Организация бухгалтерского учета, документооборота и внутрибанковского контроля в кредитном учреждении (на примере АКИБ “УкрСиббанк”)

Содержание

	Введение .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .		3
1.	Ознакомление с организацией бухгалтерского учета, документооборота и внутрибанковского контроля в кредитном учреждении .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .		7
	1.1	Организация бухгалтерского учета .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .	9
	1.2	Виды первичных документов и требования к их оформлению .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .	9
	1.3	Синтетический и аналитический учет .  .  .  .  .  .  .  .  .  .	11
	1.4	Организация финансового документооборота и формирование документов дня .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .	13
	1.5	Внутрибанковский контроль .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .	14
2.	Учет, контроль и документооборот операций по безналичным расчетам .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .		22
	2.1	Межбанковские операции .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .	22
	2.2	Операции с пластиковыми карточками .  .  .  .  .  .  .  .  .	28
	2.3	Покупка и продажа дорожных чеков .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .	36
	2.4	Осуществление переводов иностранной валюты за пределы Украины и выплата физическим лицам в Украине полученной валюты из-за границы .  .  .  .  .  .  .	38
3.	Учет и контроль эмиссионно-кассовых операций .  .  .  .  .  .  .		39
4.	Учет и контроль уставного капитала .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .		47
5.	Учет основных средств, нематериальных активов и лизинговых операций банка .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .		49
	5.1	Основные средства и нематериальные активы .  .  .  .  .	49
	5.2	Лизинг .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .	57
6.	Учет и контроль доходов и расходов .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .		62
7.	Учет и контроль операций по долгосрочному и краткосрочному кредитованию .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .  .		67
8.	Учет и контроль депозитных операций банка .  .  .  .  .  .  .  .  .		73
9.	Учет и контроль операций с ценными бумагами .  .  .  .  .  .  .		75
10.	Учет и контроль операций в иностранной валюте .  .  .  .  .  .		82
11.	Составление и оформление бухгалтерской отчетности .  .  .		89

Введение

АКИБ “УкрСиббанк” один из крупнейших универсальных коммерческих банков в Украине, который динамически развивается, оказывая полный спектр банковских услуг, начиная от услуг, оказываемых крупнейшим компаниям Украины до работы с частными клиентами. Наличие развитой филиальной сети, значительной клиентской базы и широкого спектра банковских услуг позволяют АКИБ “УкрСиббанк” играть заметную роль в экономике Украины. Позиции Банка на финансовом рынке неуклонно укрепляются, качественный рост наблюдается практически по всем направлениям работы, что находит отражение в увеличении доли АКИБ “УкрСиббанк” на рынке.

1990 год. Регистрация Коммерческого инновационного банка “Харьковинкомбанк”.

1991 год. Акционирование и переименование в Акционерный коммерческий инновационный банк “Харковинкомбанк”.

1992 год. Вступление банка в Украинско-Сибирскую корпорацию “УкрСибинкор”. Переименование АКИБ “Харьковинкомбанк” в АКИБ “УкрСиббанк”. Получение лицензии НБУ на осуществление операций с валютными ценностями. Открытие первого корреспондентского счета в иностранной валюте в банке “Scalbert Dupont” (Франция). Начало работы банка с физическими лицами.

1994 год. Внедрение автоматизированной банковской системы “Клиент-банк”. Вступление в Ассоциацию Украинских Банков. Заключение агентского соглашения с компанией American Express на продажу дорожных чеков.

1995 год. Вступление банка в содружество SWIFT. Получение разрешения Министерства финансов Украины на осуществление выпуска и обращения ценных бумаг.

1996 год. Обновление состава акционеров банка. Увеличение уставного фонда до 90 млн. грн. Открытие филиалов банков в городах Черкассы, Северодонецк и Житомир. Внедрение системы REUTERS. Получение лицензии на операции на международных валютных рынках.

1997 год. Открытие филиала в городе Киев. Начало сотрудничества с международной аудиторской компанией “PriceWaterhouseCoopers”, проведение первой аудиторской проверки банка по международным стандартам. Начало работы банка как дистрибьютора кредитных карточек American Express.

1998 год. Вступление банка во Внебиржевую фондовую торговую систему (в настоящий момент Первая фондовая торговая система). Получение разрешения ГКЦБФР на ведение реестра собственников именных ценных бумаг и право осуществления депозитарной деятельности. Начало проведения кассового обслуживания городских бюджетов.

1999 год. Открытие филиалов в городах Полтава, Севастополь, Одесса, Кривой Рог и Днепродзержинск. Вступление в Харьковский банковский союз. Награждение банка “Золотой медалью” Ассоциации содействия промышленности (Франция) за динамику в развитии и реализации коммерческих проектов.

2000 год. Открытие филиалов в городах Николаев, Днепропетровск, Донецк, Мариуполе, генерального представительства в городе Киеве. Вступление банка в платежную систему Europay. Начало реализации карточного проекта “ГЕО” и работы банка в системе Western Union.

