Налоги и налогообложение: Методические указания для выполнения курсовой работы

затем НДС (причем акциз включается в налоговую базу для исчисления НДС), то выделение из выручки от реализации НДС и акциза производится в обратном порядке:

1.определяется НДС, полученный от покупателей

2.определяется выручка без НДС, нос акцизом

3.определяется акциз

4.определяется выручка без акциза

6.5  Расчет НДС

Сумма НДС, подлежащая к уплате в бюджет за налоговый период, определяется как разница между НДС, полученным от покупателей и НДС, уплаченным поставщикам (НДС от материальных затрат). Для расчета налога исходная ставка НДС-18 %.

6.6  Расчет акциза

Расчет акциза производится после определения выручки от реализации без НДС.

Для определения акциза необходимо:

1.выбрать произвольно любой подакцизный товар

2.определить цену единицы товара оптовую

3.определить объем производства товара в натуральном выражении (в сопоставимых размерах)

4.определить сумму акциза, исходя из соответствующей ставки акциза (глава 22 НК РФ)

5.определить выручку от реализации без акциза

            7. Порядок защиты курсовой работы

7.1 Защита курсовых работ производится на практических (семинарских) занятиях и консультациях.

7.2Форма защиты курсовых работ- собеседование индивидуального характера по вопросам, входящим в рамки данной работы.

7.3Положительный результат защиты курсовой работы является допуском для сдачи зачета или экзамена по дисциплине “Налоги и налогообложение”.

8.Список  литературы

Основная

Налоговый кодекс РФ- части 1 и 2

НК РФ. Постатейный комментарий. Под  ред. проф.В.И.Слома-М.Статут,2004

Налоги: Учебное пособие .Под  ред. Д.Г.Черника-5-е изд.-М., Финансы и статистика 2003

Дополнительная:

Налоги и налогообложение. Учебник для вузов./Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской,и др., изд. 3-е, испр. и доп. -  СПб, Питер,2003

В.Г.Пансков. Налоги и налогообложение в РФ. Учебник для вузов.-изд.5-е, доп и перераб.-М.; Международный центр финансово-экономического развития,2003 г.

Вестник Администрации г. Новокузнецка

                                                                                                                  Приложение

Задания к выполнению практической части

Варианты:1,   2,     3,   4,   5,   6,   7,   8,  9,  10

Ставка налога:1,3;1,4;1,5;1,6;1,7;1,8;1,9;2,0;2,2;2,1 %

Таблица 1-данные для расчета налога на имущество организаций (в тыс. руб.)

	Стоимость имущества на 1-е число м-ца
	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	01 сл.г.
Основные средства по остаточной стоимости	Р	А	С	Ч	Е	Т
Основные средства	1250	1250	1250	1248	1248	1248	1246	1246	1246	1244	1244	1244	1242
Износ основных средств	75	75	75	80	80	80	90	90	90	100	100	100	110
Долгосрочно арендуемые основные средства	320	320	320	310	310	310	300	300	300	320	320	320	320
Нематериальные активы по остаточной стоимости	211	211	211	200	200	200	189	189	189	178	178	178	167
Материалы	1568	1568	1568	1548	1548	1548	1254	1254	1254	1456	1456	1456	1456
Основное производство	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560
Вспомогательное производство	123	123	123	124	124	124	125	125	125	135	135	135	122
Готовая продукция	12	12	12	10	10	10	10	10	10	9	9	9	8
Товары	5	5	5	4	4	4	6	6	6	3	3	3	4
Прочие запасы и затраты	2	2	2	3	3	3	4	4	4	1	1	1	1
ВСЕГО	Р	А	С	Ч	Е	Т

Варианты:11, 12, 13,  14, 15, 16, 17, 18, 19, 20

Ставка налога:1,3;1,4;1,5;1,6;1,7;1,8;1,9;2,0;2,2;2,1 %

Таблица 2-данные для расчета налога на имущество организаций (в тыс. руб.)

	Стоимость имущества на 1-е число м-ца
	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	01 сл.г.
Основные средства по остаточной стоимости	Р	А	С	Ч	Е	Т
Основные средства	1150	1150	1150	1148	1148	1148	1046	1046	1046	1044	1044	1044	1353
Износ основных средств	70	70	70	85	85	85	93	93	93	105	105	105	118
Долгосрочно арендуемые основные средства	320	320	320	310	310	310	300	300	300	320	320	320	320
Нематериальные активы по остаточной стоимости	200	200	200	220	220	220	160	160	160	170	170	170	165
Материалы	1500	1500	1500	1550	1550	1550	1250	1250	1250	1458	1458	1458	1452
Основное производство	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560
Вспомогательное производство	123	123	123	124	124	124	125	125	125	135	135	135	122
Готовая продукция	15	15	15	13	13	13	11	11	11	10	10	10	9
Товары	5	5	5	4	4	4	6	6	6	3	3	3	4
Прочие запасы и затраты	2	2	2	3	3	3	4	4	4	1	1	1	1
ВСЕГО	Р	А	С	Ч	Е	Т

Варианты: 21,22,23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30

Ставка налога:1,3;1,4;1,5;1,6;1,7;1,8;1,9;2,0;2,2;2,1 %

Таблица 3-данные для расчета налога на имущество организаций (в тыс. руб.)

