияние изменения себестоимости изделий на изменение затрат на рубль продукции и на сумму экономии (перерасхода) по формуле (4.2):

90,334 – 86,227 = +4,107 коп.

Вывод: Перерасход сложился за счет увеличения себестоимости изделий .

3)  Определим влияние изменения отпускных цен на изменение затрат на рубль  продукции и на сумму экономии (перерасхода) по формуле (4.3):

85,420 – 90,334 = - 4,914 коп.

Вывод: Экономия сложилась за счет снижения отпускных цен на изделие Б,Г.

Баланс отклонений: (-0,276)+4,107+(-4,914) = 85,420 - 86,503 = - 1,083 коп.

Таблица 4.2.

Влияние частных факторов на общую сумму экономии

Факторы

Изменение затрат на         1 руб. ТП, коп.

Сумма экономии(перерасхода), тыс.руб.

1.Изменение структуры и ассортимента продукции

-0,276

-107,0

2.Изменение себестоимости отдельных видов продукции

+4,107

+1585,0

3.Изменение отпускных цен

-4,914

-1896,0

ИТОГО:

-1,083

-418,0

Кроме того, сложившийся перерасход за счет увеличения себестоимости отдельных видов продукции должен быть равен разности между фактической и плановой себестоимостью фактически выпущенной товарной продукции:

∑SфNф - ∑SплNф = 34860 – 33275 = 1585,0 тыс.руб.


5.Факторный анализ прибыли от продажи продукции.

При анализе прибыли от продаж используют следующую зависимость:

   n                    n

Ппр =  ∑ЦiNi   -    ∑SiNi ,

    i=1              i=1

где Ппр – прибыль от продаж, тыс.руб.;

n                  

∑ЦiNi  - выручка от продаж, тыс.руб.;

i=1

n

∑SiNi  - полная себестоимость товарной продукции, тыс.руб.

Скачать файл