Учёт и контроль безналичных расчётов коммерческого банка (на примере Советского отделения ОАО «Белинвестбанк»)

расположенных на территории РБ, утверждённые Постановлением Совета Директоров НБ РБ от 22.11.2000 № 29.4, а также другими нормативными актами.

Все банковские и внутрибанковские хозяйственные операции фиксируются в бухгалтерском учёте на дату их совершения и отражаются в бухгалтерской отчётности в тех периодах, к которым они относятся. Ежегодно отделение ОАО «Белпромстройбанк» предоставляет годовой бухгалтерский баланс. Факт совершения хозяйственной операции подтверждается первичным учётным документом. Форма бухгалтерского учёта автоматизирована. Отдельные виды работ ведутся с помощью локальных программ.

Основной формой аналитического учёта являются лицевые счета, которые ведутся в разрезе балансовых и внебалансовых счетов. Аналитический учёт в иностранной валюте ведётся в двойной оценке: в иностранной валюте по её номиналу и в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Национальным Банком Республики Беларусь.

Открытие текущих (расчётных) и других счетов в отделении осуществляется согласно Правил открытия банками счетов клиентам в Республике Беларусь № 24.12 от 28.09.2000 года. Книга регистрации открытых лицевых счетов ведётся на машинном носителе информации с последующим получением имеющихся данных на бумажный носитель и сохранением архива.

Документооборот, организация внутрихозяйственных операций, проведение инвентаризации активов и пассивов регламентируется отдельными внутренними документами (приказами, распоряжениями руководителя отделения).

Основные показатели деятельности отделенияОАО «Белпромстройбанк» приведены в таблице 1.

Таблица 1 – Основные технико-экономические показатели деятельности ОАО «Белпромстройбанк» на 1 января за 2004 – 2005 годы

Из данных таблицы 1 следует, что на 1 января 2005 года по сравнению с показателями на 1 января 2004 года произошло увеличение доходов банка на 4904 млн. руб., однако одновременно увеличились и расходы на 5394 млн. руб., в результате чего прибыль банка снизилась на 490 млн. руб., а также произошло снижение рентабельности отделения ОАО «Белпромстройбанк» на 2,7 п.п. по сравнению с показателями на 1 января 2004 года.

К 1 января 2005 года снизилась доходность и прибыльность активов банка. Произошло снижение доли просроченных и сомнительных кредитов в кредитной задолженности банка на 1,8 п.п., что является положительной тенденцией для отделения  ОАО «Белпромстройбанк». Однако к 1 января 2005 года снизилось соотношение созданных резервов и выданных кредитов.

 Положительной тенденцией для банка явилось снижение как общей стоимости ресурсов, так и стоимости кредитов на 7,51 п.п. и на 10,55 п.п. соответственно.

На 1 января 2005 года краткосрочная ликвидность была меньше нормативного значения и по сравнению с показателем на 1 января 2004 года произошло её снижение на 0,7 раз, т.е наблюдалось невыполнение норматива краткосрочной ликвидности. Текущая ликвидность на 1 января 2005 года  также снизилась по сравнению с показателем на 1 января 2004 года на 31,2 п.п. Однако значение показателей текущей ликвидности как на 1 января 2004 года, так и на 1 января 2005 года удовлетворяло минимальному значению коэффициента текущей ликвидности (70 %). Причинами невыполнения показателей ликвидности явилось следующее:

- отделение постоянно испытывает недостаток ресурсов для осуществления активных операций с клиентами. Основную долю ресурсной базы отделения  ОАО «Белпромстройбанк» составляют внутрибанковские