Экономика и менеджмент \ Антикризисное управление

Анализ финансово-хозяйственной деятельности и диагностика банкротства ОАО «Каравай», страница 3

показатель	2012	сравнение	показатель	2012	излишек (недостаток)
А1=ст1240ф1+ ст1250ф1	636 661	(<)	П1=ст1520ф1	711 781	(-75 120)
А2=ст1230ф1	851 717	>	П2=ст1500ф1ст1530ф1-П1	40 388	811 329
А3=ст1200ф1(А1+А2)	159 372	>	П3=ст1400ф1	12 393	146 979
А4=ст1100ф1	1 285 692	<	П4=ст1300ф1+ ст1530ф1	2 168 880	883 188

текущая ликвидность			перспективная ликвидность
А1+А2	сравнение	П1+П2	А3	сравнение	П3
1 488 378	>	752 169	159 372	>	12 393

Из четырёх соотношений не выполняется только одно, наиболее ликвидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства на 75120 тыс. руб.

Текущая ликвидность показывает платёжеспособность организации на ближайший момент к рассматриваемому периоду, а перспективная ликвидность прогнозирует платёжеспособность в будущем.

наименование	2010	2011	2012	норма
коэффициент текущей ликвидности Ктл=ст1200ф1/(ст1500ф1-ст1530ф1)	2,32	2,4	2,19	1-2
коэффициент срочной ликвидности Ксл=(ст1230ф1+ст1240ф1+ ст1250ф1)/(ст1500ф1-ст1530ф1)	1,98	2,18	1,98	>=1
коэффициент абсолютной ликвидности Кал=(ст1240ф1+ст1250ф1)/ (ст1500ф1-ст1530ф1)	0,84	1,11	0,85	>=0,2

Все показатели ликвидности укладываются в нормативы. Коэффициент текущей ликвидности, превышающий значение 2, может свидетельствовать о нерациональном вложении собственных средств и неэффективном их использовании, за анализируемый период Ктл приближается к рекомендуемому значению.

Анализ финансовой устойчивости предприятия.

наименование	2010	2011	2012	норма
коэффициент автономии Ка=(ст1300ф1+ст1530ф1)/ст1700ф1	0,73	0,73	0,74	>0,45
коэффициент финансового левериджа Кфл=(ст1400ф1+ст1500ф1-ст1530ф1)/(ст1300ф1+ст1530ф1)	0,37	0,36	0,35	<1,2
коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Косс=(ст1300ф1+ст1530ф1-ст1100ф1)/ст1200ф1	0,56	0,58	0,54	>=0,1
индекс постоянного актива Iпа=ст1100ф1/(ст1300ф1+ст1530ф1)	0,54	0,51	0,59
коэффициент покрытия инвестиций Кпи=(ст1300ф1+ст1530ф1+ст1400ф1)/ст1700ф1	0,74	0,74	0,74	>=0,7
коэффициент маневренности собственного капитала Кмск=(ст1300ф1+ст1530ф1-ст1100ф1)/(ст1300ф1+ст1530ф1)	0,46	0,49	0,41	>=0,1
коэффициент мобильности имущества Кми=ст1200ф1/ст1600ф1	0,61	0,62	0,56
коэффициент мобильности оборотных средств Кмос=(ст1240ф1+ст1250ф1)/ст1200ф1	0,36	0,46	0,39
коэффициент обеспеченности запасов Коз=(ст1300ф1+ст1530ф1-ст1100ф1)/ст1210ф1	3,92	6,53	6,06	>=0,5
коэффициэнт краткосрочной задолженности Ккз=(ст1500ф1-ст1530ф1)/(ст1500ф1+ст1400ф1-ст1530ф1)	0,97	0,98	0,98

1 2 3 4 5 6

Скачать файл