Расчет сумм, подлежащих перечислению в бюджет за квартал ООО «Вымпел». Возможность перехода организации на упрощенную систему налогообложения

Содержание

Исходные данные (вариант 3)……………………………………………………....4

1  Расчет сумм, подлежащих перечислению в бюджет за третий квартал ……...5

1.1 Определение суммы НДС, подлежащей перечислению в бюджет за третий

квартал ………...………………………………................................................5

1.2 Определение суммы взносов, подлежащих перечислению в

государственные внебюджетные фонды…………………………………….6

1.3 Определение суммы налога на доходы физических лиц, подлежащей

перечислению в бюджет за третий квартал…………………………………6

1.4 Определение суммы налога на имущество, подлежащей перечислению

в бюджет за третий квартал…………………………………………………..7

1.5 Определение суммы налога на прибыль, подлежащей перечислению

в бюджет за третий квартал…………………………………………………..7

1.6 Определение суммы транспортного налога, подлежащей перечислению

в бюджет за третий квартал…………………………………………………..8

2  Возможность перехода организации на упрощенную систему налогообложения ………………………………………………...........................9

3  Обоснование выбора объекта налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения …………………………………………………......10

4  Сравнение сумм уплаченных налогов за отчетный период при различных системах налогообложения…………………………………………………….12

Список использованных источников ……………………………………………..14

Организация малого бизнеса находится на общей системе налогообложения и в следующем году планирует перейти упрощенную систему налогообложения.

Дано:

Общество с ограниченной ответственностью «Вымпел» за отчетный период имело выручку от продажи продукции:

Месяц	Выручка с НДС, тыс. р.
Июль	1 370
Август	1 390
Сентябрь	1 350

Выручка (без НДС) в последующие кварталы составляла:

1-й квартал – 3050тыс. р.;

3-й квартал – 3100 тыс. р.;

4-й квартал – 3010 тыс. р.

За отчетный квартал организацией выполнены  следующие операции:

1)  оприходованы и оплачены материалы, поступившие от поставщиков, на сумму 99,12 тыс. р., в том числе НДС;

2)  оплачена аренда склада – 7,08 тыс.р., в том числе НДС;

3)  получен аванс в счет будущих поставок продукции – 59 тыс. р., в том числе НДС;

4)  перечислен аванс в счет будущих поставок материалов в сумме 23,6 тыс.р., в том числе НДС;

5)  двенадцатого сентября приобретен легковой автомобиль «Волга» стоимостью 340 тыс. р. и с мощностью двигателя 120 л.с. Восемнадцатого сентября машина была зарегистрирован в ГИБДД;

6)  Начислена заработная плата 15 работникам:

- за июль – 245 тыс. р.;

- за август – 260 тыс. р.;

- за сентябрь – 255 тыс. р.

Пять работников имеют двух детей в возрасте до 18 лет, десять работников имеют по одному ребенку – студенту  в возрасте до 24 лет. Совокупный доход всех работников с начала года превысил  40 тыс. р. израсходованы материалы на производство продукции в сумме 55 тыс.р.;

7)  израсходованы материалы на производство продукции на сумму – 60 тыс. р.;

8)  оплачен рекламный ролик на радио – 2 тыс. р.;

9)  начислена амортизация линейным способом на основные средства за отчетный квартал – 75 тыс. р.

10)     сумма остатков по счету 01 «Основные средства» составила:

Отчетные данные на период, тыс. р.	01.01	01.02	01.03	01.04	01.05	01.06	01.07
	15000	14975	14950	14925	14900	14875	14850

Задание

1  Определите сумму, подлежащую перечислению в бюджет за 3-й квартал отчетного года:

1)  налога на добавленную стоимость;

2)  взносы в государственные внебюджетные фонды;

3)  налога на доходы физических лиц;

4)  налога на имущество;

5)  налога на прибыль;

6)  транспортного налога.

2  Укажите, возможен ли переход организации на упрощенную систему налогообложения.

3  Обоснуйте выбор объекта  налогообложения при переходе на упрощенную систему налогообложения.

4  Сравните суммы уплаченных налогов за отчетный период при различных системах налогообложения и сделайте вывод.

1 Расчет сумм, подлежащих перечислению в бюджет за 3-й квартал

   отчетного года

1.1  Определение суммы НДС подлежащей перечислению в бюджет за  

          третий квартал

Таблица 1.1 – Расчет суммы НДС подлежащей перечислению в бюджет

    за 3 квартал

Вид операции	в т. ч. НДС полученный, тыс. руб.	в т. ч. НДС уплаченный, тыс. руб.	НДС к перечислению в бюджет за 3 квартал, тыс. руб.
Выручка от продажи продукции – 4 110 тыс. р.	626,95
За отчетный период оприходованы материалы, поступившие от поставщиков на сумму 99,12 тыс. р.		15,12
Оплачена аренда склада – 7,08 тыс. р.		1,08
Получен аванс в счет будущих поставок продукции – 59 тыс. р.	9,00
Перечислен аванс в счет будущих поставок материалов – 23,6 тыс. р.		3,6
ИТОГО	635,95	19,80	616,15

НДС к перечислению в бюджет = НДС полученный – НДС уплаченный

НДС к перечислению в бюджет = 635,95 – 19,80 = 616,15 тыс. р.

1.2  Определение суммы взносов, подлежащих перечислению в  

                 государственные внебюджетные фонды за третий квартал

Таблица 1.2 – Расчет суммы взносов, подлежащих перечислению

                        в  государственные внебюджетные фонды за 3 квартал

Фонды	Начислена заработная плата			Всего взносов за III квартал, тыс. р.
	Июль 245 тыс. р.	Август 260 тыс. р.	Сентябрь 255 тыс. р.
Всего взносов (34 %) тыс. р.	83,3	88,4	86,7	258,4
ПФ (26 %) тыс. руб.	63,7	67,6	66,3	197,6
ФСС (2,9 %) тыс. руб.	7,1	7,5	7,4	22
ТФОМС (3,1 %)	7,6	8,1	7,9	23,6
ФФОМС (2 %)	4,9	5,2	5,1	15,2

Сумма взносов в государственные внебюджетные фонды за третий квартал составит 258,4 тыс. р.

1.3  Определение суммы налога на доходы физических лиц,

                подлежащей  перечислению в бюджет за третий квартал

Определим сумму стандартных налоговых вычетов:

стандартные налоговые вычеты на 01.01.2011 г. составляют:

- 1000 р. на 1 ребенка до 18 лет или 1 ребенка – студента