Учет денежных средств и расчетов с дебиторами

документами кассир передает бухгалтерам под расписку в Кассовой книге. Бухгалтер проверяет правильность оформления кассовых ордеров, их обоснование, выполнение записей в кассовой книге и выведенного остатка на конец дня и напротив каждой суммы ставит шифр корреспондирующих счетов.

На данном предприятии кассовую книгу ведут в виде журнала, страницы которого пронумерованы или прошиты. В конце книги ставятся подписи руководителя и главного бухгалтера, а также печать предприятия.

Для учета наличия и движения денежных средств в кассе предприятия применяется синтетический счет 30 «Касса», который имеет следующие субсчета:

301 «Касса в национальной валюте»

302 «Касса в иностранной валюте».

По дебиту этого счета отражаются поступления денежных средств, а по кредиту – суммы выданные наличными. Дебетовое сальдо показывает остаток денег в кассе.

Кассовые операции по выплате денежных средств записываются по кредиту счета 30 и отражаются в журнале 1, раздел 1 (приложение 2.5).

Обороты по дебиту счета записываются в разные журналы и кроме того контролируются ведомостью 1.1 (приложение 2.5).

Основанием для заполнения журнала 1 и ведомости 1.1 служат отчеты кассира, каждому отчету в регистре отводится одна строка, независимо от периода, за который составлен кассовый отчет.

 В кассе предприятия также хранятся денежные бумаги и бланки строгой отчетности. К ценным бумагам относятся: путевки в дома отдыха и санатории, почтовые марки.

Ценные бумаги учитываются на счете 33 «Прочие денежные средства» с применением субсчетов:

331 «Денежные документы в национальной валюте»

332 «Денежные документы в иностранной валюте»

Поступление и выдача ценных бумаг производится по приходным и расходным кассовым ордерам с последующим составлением кассиром отчета по движению ценных бумаг.

Бланки строгой отчетности( трудовые книжки, бланки доверенностей) учитываются на забалансовом счете:

08 «Бланки строгой отчетности».

Бухгалтерские проводки по учету кассовых операций.

Инвентаризация денежных средств в кассе проводится по приказу начальника предприятия. Проводится она внезапно назначенной комиссией в присутствии кассира. При этом полностью проверяются наличные деньги, денежные документы, бланки строгой отчетности. По результатам проверки комиссии составляется акт. Ответственность за соблюдение кассовой дисциплины возлагается на главного бухгалтера, бухгалтера 1й категории, кассира.

Учет операций на счетах банка

Текущий счет – это счет предприятия, открытый в учреждении банка для хранения денежных средств и проведения операции по безналичным расчетам предприятия.

Для того, чтобы открыть счет в банке предприятие руководствуется  инструкцией НБУ от 18.12.98г. № 527 «Об открытии банками счетов в национальной и иностранной валюте», подает заявление в учреждение банка, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером, а так же прилагаются уставные документы, решение исполкома о регистрации предприятия, справку налоговой инспекции о постановке на учет и карточку с образцами печатей и подписей лиц, имеющих право осуществлять получение и перечисление денежных средств с текущего счета. Банк присваивает предприятию номер текущего счета, на котором хранятся