Моделирование движения денежных средств предприятия в среде Microsoft Excel: Методические указания к выполнению лабораторной работы по дисциплине «Информационные системы в экономике»

Цель работы: приобретение навыков использования компьютерных информационных систем при моделировании денежных потоков.

1 ПОРЯДОК ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТЫ

1.1 Под денежными потоками предприятия можно понимать направления движения денежных средств на предприятии, в ходе осуществления им своей деятельности.

На основе условных данных, приведенных по вариантам в разделе 2, смоделируйте движение денежных средств промышленного предприятия, заполнив таблицу А.1. Рекомендуется, все необходимые для расчета данные, согласно выбранному варианту, перенести на один из рабочих листов книги Excel, а непосредственное моделирование осуществить на другом листе. Это позволит более эффективно осуществлять расчеты и облегчит поиск возможных ошибок.

1.1.1 Срок моделирования два года с помесячным разбиением. Вторая колонка таблицы А.1 – нулевой период – используется для отражения затрат и поступлений средств осуществляемых до начала функционирования предприятия. Отразите в ней капитальные затраты – затраты на приобретение нового оборудования – в сумме 8000000 рублей для всех вариантов, и отразите поступление средств в виде кредита размером также 8000000 рублей. Все расчеты по производству и реализации продукции, обслуживанию кредита начните с 1 месяца 1 года функционирования проекта.

1.1.2 Для определения единого социального налога, начисляемого на фонд оплаты труда, ставку налога примите равной 35,6 %.

Чистую прибыль предприятия определите, как разницу между налогооблагаемой прибылью и налогом на прибыль в натуральном выражении. Налог на прибыль предприятия начисляется на налогооблагаемую прибыль, исходя из ставки налога 35 %. Налогооблагаемая прибыль равна разнице между балансовой прибылью и обязательными платежами из прибыли. Разница между выручкой предприятия и себестоимостью продукции – балансовая прибыль.

Прочие налоговые и иные обязательные платежи в рассчитанном виде приведены в разделе 2.

1.1.3 При моделировании денежных потоков под оттоком денежных средств понимают те денежные средства, которые  «уходят» с предприятия – затраты на оплату труда, затраты на материалы, электроэнергию, налоги, штрафы уплачиваемые предприятием и т.д. Под притоком денежных средств понимают, те денежные средства, которые «приходят» на предприятие – выручка, взятые кредиты, штрафы уплачиваемые предприятию и т.д. Чистый денежный поток представляет собой разницу между притоком и оттоком денежных средств, это те средства, которые «остаются» на самом предприятии – чистая прибыль, амортизация и сальдо от разницы внереализационных доходов и расходов.

При определении притока и оттока денежных средств без  внешнего финансирования, не учитываются поступление средств от взятого кредита и отток средств связанный с возвратом кредита и уплатой процентов. Учет этих всех этих средств вместе с другими денежными потоками отражается в притоке и оттоке денежных средств с внешним финансированием.

Чистый денежных поток определяется на основе притока и оттока денежных средств с внешним финансированием.

1.2 Предприятие для осуществления капитальных вложений использует внешнее финансирование – берет кредит в размере 8000000 рублей, сроком на 1 год по всем вариантам.

1.2.1 Начисление процентов осуществляется на остаток суммы основного долга, формула (1), годовая ставка 45 %.

,                                     (1)

где     P_K – процентный платеж в месяц k, рублей;

C – сумма кредита, рублей;

F_K – возврат суммы основного долга в месяц k, рублей;

I – годовая ставка процента, процентов;

k – порядковый номер месяца.

1.2.2 Предприятие для уменьшения расходов по внешнему финансированию может, если у него имеется возможность, расплатится по кредиту ранее установленного срока. Определите ежемесячные платежи предприятия по кредиту (возврат суммы основного долга и процентные платежи) исходя из того, что для минимизации расходов по внешнему финансированию предприятия использует для осуществления этих платежей все имеющиеся в данном периоде свободные средства. Для этого воспользуйтесь функцией «Подбор параметра».