Расчет движения денежных средств предприятия (уставный капитал предприятия равен 100 тыс. рублей)

мощности, в дальнейшем его производительность будет возрастать еще по 10% ежемесячно до полного освоения всей мощности.

Предприятие может взять на цели производства банковский кредит в размеремлн. рублей под 12% годовых. Основное технологическое оборудование приобретается по лизингу с первым взносом в размере 10% его стоимости. Последующий расчет за него производится после первого года работы. Остальные капитальные затраты финансируются за счет взносов учредителей и кредита банка.

1.  Составьте смету движения денежных средств данного предприятия за 12 первых месяцев его деятельности.

2.  Постройте графики:

а)       поступлений денег за тот же период;

б)           динамики затрат по статьям «Единовременные затраты»; «Переменные затраты»; «Затраты на производство»;

 определите по графикам точку безубыточного производства;

 рассчитайте объем безубыточных продаж.

в)       изменения денежных средств в кассе и погашения банковского кредита;

             рассчитайте общую сумму, выплаченную за пользование банковским кредитом.

3.  Приняв условия реализации и величину затрат предприятия в течение последующих двух лет неизменными, рассчитайте размер полученной выручки от реализации продукции за три года работы предприятия.

1.      Смета движения денежных средств  предприятия за 12 первых месяцев его деятельности

По заданию учредители обязаны внести 100 т.р. на расчетный счет в течение первых шести месяцев. В течение первых трех месяцев необходимо произвести регистрацию предприятия- 100т.р. и закупку основного и вспомогательного оборудования.

Во избежание излишних затрат оборудование (основное и вспомогательное) будем приобретать в третьем месяце, непосредственно перед запуском производства.  

Регистрацию предприятия производим  два месяца, по 50т.р. ежемесячно за счет уставного капитала, который поступает на расчетный счет соответственно.

В третьем месяце приобретаем основное оборудование. Оно приобретается по лизингу, по этому за него необходимо заплатить 10%, т.е. 61 т.р. Поскольку предприятие с этого момента имеет материальную собственность, с этого месяца появляется постоянная часть затрат. Далее приобретаем вспомогательное оборудование по цене 250т.р.,  выплачиваем предпусковые расходы в размере 50т.р. и приобретаем запас материалов на сумму 60,45 т.р.. На эти цели в банке берётся кредит на сумму 500т.р.

В четвёртом месяце начинается производство продукции в количестве 50% от возможного, т.е. 3 тыс. штук. В этом месяце появляется переменная часть затрат, которая определяется в зависимости от объёма выпускаемой продукции и в этом месяце составляет 93т.р, кроме того, присутствует постоянная часть затрат, а также плата за пользование кредитом 5т.р.. В этом месяце предприятие получает выручку за реализованную продукцию в размере 450 т.р. В этом месяце доходы превышают расходы, поэтому возвращаем банку часть кредита в количестве 250 т.р.

В последующих месяцах происходит увеличение объёма выпускаемой продукции на 15%, далее 15% и 20%  ежемесячно, в связи с чем увеличивается переменная часть расходов, и в седьмом месяце предприятие способно выпустить 100%. Кредит банку полностью выплачивается в пятом месяце. С седьмого месяца предприятие начинает получать постоянную прибыль в размере 636т.р.

В результате получаем смету движения денежных средств за 12 месяцев.

Все графики строятся на основание составленной сметы.

А.  Постройте график поступления денег.

 Рис. 1. График поступления денег за 12 первых месяцев работы предприятия

Б.  Постройте графики динамики затрат по статьям «Единовременные затраты»; «Переменные затраты»; «Затраты на производство»

Рис. 2. График динамики затрат по статьям «Единовременные затраты»; «Переменные затраты»; «Затраты на производство»

 Определите по графикам точку безубыточного производства

Для нахождения точки безубыточного производства построим график зависимости издержек и дохода от объема выпускаемой продукции.

Рис. 3. График зависимости издержек и дохода от объема выпускаемой продукции.

Из графиков видно, что точка безубыточного производства соответствует