Определение отпускной цены предприятия. Определение выручки от реализации продукции. Определение балансовой прибыли. Расчет налога на прибыль

целей налогообложения рассчитывается специальный показатель  - валовая прибыль, а на ее основе – прибыль, облагаемая налогом и прибыль необлагаемая налогом.

Балансовая прибыль (БП) в нашем расчете включает два элемента:

·  прибыль от реализации готовой продукции (ПР _ГП)

·  доходы по ценным бумагам (Д_ЦБ).ПО условию  Д_ЦБ = 320 тыс.р.

БП = ПР_ГП +Д_ЦБ

                              БП=17068,78+320=17388,78 тыс. р.

Балансовая прибыль составит 17388,78 тыс. р.

    4.2 Расчет налога на прибыль

Данное предприятие имеет льготы по налогу на прибыль. По условию задания сумма льгот по налогу на прибыль в год составляет 8000 тыс. р.

Налоговые льготы не должны уменьшать фактическую сумму налога, исчисленную без учета данных налоговых льгот, более чем на 50%.

Рассчитаем прибыль, облагаемую налогом на прибыль без учета суммы льгот по налогу на прибыль (ПР_обл.б.л) по формуле:

ПР_обл.б.л=БП-Н-Д_ЦБ,

где Н-сумма налогов, выплачиваемых из балансовой прибыли, р.     

ПР_обл.б.л=17388,78 – 600 - 320 =16468,78 тыс. р.

Сумма налога на прибыль, исчисленную без учета налоговых льгот (Н_пр.б.л) при ставке налога на прибыль 20% рассчитаем по формуле:

Н_пр.б.л=(ПР_обл.б.л*ставка налога на прибыль)/100%

Н_пр.б.л=16468,78*20% = 3293,76 тыс. р.

50% суммы налога на прибыль, исчисленную без учета налоговых льгот составит:

50%Н_пр.б.л = 3293,76*50% = 1646,88 тыс. р.

Прибыль, облагаемую налогом на прибыль с учетом налоговых льгот (ПР_{обл.уч.л}) рассчитаем по формуле:

ПР_{обл.уч.л}=БП-Н-Д_ЦБ-Л, где Л - сумма льгот по налогу на прибыль, р.

ПР_{обл.уч.л} =17388,78-600-320-8000=8468,78 тыс. р.

Сумма налога на прибыль с учетом налоговых льгот (Н_пр.уч.л) при ставке налога на прибыль 20% рассчитаем также:

Н_пр.уч.л=(ПР_{обл.уч.л}*ставку налога на прибыль)/100%.

Н_пр.уч.л=8468,78*20% = 1693,76 тыс. р.

Таким образом, сумма налога на прибыль, исчисленная с учетом нало-говых льгот (1693,76 тыс. р.) меньше 50% суммы налога на прибыль, исчисленную без учета налоговых льгот (1646,88тыс. р.), а именно:

50%Н_пр.б.л>Н_пр.уч.л

1646,88 тыс. р.>1693,76 тыс. р.

Следовательно в бюджет подлежит взносу налог на прибыль в сумме 1646,88тыс. р.(Н_пр=1646,88 тыс. р.).

5 Расчет чистой прибыли и ее примерное распределение

Остающаяся в распоряжении предприятия после внесения налогов и других платежей в бюджет часть балансовой прибыли называется чистой прибылью (ЧП). Она характеризует конечный финансовый результат.

Чистая прибыль является собственностью предприятия и рассчитывается по формуле:

ЧП = БП – Н – Н_пр, где, Н_пр – 50% сумма налога на прибыль, подлежащая взносу в бюджет.

ЧП = 17388,78-600-1646,88= 15141,90 тыс.р.

Чистая прибыль, т.е. прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия составила 15141,90 тыс.р.

Порядок распределения и  использования чистой прибыли фиксируется в уставе предприятия и определяется положением.

Определение направлений расходования чистой прибыли, структуры ста-тей ее использования находится в компетенции самого предприятия.

Главное требование, которое предъявляется к системе распределения чис-той прибыли заключается в том, что она должна обеспечить финансовыми ресурсами потребности расширенного воспроизводства на основе установле-ния оптимального соотношения между средствами, направляемыми на потребление и накопление.

Основными направлениями распределения чистой прибыли являются:

·  в резервный фонд 30% :    15141,90  * 30% = 4542,57  тыс.р.

·  в фонд накопления 15%:   15141,90  * 15% = 2271,29  тыс.р.

·  в фонд потребления 35%: 15141,90  * 35% = 5299,66  тыс.р.

·  выплата участникам 20%:  15141,90  * 20% = 3028,38  тыс.р.

Итого:   15141,90  тыс.р.

    6 Расчет рентабельности продукции

Рентабельность продукции характеризует эффективность затрат, произ-веденных предприятием на производство и реализацию этой продукции.

Рентабельность продукции (R _пр) определяется как отношение прибыли от реализации готовой продукции (ПР_ГП) к сумме затрат на ее производство