Построение бюджета доходов и расходов, страница 2

Анализ бюджета доходов и расходов

Данные бюджета доходов и расходов позволяют создать базовый анализ рентабельности предприятия, и оценить следующие показатели:

1.  Рентабельность. Важнейший показатель финансовых результатов деятельности предприятия, характеризующий прибыльность по отношению к какой-либо величине. Как правило, в качестве базы используют сумму реализации, получая таким образом показатель рентабельности продаж:

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Сумма реализации

В качестве знаменателя можно также использовать среднюю величину активов или собственного капитала. Тем самым можно получить показатели рентабельности активов и рентабельности собственного капитала соответственно.

2.  Процент маржинального дохода. Это показатель характеризует разницу между объемом реализации и переменными затратами, связанными с этой реализацией, то есть процент, в рамки которого предприятие должно "уложить" постоянные и накладные расходы, чтобы выйти на прибыль.

Процент маржинального дохода = Маржинальный доход / Сумма реализации

3.  Операционный рычаг. Важный показатель при планировании и оценке финансовых результатов, который характеризует взаимосвязь между объемом продаж и операционной прибылью. Сила операционного рычага рассчитывается как отношение маржинального дохода к операционной прибыли:

Операционный рычаг = Маржинальный доход / Операционная прибыль

Операционный рычаг часто рассматривается как мера предпринимательского риска, т.к. отражает чувствительность суммы прибыли к увеличению/уменьшению объема продаж.

4.  Точка безубыточности характеризует минимальный объем продаж в денежном выражении, при котором предприятие перестает быть убыточным. Рассчитывается как Отношение постоянных затрат к проценту маржинального дохода:

Точка безубыточности = Постоянные затраты / Процент маржинального дохода (в долях)

Использование финансовых расчетов

Для вычисления показателей, подобных описанным выше, в системе предусмотрен отчет "Финансовый расчет" (Меню: Бюджеты -> Финансовый расчет). Основой для построения этого отчета служит справочник "Финансовые расчеты" (Меню: Бюджеты -> Финансовые расчеты), каждый из элементов которого представляет собой отдельную настройку отчета, предназначенную для расчета определенных показателей.

Рис 7.7. Справочник "Финансовые расчеты"

Непосредственная настройка финансового расчета производится в подчиненном справочнике "Строки финансового расчета", каждый элемент которого представляет собой показатель, рассчитываемый в рамках финансового расчета:

Рис 7.8. Настройка показателей финансового расчета

Показатели финансового расчета могут рассчитываться 4 способами:

1.  Обороты по статье оборотов по бюджетам. При такой настройке система соберет данные по статье или группе статей оборотов виду данных, по которому строится финансовый расчет. Например, показатель реализации включает в себя данные по всем статьям оборотов, которые лежат в папке "Выручка":

Рис 7.9. Настройка показателя оборотов по статье

2.  Остатки и обороты по плану счетов. В этом случае система соберет данные по остаткам или оборотам, связанным с планом счетов "Бюджетирование", работа с которым будет рассмотрена позднее.

3.  Расчет по другим строкам отчета. Этот вид позволяет рассчитать показатель по любой формуле на основании других строк того же финансового расчета. Например, показатель процента маржинального дохода рассчитывается как маржинальный доход (показатель с кодом 00003), деленный на сумму реализации (показатель с кодом 00001) и умноженный на 100:

Рис 7.10. Настройка показателя, рассчитываемого по формуле

При указании формулы используется специальное диалоговое окно:

Рис 7.11. Ввод формулы расчета показателя

В таблице снизу указываются другие строки финансового расчета, на основании которого можно построить формулу. Возможные операторы приведены на панели инструментов в центре. При построении формулы необходимо щелкнуть мышью на показатель, затем на используемый оператор и так далее. Полученная формула будет отображена в поле сверху.

4.  Источники данных для расчетов. В этом случае система автоматически получит необходимые данные по настроенному источнику. Работа с источниками данных будет рассмотрена позже.