Анализ финансово-экономической деятельности ОАО “Северная Верфь”

Показатели строк Отчета о движении денежных средств увязаны с данными строк Бухгалтерского баланса:

7. Дополнительная отчётная информация

8. В целях подтверждения годовой отчётности проведена инвентаризация имущества и обязательств Общества, результаты которой отражены в финансовых результатах: оприходованы излишки ТМЦ на сумму 2 113тыс.руб.;

списаны недостачи ТМЦ на сумму 10 970тыс.руб. (порча);

списана дебиторская и кредиторская задолженности с истекшим сроком исковой давности в размерах 4 330тыс.руб. и 344тыс.руб. соответственно.

При проведении инвентаризации основных средств, нематериальных активов, денежных средств и денежных документов, займов и кредитов выданных и полученных, финансовых вложений, резервов предстоящих расходов, капитальных вложений, расходов и доходов будущих периодов не выявлено расхождений между учетными и фактическими данными.

Общество оценивает вероятность исполнения своих требований как высокую.

9. В бухгалтерском балансе по строке 1210 (в том числе) отражено сальдо по счету 43 («Готовая продукция») в размере 284 485 094,77руб. - изготовленное Обществом по 2 экспортным контрактам, но не переданное Инозаказчику (Департаменту военных закупок Главного управления тыла Вооруженного народа Великой Социалистической Народной Ливийской Арабской Джамахирии) имущество. Указом Президента Российской Федерации от 09.03.2011 № 286 «О мерах по выполнению резолюции Совета Безопасности ООН № 1970 от 26 февраля 2011г.» запрещен экспорт в Ливию продукции военного назначения, к которой относится изготовленное Обществом имущество.

10. В бухгалтерском балансе по состоянию на 31.12.2011 отражены оценочные обязательства и оценочные резервы.

Оценочные резервы:

- резерв под снижение стоимости материальных ценностей (РССМЦ) в размере 1 127 716,13руб. – отражен в строке 1210 баланса;

- резерв под обесценение финансовых вложений в размере 199 447 400,00руб. – отражено в строке 1150 баланса;

- резерв по сомнительным долгам в размере 19 850 671,83руб. – отражен в строке 1230 баланса.

Оценочные обязательства - отражены по строке 1540 баланса:

- резерв на оплату отпусков в размере 65 348 936,44руб.,

- резерв на выплату ежегодного единовременного вознаграждения за выслугу лет  в размере 58 272 293,21руб.,

- резервы на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание в размере 25 837 849,75руб.

С учетом требования о ретроспективном отражении изменений учетной политики откорректированы следующие показатели в бухгалтерском балансе на 31.12.2011, по сравнению с аналогичными показателями бухгалтерского баланса на 31.12.2009 и 31.12.2010 соответственно:

Код строки баланса на 31.12.2011 Наименование показателя Размер корректировки, произведенной в результате ретроспективного отражения изменений учетной политики       Причина корректировки

Графа «На 31 декабря 2009 г.»      Графа «На 31 декабря 2010 г.»     

1170    Финансовые вложения       -199 554        - 199 552        Отражение резерва под обесценение финансовых вложений

1540    Оценочные обязательства (резервы предстоящих расходов*)            - 78 348            - 98 657          Отражение резерва на оплату отпусков и резерва на выплату ежегодного единовременного вознаграждения за выслугу лет

1370    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)           - 277 902

(увеличение убытка)              - 298 209

(увеличение убытка)            Изменение величины нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) в результате ретроспективного порядка отражения показателей.

* Наименование строки бухгалтерского баланса на 31.12.2009 и на 31.12.2010.

В связи с невозможностью достоверно оценить размер резерва под снижение стоимости материальных ценностей и резерва по сомнительным долгам на момент составления бухгалтерского баланса в данный момент (31.12.2011) по состоянию на 31.12.2009 и 31.12.2010 ретроспективно изменение учетной политики в части создания резерва под снижение стоимости материальных ценностей и резерва