Производственная программа предприятия. Анализ состояния и движения основных средств

следует обратить внимание на обоснованность плановых заданий.      

Фактическая себестоимость в обоих периодах снизилась (но в 2010 г. – в меньшей степени). Оцениваем данный факт положительно, на предприятии действует программа по снижению затрат на производство продукции, т.к. это фактор увеличения прибыли.

Таблица П9.5

Анализ структуры реализации.

Анализ динамики структуры реализации говорит о положительных тенденциях, происходящих в структуре объема реализации: на 6% возросла оплата деньгами за реализуемую продукцию, доля долгосрочных контрактов увеличилась на 12%.

Анализ факторов изменения объема продаж.

/Согласно Учетной политике предприятия выручка определяется  «по отгрузке»/.

Объем продаж в отчетном году увеличился по сравнению с прошлым годом на 5100 руб. или 15,7% (5100/32500*100%) и составил 37600 руб.

В результате увеличения остатков готовой продукции и роста выпуска продукции объем продаж увеличился на 6045 тыс. руб. (200+5845 тыс. руб.). Отрицательное влияние на объем продаж оказало увеличение остатков готовой продукции на конец года: объем реализации снизился на 945 тыс. руб.  Сумма влияния всех факторов дает общее увеличение объема продаж на 5100 тыс. руб. (200+5845+(-945).

Объем производства и реализации продукции являются взаимо-зависимыми показателями. По мере насыщения рынка и усиления конкуренции возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реально реализовать. Темпы роста объема производства и реализации продукции, повышение ее качества влияют на себестоимость продукции.

4 Анализ финансовых показателей.

Исходные данные для анализа финансового состояния                        (уплотненный баланс-нетто)

(тыс. руб.)

4.1 Анализ структуры отчета о финансовых показателях.

По данным таблицы № 1 определим величину собственных оборотных средств предприятия по формуле: Текущие активы – текущие обязательства на 2009 год                                           на 2010 год

5268 – 2942 = 2326 (тыс. руб.);               7048 – 4807 = 2241 (тыс. руб.)

Собственный оборотный капитал за отчетный год уменьшился на 85 тыс. руб. (2241 – 2326) или на 3,7 % (2241/: 2326 – 100 %).

Совокупное снижение оборотного капитала на 85 тыс. рублей связано с влиянием двух  разнонаправленных факторов:  увеличения оборотных активов на 1780 тыс. рублей и роста текущих пассивов на 1865 тыс. рублей (1780-1865).

Таблица П9.6.

Анализ отчета о прибылях и убытках позволяет рассмотреть структуру затрат предприятия.

Себестоимость продукции по сравнению с прошлым годом увеличилась на 3750 тыс. руб. или на 14,2 % (3570/25100*100). Перерасход произошел по всем статьям: затраты на сырь и материалы увеличились на 1125 тыс. руб. или 10,2 %, заработная плата с отчислениями увеличилась на 1921 тыс. руб. в результате роста тарифных ставок. Изменилась структура затрат: снизилась доля материальных затрат на 1,6%, доли накладных и прочих расходов, доля затрат на оплату труда увеличилась на 2,6%.

Для расчета убытка от роста себестоимости товарной продукции необходимо сделать расчет затрат на 1 рубль товарной продукции.

Анализ затрат на 1 рубль продукции

Затраты на 1 руб. реализованной продукции в отчетном году снизились на 1,3%., что оценивается положительно. На увеличение затрат на производство и реализацию продукции на сумму 3570 тыс. руб. повлияли два фактора:

а) изменение затрат на 1 руб. реализованной продукции;

б) изменение объема продукции.

Влияние факторов измерим способом разниц.

В результате роста объема реализованной продукции затраты увеличились на сумму 3886 руб.

∆ VРП х З₁ = 5100 х 0,762 = 3886,2 тыс. руб.

В результате снижения себестоимости на 1 рубль реализованной продукции сумма затрат снизилась на 325 тыс. руб.

∆ З х VРП₀ = 0,01 х 32500 = -325,0 тыс. руб.

∆ VРП – изменение объема реализованной продукции

∆ З – изменение затрат

0, 1 – отчетный и базисный период

Сумма отклонений по двум факторам дает общее отклонение суммы затрат  (3886,2 + (-325) = 3570 тыс. руб.

(влияние себестоимости на прибыль обратно пропорционально