2001 год. Активы банка превысили 1 млрд. грн. Начало эмиссии карточек MasterCard. Вступление в Украинскую межбанковскую ассоциацию членов Europay International “EMA”. Открытие филиалов банка в городах Запорожье и Львове. Начало реализации проекта по созданию сети типовых отделений, а также реализации проектов “Телефон-Банк” и “Интернет-Банкинг”. Успешное размещение корпоративных облигаций ЗАО “Киевстар Дж. Эс. Эм.”.

2002 год. Открытие филиалов в городах Суммы, Кировоград, Винница, Херсон и Ровны. Начало реализации программы долгосрочного кредитования предприятий Украины. Активизация работы по выпуску корпоративных облигаций для украинских предприятия, профессионализм АКИБ “УкрСиббанк” отмечен в рейтинге журнала “Компаньон” – по итогам года банк признан лучшим андеррайтером.

2003 год. Увеличение уставного фонда до 140 млн. грн. Переезд Головного офиса банка в город Киев. Развитие розничного кредитования. По итогам рейтингов журнала “Компаньон” и газеты “Бизнес” за первое полугодие 2003 года банк подтвердил свое лидерство на рынке облигационных займов.

Филиальная сеть.

Филиальная сеть АКИБ “УкрСиббанк” расположена практически во всех регионах Украины и продолжает динамично развиваться.

Таблица

Количество филиалов и отделений АКИБ “УкрСиббанк”

	2000	2001	2002	2003
Филиалы	12	20	23	20
Отделения	17	63	145	174

Персонал.

По состоянию на конец первого полугодия 2003 года численность персонала АКИБ “УкрСиббанк” составила 2652 человека, увеличившись по сравнению с 2001 годом на 8,3%. Увеличение численности персонала АКИБ “УкрСиббанк” в последние годы непосредственно связано с ростом филиальной сети банка.

Численность персонала АКИБ “УкрСиббанк”, чел.

	2000	2001	2002	Первое полугодие 2003
Головной банк	463	436	514	432
Филиалы	520	1138	1935	2220
АКИБ “УкрСиббанк”	983	1574	2449	2652

Кадровая политика Банка направлена на создание высокопроизводительного, сплоченного коллектива, способного своевременно реагировать на меняющиеся требования рынка, на сохранение, укрепление и развитие кадрового потенциала.

Департамент управления персоналом содействует достижению таких целей, как стабильность коллектива, повышение экономических показателей, максимальная реализация производственного потенциала сотрудников. Роль человеческого фактора является ключевой для каждого подразделения и Банка в целом.

Из трех составляющих частей Банка – персонала, материально-финансовых ресурсов и бизнес-технологий – персонал является основным, так как одновременно выступает и объектом, и субъектом управления. Уровень квалификации персонала, эффективность реализации знаний и способностей, удовлетворенность работой каждого сотрудника Банка определяет эффективность Банка в целом.

Клиенты.

Клиентами АКИБ “УкрСиббанк” являются около 22 тысяч предприятий Украины и более 200 тысяч частных лиц. Среди клиентов есть такие известные предприятия и организации, как:

МЕТАЛЛУРГИЯ:

- ОАО “Днепропетровский металлургический комбинат им. Дзержинского”;

- ОАО “Северный горно-обогатительный комбинат”;

- ОАО “Николаевский глиноземный завод”;

ТЕЛЕКОММУНИКАЦИИ

- ЗАО “Киевстар Дж. Эс. Эм.”

ТРАНСПОРТ

- ГМА “Борисполь”;

- ГП “Украэрорух”;

- ГП “Южная железная дорога”;

- ГП “Севастопольский морской рыбный порт”;

ПИЩЕВАЯ ПРОМЫШЛЕННОСТЬ

- ДП Украинская водочная компания “Nemiroff”;

- ЗАО “Сармат”;

- ОАО “Пивзавод “Рогань”;

- ЗАО “ПО “Киев-Конти”;

- ЗАО “Мироновский хлебопродукт”;

- ОАО “Павлоградский мясокомбинат”;

ХИМИЯ

- ОАО “Азот” (Черкассы);

- СГПП “Объединение “АЗОТ” (Северодонцек);

- ОАО “Химволокно” (Черкассы);

- ЗАО “СП “Росава”;

- Рубежнянский казенный химический завод “Заря”;

- ОАО “Концерн “Стирол”;

- ГП “Одесский государственный припортовый завод”;

ЭНЕРГЕТИКА

- ОАО “Харьковоблэнерго”;

ТОРГОВЛЯ

- Корпорация “Автоинвестстрой”;

- Корпорация “Энерготрансинвест”;

НЕФТЬ И ГАЗ

- “Шебелинкагаздобыча”;

- ОАО “Укрнафта”;

МАШИНОСТРОЕНИЕ

- ОАО “Турбоатом”;

- ГП “Завод им. Малышева”;

- ОАО “Азов”.

1. Ознакомление с организацией бухгалтерского учета, документооборота и внутрибанковского контроля в кредитном