	Стоимость имущества на 1-е число м-ца
	01	02	03	04	05	06	07	08	09	10	11	12	01 сл.г.
Основные средства по остаточной стоимости	Р	А	С	Ч	Е	Т
Основные средства	1350	1350	1350	1348	1348	1348	1446	1446	1446	1344	1344	1344	1356
Износ основных средств	78	78	78	86	86	86	92	92	92	105	105	105	115
Долгосрочно арендуемые основные средства	320	320	320	310	310	310	300	300	300	320	320	320	320
Нематериальные активы по остаточной стоимости	215	215	215	208	208	208	180	180	180	179	179	179	160
Материалы	1570	1570	1570	1535	1535	1535	1245	1245	1245	1450	1450	1450	1457
Основное производство	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560	560
Вспомогательное производство	123	123	123	124	124	124	125	125	125	135	135	135	122
Готовая продукция	14	14	14	11	11	11	13	13	13	11	11	11	12
Товары	5	5	5	4	4	4	6	6	6	3	3	3	4
Прочие запасы и затраты	2	2	2	3	3	3	4	4	4	1	1	1	1
ВСЕГО	Р	А	С	Ч	Е	Т

Таблица 4- данные для расчета НДС, акцизов, налога на прибыль организаций(в тыс. руб.)

Наименование показателей	варианты
	1,2,3,11, 12,13	4,5,6,14, 15,16	7,8,9,10, 17,18	19,20,21, 22,23,24	25,26,27, 28,29,30
1. Валовая выручка от реализации продукции:	52100	54600	53600	58000	52500
-включая НДС и акциз	52100	54600	53600	58000	52500
-без НДС	Расчет
2. Затраты:	Расчет
А)фонд оплаты труда	Расчет
Б) ЕСН	Расчет
В)Материальные затраты
-включая НДС	11000	12000	9000	8500	10500
-без НДС	Расчет
Г)суммы начисленной амортизации	Данные таблиц 1,2,3
Д)прочие затраты	700	820	750	950	860
3. Проценты к получению	100	50	40	60	90
4. Проценты к оплате	19	17	15	50	30
5. Доход от участия в деятельности других предприятий	130	200	250	180	190
6. Прочие внереализационные доходы	150	100	120	140	110
7. Прочие внереализационные расходы	12	13	15	14	16
8. Прибыль отчетного периода	Расчет
9. Налог на прибыль	Расчет
10. Нераспределенная прибыль	Расчет
11. НДС к уплате в бюджет	Расчет
12. Акциз к уплате в бюджет	Расчет

Таблица 5-Данные для расчета НДФЛ, ЕСН, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (варианты 1-15)

месяц	Заработная плата работников (руб.)
	1	2	3	4	5	6	7
1	26540	12540	-	10540	6450	3200	1560
2	25600	11450	-	9840	5460	3600	1250
3	25460	12560	-	10250	4560	3210	1650
4	26450	12300	-	11200	4820	3120	1450
5	23560	10250	-	12546	4560	3650	1230
6	22546	11200	-	10020	3800	3450	1360
7	26100	10250	-	9850	4510	3210	1450
8	24510	12000	12500	9640	4650	3690	1260
9	21560	13600	12600	12030	4720	3250	1250
10	23560	12450	13400	11250	4620	3210	1360
11	24510	12360	11240	11400	4510	3350	1250
12	21560	12560	11340	11550	4650	3420	1360
Год рождения	1966 ж	1963 м	1986 ж	1968 ж	1971 м	1979 ж	1962 м
Количество детей	2	1	2	1	-	-	1

Таблица 6-Данные для расчета НДФЛ, ЕСН, страхового взноса на обязательное пенсионное страхование (варианты 16-30)

месяц	Заработная плата работников (руб.)
	1	2	3	4	5	6	7
1	15640	12020	10360	10250	5620	3260	1250
2	12560	12540	12560	9850	5690	3120	1350
3	14500	16500	11250	8620	5480	3540	1240
4	15400	14500	11260	5690	4890	2970	1360
5	12640	15460	10250	6870	4950	2640	1450
6	15420	14520	-	9750	4780	2580	1250
7	16400	12450	-	9550	5260	3650	1450
8	12360	13600	-	9620	5120	2560	1260
9	14600	14560	-	8790	5450	2560	1320
10	14890	12360	-	9850	5460	2650	1520
11	15600	11250	-	9750	4500	2360	1240
12	14660	14500	-	10250	4620	2540	1350
Год рождения	1962 м	1963 ж	1968 м	1972 м	1951 м	1948 ж	1974 ж
Количество детей	1	2	1	1	-	-	1

Примечание :

Кроме начисленной заработной платы работникам были произведены следующие выплаты:

1. Для вариантов 1, 3, 6, 9, 12, 16, 19, 22, 25, 28

-в     течение отчетного периода работник №1 оплатил стоимость обучения своего ребенка в вузе в сумме 8000 руб.

- за работника №2 предприятие оплатило стоимость медикаментов, назначенных ему лечащим врачом, в сумме 6300 руб. (отнесено к затратам)

-работнику №3 выдана материальная помощь в размере 5000 руб.

-за работника №4 предприятием вносилась оплата содержания ребенка в детском дошкольном учреждении по 250 руб. в месяц

-за работника №5 предприятием произведена оплата стоимости туристической путевки в сумме 7800 руб. (отнесено к затратам)

-работнику №6 было выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 700 руб.

-за работника №7 предприятие оплатило стоимость лечения в сумме 6700 руб. (отнесено к затратам)

2. Для вариантов 2,4,7,10,13,17,20,23,26,29:

-за работника №1 предприятие оплатило стоимость лечения в сумме 4500 руб. (отнесено к затратам)

-за работника №2 предприятие оплатило стоимость его обучения в вузе в размере 13500 руб. (обучение в интересах работника)

-за работника №3 предприятием произведена оплата стоимости путевки в дом отдыха в сумме 8600 руб. за счет средств фонда социального страхования

-работнику №4 выдана материальная помощь в размере 4600