Увеличение расходов будущих периодов на 153 тыс. руб. стало следствием оплаты подписки на информационные источники. Это говорит о том, что организация постоянно следит за ситуацией и всегда в курсе всех изменений.
Однако наряду с положительными фактами имеются и отрицательные моменты в деятельности ООО «Норд плюс»:
- увеличение краткосрочной дебиторской задолженности на 156 577 тыс. руб.
- преимущество заемных средств над реальным собственным капиталом и их увеличение: 92,06% – начало года, 97,09% - конец года
- несоответствие коэффициента автономии и коэффициента соотношения собственных и заемных средств нормативам, снижение коэффициента автономии источников формирования запасов, а также их динамика характеризуют увеличение финансовой зависимости и невозможность предприятия покрыть свои обязательства собственными средствами
- рост заемных средств на 217 431 тыс. руб.
- увеличение платежного недостатка текущей ликвидности: - 21 450 тыс. руб. - начало года, - 94 950 тыс. руб. – конец года
- снижение текущей активности в недалеком будущем
- коэффициент покрытия выше нижней границы норматива, что связано с замедлением оборачиваемости средств, вложенных в запасы и значительным ростом дебиторской задолженности
- коэффициент абсолютной ликвидности не соответствует нормативу; только 4% краткосрочной задолженности может покрыть предприятие за счет имеющихся денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, быстро реализуемых в случае надобности
- общий коэффициент ликвидности баланса не соответствует нормативу, его динамика в отрицательную сторону позволяет судить о неблагоприятном изменении финансовой ситуации в организации.
- финансовое положение признано неустойчивым
- коэффициент обеспеченности собственными средствами, не соответствующий нормативу, указывает на неудовлетворительную структуру баланса, а также на неплатежеспособность предприятия.
Рост краткосрочной дебиторской задолженности обусловлен тем, что для покупателей предусмотрены отсрочки платежа. В частности для ГУП ТЭК отсрочка платежа составляет два месяца, поэтому организация вынуждена отвлекать кредитные средства, полученные в банках на другие проекты.
Преобладание заемных средств связано со спецификой отрасли. Более того, в 2009 году организация начала осваивать бункеровку, что на первоначальном этапе требует больших затрат.
Кроме того, в середине года в хранилища был поставлен разводненный мазут, и на выпаривание воды из его составляющих понадобилось три месяца, что неблагоприятно отразилось на финансовом состоянии организации, и для закупки новой партии нефтепродуктов опять были привлечены заемные средства.
Кредиты и займы банка составляют 80% кредиторской задолженности, а основная часть затрат организации – уплата процентов по кредитам. Несмотря на большое количество кредитных линий, а их у ООО «Норд плюс» семь, кредитные учреждения продолжают выдавать кредиты, понимая всю сложность и специфику данной отрасли. Высокая доля заемных средств также свидетельствует о хорошей деловой репутации организации и о доверии к его деятельности, что играет немаловажную роль.
Для улучшения большинства относительных показателей следует увеличить реальный собственный капитал и снизить краткосрочные обязательства. Повышение реального собственного капитала путем повышения цен невозможно, так как деятельность осуществляется на жестком рынке и действует антимонопольная служба, регулярно контролирующая цену закупки и цену продажи нефтепродуктов.
Основным мероприятием по улучшению деятельности является повышение оборачиваемости денежных средств. Это достигается путем минимизации отсрочек платежей и индивидуальной работой с покупателями. Для достижения данной цели также может быть рассмотрен вариант снижения наценки.
Более радикальным способом возврата дебиторской задолженности может быть сотрудничество с факторинговой компанией. В этом случае единовременный возврат средств составит от 70% до 90% всей задолженности.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.