Исследование финансового состояния предприятия (на примере Муниципального унитарного предприятия «Коммунальные Электрические Сети»)

Финансовое состояние предприятия характеризуется системой показателей отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность финансировать свою деятельность.

В процессе деятельности предприятия происходит непрерывный процесс кругооборота капитала, изменяются структура средств и источники их формирования, наличие и потребность в финансовых ресурсах и как следствие финансовое состояние предприятия, внешним проявлением которого является платежеспособность.

Финансовое состояние может быть абсолютно устойчивым, нормаль устойчивым, неустойчивым (предкризисным) и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе, переносить непредвиденные потрясения и поддерживать свою платежеспособность в неблагоприятных обстоятельствах свидетельствует о его устойчивом финансовом состоянии и наоборот.

1.  Собственные оборотные средства формирования запасов и затрат

±СОС = СК — ВОА — З, где

СОС — собственные оборотные средства;

ВОА — внеоборотные активы;

З — запасы.

2006 год:

±СОС _(н) = 8093 – 2099 – 338 = 5656

±СОС _(к) = 6126 – 3777 – 321 = 2028

2007 год:

±СОС _(н) = 6126 – 3777 – 321 = 2028

±СОС _(к) = 5833 – 3116 – 303 = 2414

2008 год:

±СОС _(н) = 5865 – 3116 – 335 = 2414

±СОС _(к) = 7533 – 2392 – 3643 = 1498

2. Собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (СОС + ДК)

±СОС = СК — ВОА + ДК — З, где

ДК — долгосрочные средства.

2006 год:

±СОС _(н) = 8093 – 2099 + 0 – 338 = 5656

±СОС _(к) = 6126 – 3777 + 0 – 321 = 2028

2007 год:

±СОС _(н) = 6126 – 3777 + 0 – 321 = 2028

±СОС _(к) = 5833 – 3116 + 0 – 303 = 2414

2008 год:

±СОС _(н) = 5865 – 3116 + 0 – 335 = 2414

±СОС _(к) = 7533 – 2392 + 0 – 3643 = 1498

3. Собственных, долгосрочных и краткосрочных заемных источников формирования запасов и затрат

±СОС = СК — ВОА + ДК + КК — З, где

КК — краткосрочные займы и кредиты.

2006 год:

±СОС _(н) = 8093 – 2099 + 0 + 0 – 338 = 5656

±СОС _(к) = 6126 – 3777 + 0 + 0 – 321 = 2028

2007 год:

±СОС _(н) = 6126 – 3777 + 0 + 0 – 321 = 2028

±СОС _(к) = 5833 – 3116 + 0 + 0 – 303 = 2414

2008 год:

±СОС _(н) = 5865 – 3116 + 0 + 0 – 335 = 2414

±СОС _(к) = 7533 – 2392 + 0 + 0 – 3643 = 1498

Таблица 4  — Тип финансового состояния предприятия

Исходя из расчетов предприятия относится к первому типу и имеет абсолютно устойчивое финансовое  состояние, так как выполняется неравенство  ±СОС ≥ 0 ;  ±СОС  и ДК ≥ 0; ±СОС, ДК и КК  ≥ 0. И предприятие не использовало кредиты и не привлекало заемные средства, поэтому собственных оборотных средств достаточно для покрытия запасов и затрат.

2.2  Анализ эффективности деятельности компании.

Проанализируем показатели эффективности деятельности предприятия.

Таблица 5 – Анализ эффективности и деловой активности.

Вывод: Небольшое снижение коэффициент общей оборачиваемости капитала на конец 2010 года 0,03 говорит, о том, что эффективное использование имущества осталась практически на том же уровень, что и в начале года. В динамика коэффициента оборачиваемости денежных средств наблюдается падание на 531,28 руб., что говорит о нехватки денежных средств

Период оборачиваемости дебиторской задолженности, есть продолжительность кредитного периода, взятого потребителями, т.е. это время между продажей и поступлением денег. Таким образом, на конец 2010 г. средства в расчетах обернулись 9,31 раза, что на 0,38 пунктов ниже показателя на конец 2009 г., что говорит о расширение возможности коммерческого кредита. Время между предоставлением услуг и поступлением денег от потребителей в 2009 г., в среднем составляло 38 дней, что на 2 дня больше медленнее по сравнению с 2010г..

Показатель оборачиваемости кредиторской задолженности отражает количество оборотов, требуемых для предприятия, чтобы оплатить выставленные счета, иначе говоря,  это продолжительность кредитного периода, полученного от поставщиков. Таким образом, в 2010 г. этот период продолжался 47 дней, что на 6 дней меньше по сравнению с 2009 г., что является положительной тенденцией.

Таблица 6 - Общая характеристика показателей рентабельности предприятия, (%).

Вывод: Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности