Пояснительная записка к отчёту о контрольно-ревизионной работе на РНПУП «Ратон»

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА К ОТЧЁТУ О КОНТРОЛЬНО – РЕВИЗИОННОЙ РАБОТЕ ПО ФОРМЕ 2-РЕВИЗИЯ НА  РНПУП « РАТОН » ЗА ЯНВАТЬ – ДЕКАБРЬ 2003Г. ( КОНСАЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЁТ).

   Структура консолидированной отчётности:

1.  Республиканское научно-производственное унитарное предприятие « Ратон»

   Подведомственные ( дочерние) предприятия с правом юридического лица:

 1.Республиканское дочернее научно-производственное унитарное предприятие медицинского оборудования «Ратон-Медтех».

 2.Республиканское дочернее унитарное предприятие «Жилищно-коммунальное хозяйство    «Ратон».

3.  Республиканское дочернее сельскохозяйственное унитарное предприятие «Ногорное-Ратон».

Подведомственные предприятия без права юридического лица:

1.  Обособленное структурное предприятие «Комбинат общественного питания».

2.  Обособленное структурное предприятие «Ратон-Древ».

За период январь-декабрь 2003г. в соответствии с утверждённым планом тематических проверок на основании приказа № 95 от 26.03.03г. проведена проверка ценообразования отдельных видов выпускаемых изделий, выявлены изменения норм списания вспомогательных материалов. Разработан график пересмотра норм материалов на проверяемые изделия.

В соответствии с планом проведения комплексных ревизий финансово-хозяйственной деятельности подведомственных предприятий, которые должны были проводиться во II квартале и III кв. не проведены по причине отсутствие ревизоров на предприятии. Более трёх лет не обревизованы дочерние предприятия (кол-во 3) .

       На предприятиях за 2003г. в соответствии с планом проведения инвентаризаций проведены ревизии кассы, проверки соблюдения «Правил ведения кассовых операций на территории РБ (в белорусских рублях и в иностранной валюте)» - количество 12. Нарушений не выявлено.

На основании приказов № 34-03/01 от 08.01.03., № 34-03/02 от 01.04.03., № 34-03/05 от 01.07.03., № 34-03/06 от 31.12.03. проведены инвентаризации ТМЦ в магазине. Выявлены недостачи в сумме 3125 руб., погашены материально-ответственными лицами через кассу предприятия.

        На ОСП «Комбинат общественного питания » проведены инвентаризации ТМЦ в буфетах, кухне, производственном цехе, столовой, выявлены недостачи в сумме 18885 руб. Недостачи внесены в кассу ОСП КОП материально-ответственными лицами.

        На дочернем предприятии «Нагорное» в соответствии с приказом № 28 от 15.05.03., № 33 от 1.07.03., № 42 от 20.09.03., № 48 от 14.11.03., № 58 от 19.12.03 выявлены недостачи (хищения) ТМЦ на общую сумму 334570 руб. Недостачи возмещены виновными лицами в полном объёме.

         За период январь-декабрь 2003г. были проведены проверки (ревизии) следующими организациями:

1.  Налоговыми органами г. Гомеля ИМИС по Гомельской области и г. Гомелю. «Выездная комплексная  налоговая проверка РНПУП «Ратон » за период 1998г. –2003г.». Выявлено доначисление налоговых платежей на сумму 245330 тыс. руб. Основная причина отсутствие сертификатов собственного производства на экспортируемую продукцию.

       Издан приказ «О результатах проверки ИМНС по Гомельской области » № 259 от 29.08. 03 за допущенные нарушения налогового законодательства с целью возмещения нанесённого ущерба предприятию удержано из заработной платы восьми сотрудников бухгалтерии на общую сумму 260 тыс. руб. На главного бухгалтера административный штраф в сумме 140  тыс.руб.

-  ИМНС по железнодорожному району г. Гомеля. Комплексная проверка ОСП «Комбинат общественного питания », доначислено налогов на сумму 804,456 тыс. руб. Наложен административный штраф на ведущего бухгалтера в сумме 140 тыс. руб.

-  ИМНС по Гомельской области  ИМНС Железнодорожного района г. Гомеля «Комплексная проверка налогового законодательства » за период 1999г-2002г. доначислено налогов в сумме 802,8 тыс. руб. Наложен административный штраф на зам.гл. бухгалтера в сумме 120 тыс. руб.

2.  ФСЗН. Проведены проверки начисления страховых взносов и использования фонда                                                                                 социальной  защиты населения.

     РНПУП «Ратон» уменьшено начисленных взносов –1283,793 тыс. руб.

     ОСП «Комбинат общественного питания » уменьшение начисленных взносов- 832,791 тыс. руб. 

 3.Госстандарт г. Гомеля совместно с прокуратурой ж/д. района по г. Гомелю провёл «Проверку качества выпускаемой продукции».

 РНПУП «Ратон» экономические санкции 1918 тыс. руб. По результатам проверки составлен приказ № 318 от 4.11.03 г., в соответствии с которым применены меры дисциплинарной ответственности к восьми работникам цехов и ОТК предприятия.

Проверка на «Ратон-Медтех» проведена. Экономические санкции не предъявлены, замечания устранены.

4.Областное управление статистики провело следующие проверки на РНПУП «Ратон».

а) Проверка достоверности отчетных данных по форме 1-П. Замечания в части определения сопоставимых цен по разовым заказам. Замечания устранены. Приказ №281 от 29.09.03 «О наказании».

б) Проверка достоверности отчетных данных по форме 1- цены. Выявлены незначительные отклонения отчетности. Замечания устранены. Приказ «О наказании» №282 от 29.09.03.

4.Управление антимонопольной и ценовой политики Гомельского облисполкома провело проверку соблюдения порядка формирования и применение цен. Экономические санкции – 1486 тыс. руб.

   За период январь-декабрь 2003г. по постановлениям правоохранительных органов и судов  проверок (ревизий) не проводилось.       

     В соответствии со штатным расписанием бухгалтерии кадровый состав определен: ведущий бухгалтер-ревизор (контракт), бухгалтер-ревизор.

В январе-мае 2003 года работал ведущий бухгалтер-ревизор Тихонов Л.В.. Уволен по собственному желанию. По состоянию на 01.01.2004г. две вакансии.