Анализ себестоимости продукции ОАО «Турбоатом», страница 6

Норматив нормируемых оборотных средств на 1.01.2003 г. составляет
178 565 тыс.грн., а общая сумма нормируемых оборотных средств за 2002 г. ниже норматива на 83 811тыс. грн.

Фактические остатки производственных запасов на 1.01.2003 г. составили
33 030 тыс.грн. при нормативе 56 915 тыс.грн., т.е. меньше норматива на сумму
23 885 тыс.грн. Удельный вес их в общей сумме нормируемых оборотных средств уменьшился с до 35,9 % на 1.01.2002 г. до 34,9 % на 1.01.2003 г.

Фактические остатки готовой продукции на 1.01.2003 г. составили
46 330 тыс.грн. (по себестоимости) при нормативе 61 700 тыс.грн., т.е. меньше норматива на сумму 15 370 тыс.грн. Удельный вес готовой продукции в общей сумме нормируемых оборотных средств составил на  1.01.2002 г. – 25,0 %, а на 1.01.2003 г. -  48,9 % т.е. увеличился  на 23,9 %.

Фактические остатки незавершенного производства на 1.01.2003 г. составили 15 141 тыс.грн. при нормативе 58 450 тыс.грн., т.е. меньше норматива на
43 309 тыс.грн. Удельный вес незавершенного производства в общей сумме нормируемых оборотных средств составил на  1.01.2002 г. – 38,5 %, а на
1.01.2003 г. – 16,0 % т.е. уменьшился  на 22,5 %.

9. Содержание объектов социальной сферы

Ежегодно с разбивкой по кварталам составляется смета затрат на содержание объектов социальной сферы, которая включает содержание ЖКО, стадиона «Кировец», оздоровительных учреждений: поликлиники, базы отдыха «Голубой залив» и лагеря отдыха.

Фактические затраты на содержание объектов социальной сферы за 2002 г. составили 3 967 тыс.грн. (таблица 9.1), т.е. на 88,0 тыс.грн. или 2,2 % меньше, чем предусматривалось сметой затрат.

Запланированные затраты на содержание ЖКО составили 3 000 тыс.грн. или 74,0 % от общей суммы затрат на содержание объектов социальной сферы. Фактические затраты на содержание ЖКО составили 2 928 тыс.грн. или 73,8 % от общей суммы затрат на содержание объектов социальной сферы, в том числе: за счет прибыли – 2 577 тыс.грн. или  88,0 % и за счет ЖКО – 351 тыс.грн. или  12,0 %.

Фактические затраты на содержание спорткомплекса составили
113 тыс.грн., т.е. на 2 тыс.грн. меньше, чем по смете.

На содержание оздоровительных учреждений всего фактические затраты составили 917 тыс.грн., что на 157 тыс.грн. или 20,7 % больше запланированных затрат.

На содержание поликлиники предусматривалось сметой затрат 450 тыс.грн.,
а фактические затраты составили 442 тыс.грн., т.е. на 8 тыс.грн. или 1,8 % меньше.

Фактические затраты на содержание базы отдыха «Голубой залив» составили 376 тыс.грн., что на 4 тыс.грн. меньше, чем предусматривалось сметой.

На содержание лагеря отдыха предусматривалось сметой затрат 100 тыс.грн.,
 а фактические затраты составили 99 тыс.грн., т.е. на 1 тыс.грн. или на 1,0 % меньше.

10. Расчет финансовых показателей

Анализ финансового состояния ОАО «Турбоатом» проводится по группе показателей (таблица 10):

ü  рентабельности предприятия

ü  эффективности управления или прибыльности продукции

ü  деловой активности или капиталоотдачи

ü  финансовой устойчивости

ü  ликвидности активов, как основы платежеспособности.

По группе показателей рентабельности предприятия- общая рентабельность предприятия является основным обобщающим показателем, характеризующим эффективность деятельности предприятия.

Общая рентабельность предприятия в 2002 году уменьшилась на 1,33 % и составила 12,23 % за счет уменьшения валовой прибыли в 2002 году по сравнению с 2001 годом.

 Общая рентабельность производственных фондов в 2002 году уменьшилась на 1,38 % по сравнению с 2001 годом и составила 17,30 %.

По группе показателей эффективности управления - показатель чистой прибыли на одну гривну оборота за анализируемый период составил 29,64 %
(за 2001 год – 25,03 %) и увеличился на 4,61 %.

Показатель общей прибыли за 2002 год составил 44,25 % (за 2001 год –
41,30 %) и увеличился на 2,95 %.

По группе показателей деловой активности – общая капиталоотдача (фондоотдача) является основным обобщающим показателем, характеризующим реализацию продукции на 1 грн. имущества.

Общая капиталоотдача (фондоотдача) за анализируемый период составила
0,28 % и уменьшилась на 0,05 % по сравнению с 2001 годом.

Отдача основных производственных средств и нематериальных активов
 в 2002 году составила 1,10 % и уменьшилась на 0,08 % по сравнению с 2001 годом.