Анализ финансово-хозяйственной деятельности и диагностика банкротства ОАО «Каравай», страница 3

показатель

2012

сравнение

показатель

2012

излишек (недостаток)

А1=ст1240ф1+

ст1250ф1

636 661

(<)

П1=ст1520ф1

711 781

(-75 120)

А2=ст1230ф1

851 717

П2=ст1500ф1ст1530ф1-П1

40 388

811 329

А3=ст1200ф1(А1+А2)

159 372

П3=ст1400ф1

12 393

146 979

А4=ст1100ф1

1 285 692

П4=ст1300ф1+

ст1530ф1

2 168 880

883 188

текущая ликвидность

перспективная ликвидность

А1+А2

сравнение

П1+П2

А3

сравнение

П3

1 488 378

752 169

159 372

12 393

Из четырёх соотношений не выполняется только одно, наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства на 75120 тыс. руб.

Текущая ликвидность показывает платёжеспособность организации на ближайший момент к рассматриваемому периоду, а перспективная ликвидность прогнозирует платёжеспособность в будущем.

наименование

2010

2011

2012

норма

коэффициент текущей ликвидности Ктл=ст1200ф1/(ст1500ф1-ст1530ф1)

2,32

2,4

2,19

1-2

коэффициент срочной ликвидности Ксл=(ст1230ф1+ст1240ф1+

ст1250ф1)/(ст1500ф1-ст1530ф1)

1,98

2,18

1,98

>=1

коэффициент абсолютной ликвидности Кал=(ст1240ф1+ст1250ф1)/

(ст1500ф1-ст1530ф1)

0,84

1,11

0,85

>=0,2

Все показатели ликвидности укладываются в нормативы. Коэффициент текущей ликвидности, превышающий значение 2, может свидетельствовать о нерациональном вложении собственных средств и неэффективном их использовании, за анализируемый период Ктл приближается к рекомендуемому значению.

Анализ финансовой устойчивости предприятия.

наименование

2010

2011

2012

норма

коэффициент автономии

Ка=(ст1300ф1+ст1530ф1)/ст1700ф1 

0,73

0,73

0,74

>0,45

коэффициент финансового левериджа

Кфл=(ст1400ф1+ст1500ф1-ст1530ф1)/(ст1300ф1+ст1530ф1)

0,37

0,36

0,35

<1,2

коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Косс=(ст1300ф1+ст1530ф1-ст1100ф1)/ст1200ф1

0,56

0,58

0,54

>=0,1

индекс постоянного актива

Iпа=ст1100ф1/(ст1300ф1+ст1530ф1)

0,54

0,51

0,59

коэффициент покрытия инвестиций

Кпи=(ст1300ф1+ст1530ф1+ст1400ф1)/ст1700ф1

0,74

0,74

0,74

>=0,7

коэффициент маневренности собственного капитала

Кмск=(ст1300ф1+ст1530ф1-ст1100ф1)/(ст1300ф1+ст1530ф1)

0,46

0,49

0,41

>=0,1

коэффициент мобильности имущества

Кми=ст1200ф1/ст1600ф1

0,61

0,62

0,56

коэффициент мобильности оборотных средств

Кмос=(ст1240ф1+ст1250ф1)/ст1200ф1

0,36

0,46

0,39

коэффициент обеспеченности запасов

Коз=(ст1300ф1+ст1530ф1-ст1100ф1)/ст1210ф1

3,92

6,53

6,06

>=0,5

коэффициэнт краткосрочной задолженности

Ккз=(ст1500ф1-ст1530ф1)/(ст1500ф1+ст1400ф1-ст1530ф1)

0,97

0,98

0,98