Сравнительный анализ себестоимости по статьям затрат на выпускаемую продукцию СП ОАО «Спартак», страница 2

По всем позициям произошел рост стоимости единицы энергоресурсов. Значительно увеличился   отпускной тариф по водоснабжению (118,4%), это связано прежде  всего с ростом  цены на газ и тарифа на электроэнергию            с 1 марта 2006г.  По электроэнергии  тариф  увеличился на 13,5%, по газу на 3,2% по отношению к соответствующему периоду прошлого года. В расчете на 1 тонну готовой продукции также  произошло увеличение расхода топливно-энергетических ресурсов. Потребление энергоресурсов в денежном выражении в целом по предприятию возросло на 13,3 %.

На предприятии разработана Программа мероприятий по энергосбережению на 2006г. Выполнены следующие мероприятия по энергосбережению:

·  утилизация теплоэнергии при непрерывной продувке котлов;

·  внедрение энергосберегающих светильников;

·  приобретены и смонтированы водогрейные котлы «ИШМА-2»;

·  приобретены и  установлены конденсатоотводчики и т.д.

В результате выполненных мероприятий было сэкономлено 424,0 т.усл.топл. на сумму 74,9 млн.руб. Однако, в связи с отсутствием денежных средств, мероприятия были выполнены не в полном объеме.

По статье «Основная и дополнительная з/пл» рост затрат за январь-декабрь 2006г. на 25,3 % в расчете на 1 тонну продукции. Что объясняется работой предприятия в зимнее время по скользящему графику в целях экономии топливно-энергетических ресурсов, а также увеличением тарифной ставки 1-го разряда. С 1 августа 2006г. она составила 178500 руб., за аналогичный период прошлого года ее размер составлял 140000 руб. 

В таблице №3 представлен сравнительный анализ по статьям «Общехозяйственных расходов».

     Таблица №3. Сравнительный анализ по статье «Общехозяйственные         расходы» за январь-декабрь 2005-2006гг. 

Как видно из таблицы № 3, за январь-декабрь 2005-2006 гг. произошел  рост по статье «Общехозяйственные расходы» на 39,8 %, в том числе в расчете на 1 тонну выпускаемой продукции- на 46,1%. Наибольший процент роста наблюдается по позициям :    

ü  «расходы на з/пл аппарата управления», «расходы на з/пл ОАСУП», «расходы на з/пл цеха подсортировки (прочий общезаводской персонал)» 135,7%, 138,0%, 125,2% соответственно, что обусловлено теми же причинами, которые вызвали увеличение затрат на оплату труда в целом по предприятию;

ü  «содержание и текущий ремонт» - рост затрат составил 139,6%, что объясняется остановкой основных производственных цехов в январе месяце и проведением ремонтных работ;

ü  «производство испытаний, опытов – рост затрат составил 111,4%.

По другим позициям наблюдается значительный рост затрат («реклама»- более, чем в 2,0 раза, «расходы по охране труда»-170,2%, однако удельный вес указанных статей невелик, поэтому они не оказали существенного влияния на общий рост затрат по статье «Общехозяйственные расходы».

Диаграммой №1  представлена структура общехозяйственных расходов за январь-декабрь 2005-2006 гг.

Диаграмма № 1.Структура общехозяйственных расходов за январь-декабрь 2005-2006гг.

      Cтруктура статей затрат не претерпела за январь-декабрь 2006 года существенных изменений по отношению к соответствующему периоду 2005 года, удельный вес всех статей затрат остался практически на прежнем уровне.

Структура затрат и сравнительный анализ по статье «Коммерческие расходы» за январь-декабрь 2005-2006гг. представлена в таблице № 4.

Таблица №4.Сравнительный анализ по статье «Коммерческие расходы».

Структура затрат по экономическим элементам за анализируемый период представлена диаграммами № 4 и №5.

Диаграмма № 4. Структура затрат по экономическим элементам за январь- декабрь 2005 г.

Диаграмма №5. Структура затрат по экономическим элементам за январь- декабрь 2006г.      

Анализируя структуру затрат по экономическим элементам за январь-декабрь 2005-2006гг. следует отметить, что вырос удельный вес по статьям:

ü «затраты на оплату труда» с 11,2 % до 13,6 %  и соответственно  «отчисления в соцстрах» с 4,4 % до 5,4 %, что объясняется  совершенствованием состава заработной платы с 1 декабря 2005г. и  работой предприятия по скользящему графику в целях экономии топливно-энергетических ресурсов, а также  увеличением тарифной ставки 1-го разряда с 1 августа 2006г.;

ü «начисленные налоги и отчисления, включаемые в себестоимость     продукции» с 0,7 % до 1,3 %.

В таблице № 5 приведены данные о работе предприятия в разрезе цехов за  январь-декабрь 2006 год.    

Таблица № 5. Информация о работе подразделений СП ОАО «Спартак» за  январь-декабрь 2006г.