Процесс подготовки консолидированной отчётности

1.       Функционал консолидации

1.1.        Подготовка консолидированной финансофой отчётности группы компаний;

-              Консолидации отчётности формируемой по разным видам учёта( РСБУ, МСФО, управленческого учёта);

-              Трансформация отчётности (из РСБУ в МСФО);

-              Управление бюджетным процессом группы компаний;

-              Консолидация "нефинансовых" операционных отчётов;

1.2.        аа

2.       Глоссарий

ФИНАНСОВЫЕ ТЕРМИНЫ

Группа компаний - совокупность материнской компании и контролируемых ею (связанных с ней) компаний.

Консолидация отчётности - процесс, при котором из данных индивидуальной отчётности организации, входящих в группу, получается консолидированная отчётность.

Метод долевого участия- метод консолидации, при котором инвестиции первоначально учитываются по фактическим затратам, а затем изменяются на велечину доли инвестора в чистых активах объекта инвестиций. Обычно применяются по отношению к зависимым компаниям. (Метод долевого участия в рынке Согласно этому методу, доля участия в рекламе должна превышать рыночную долю. Например, если фирма владеет 20% рынка, то она должна расходовать на рекламу 25% от общих отраслевых рекламных расходов. При выводе на рынок новой марки товара рекламный бюджет должен превышать в 1,5 раза рыночную долю, ожидаемую (прогнозируемую) через два года. Другими словами, если фирма предполагает завоевать 10% рынка через два года, то ей необходимо тратить 15% общих отраслевых расходов в течение первых двух лет.).

Организационная единица - сущность, для которой имеет смысл индивидуальная или консолидированная отчётность: организация, филиал, центр финансовой ответственности, сегмент, группа компаний.

Периметр консолидации - совокупность организационных единиц, отчётность которых подлежит консолидации.

Полная консолидация - метод, при котором данные дочерних компаний включаются в сводную отчётность так, как будто вся группа - это одно предприятие.

Пропорциональная консолидация - метод консолидации, при котором все показатели отчётности объекта инвестиций включаются в консолидированную отчётность инвестора в размере, пропорциональном доле инвестора в капитале объекта инвестиций.  (Дорогие друзья, подскажите, пожалуйста, нужно ли при консолидации совместных предприятий исключать внутригрупповые обороты. Например, задолженность по займам.

Это в том случае, конечно, когда консолидация проводится методом пропорциональной консолидации. И если нужно, то как именно? Получается, что из отчета головной компании элиминировать нужно часть задолженности пропорционально доле владения?)

Сверка внутригрупповых операций - процедура сопоставления данных, представленных различными организационными единицами одних и тех же операций внутри группы.

Степень контроля - уровень влияния контролирующей организации по отношению к ведению деятельности подконтрольной организации (определяется долей инвестора в чистых активах и "распылённостью" акционеров).

Управляющая компания - организация, главной задачей деятельности которой является управление другими компаниями, входящими в группу (холдинг), с целью эффективного решения задач группы в целом, рационального использования ресурсов группы