Инвестиционная деятельность предприятия (на примере ООО «ПРОМЭКСПОРТ»). Инвестиционные вложения в оборотные средства предприятия

Страницы работы

Фрагмент текста работы

изменения, происходящие в структуре реализации: на 10% возросла оплата деньгами за реализуемую продукцию и на 5% увеличилась доля долгосрочных контрактов.

АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ

                 Анализ структуры отчёта о финансовых результатах

На основании агрегированного баланса можно определить величину собственных оборотных средств предприятия:

Текущие активы – текущие обязательства = 9481 – 11958 = - 2477 (2004 год)

Текущие активы – текущие обязательства = 11838 – 13498 = - 1660 (2005 год)

Анализ оборотных активов предприятия показал, что в 2005 году оборотные средства предприятия, по сравнению с 2004 годом, увеличились, но их всё ещё не достаточно для покрытия текущих обязательств.

Анализ отчёта о прибылях и убытках позволяет рассмотреть структуру затрат предприятия.

Таблица 6

Структура затрат предприятия

2004 г.

2005 г.

Абсолютное значение, тыс.р.

Удельный вес, %

Абсолютное значение,   тыс. р.

Удельный вес, %

Сыръё и материалы

820

4,13

360

3,24

Топливо и энергия

8779

44,2

7363

66,38

Заработная плата с начислениями

970

4,89

800

7,21

Накладные расходы

6960

35,01

1040

9,38

Прочие

2340

11,78

1530

13,79

Итого

19869

100

11093

100

Анализ данных таблицы 6 показывает, что наибольший удельный вес в 2004 году в структуре затрат предприятия составили накладные расходы (35,01%) и затраты на топливо и энергию (44,2%). В 2005 году накладные расходы уменьшились до 9,38%, в то время как затраты на топливо и энергию возросли до 66,38%

Таблица 7

                                 Динамика изменения прибыли, тыс. р.

2004 г.

2005 г.

Валовая прибыль

1331

1705

Прибыль от обычных видов деятельности

509

2281

Чистая прибыль

387

2262

Нераспределённая прибыль

4806

4870

Анализ данных таблицы 7 показывает, что за рассматриваемый период у предприятия валовая прибыль увеличилась,  чистая прибыль увеличилась, что говорит о положительных тенденциях в финансовом положении предприятия.

       АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ АКТИВОВ И ПАССИВОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

Таблица 8

Структура заёмных средств

Пассивы

2004 г.

2005 г.

Кредиторская задолженность

11958

13498

Структура заёмных средств на 100% состоит из кредиторской задолженности.

Таблица 9

Структура кредиторской задолженности

Элементы кредиторской задолженности

2004 г.

2005 г.

Поставщикам и подрядчикам

2513

706

Задолженность перед персоналом организации

638

1501

Задолженность перед государственными внебюджетными фондами

89

12

Задолженность перед бюджетом

315

252

Прочие кредиторы

8403

11027

Анализ структуры кредиторской задолженности показал, что наибольший удельный вес в структуре кредиторской задолженности имеет статья «прочие кредиторы» в 2004 году он составил 70,27 %, а в 2005 году 81,69%, что на 11,42% больше, чем в 2004 году. Наименьший удельный вес, в структуре кредиторской задолженности, имеет задолженность перед государственными внебюджетными фондами: в 2004 году он составил 0,74%, а в 2005 году 0,10%. По данным таблицы 9 можно сделать вывод, что уменьшилась задолженность: перед поставщиками и подрядчиками на 15,79%; перед государственными внебюджетными фондами на 0,64%; перед бюджетом на 0,76%. В то же время увеличилась задолженность: перед персоналом организации на 5,78%; перед прочими кредиторами на 11,42%.

Таблица 10

Структура дебиторской задолженности

Элементы дебиторской задолженности

2004 г.

2005 г.

Покупатели и заказчики

6403

5644

Структура дебиторской задолженности состоит на 100% из задолженности перед покупателями и заказчиками.


   Таблица 11                                                                Аналитический анализ баланса

Наименование статей

Абсолютные величины

Относительные величины

Изменения

2004 г.

2005 г.

2004 г.

2005 г.

в абсо-

лютных

величи-

нах

в струк-

туре

в % к величи-

не на 2004 год

в % к измене-

нию

итога

баланса

1

2

3

4

5

6=3-2

7=5-4

8

9

1. Оборотные активы

1. Денежные средства

39

3

0,23

0,02

-36

-0,21

-92,31

-2,24

2. Дебиторская задолженность (до 12 месяцев)

6403

5644

38,2

30,73

-759

-7,47

-11,85

-47,32

3. Запасы, в т.ч.

2228

5438

13,3

29,61

3210

16,31

144,08

200,12

- материалы

180

-

1,07

-

180

-1,07

11,22

- товары отгруженные

1788

1612

10,66

8,78

-176

-1,88

-9,84

-10,97

-готовая продукция

204

3770

1,22

20,52

3566

19,3

1748,04

222,32

- расходы будущих периодов

56

56

0,33

0,33

0

0

0

0

3.  Прочие текущие активы

811

753

4,84

4,1

-58

-0,74

-7,15

-3,62

Итого по разделу 1

9481

11838

56,55

64,45

2357

7,9

24,86

146,95

2. Внеоборотные активы

  Основные средства

7283

6530

43,44

35,55

-753

-7,89

-10,34

-46,95

Итого по разделу 2

7283

6530

43,44

35,55

-753

-7,89

-10,34

-46,95

Баланс

16764

18368

100

100

1604

0

9,57

100

3. Текущие обязательства

1. Кредиторская задолженность, в т.ч.

11958

13498

71,33

73,49

1540

2,16

12,88

96,01

-поставщикам и подрядчикам

2513

706

14,99

3,84

-1807

-11,15

-71,91

-112,66

-задолженность перед персоналом организации

638

1501

3,81

8,17

863

4,36

135,27

53,8

- задолженность перед государственными внебюджетными фондами

89

12

0,53

0,07

-77

-0,46

-86,52

-4,8

- задолженность перед бюджетом

315

252

1,88

1,37

-63

-0,51

-20

-3,93

- прочие кредиторы

8403

11027

50,12

60,03

2624

9,91

31,23

163,59

Итого по разделу 3

11958

13498

71,33

73,49

1540

2,16

12,88

96,01

4. Капитал и резервы

1. Уставный капитал

65

65

0,39

0,35

0

-0,04

0

0

2. Добавочный капитал

1190

1190

7,1

6,48

0

-0,62

0

0

3. Нераспределённая прибыль

3551

3615

21,18

19,68

64

-1,5

1,8

3,99

Итого по разделу 4

4806

4870

28,67

26,51

64

-2,16

1,33

3,99

Баланс

16764

18368

100

100

1604

0

9,57

100


Анализ структуры активов показал, что величина текущих активов возросла в 2005 году по сравнению с 2004 годом с 9481 тыс.р. до 11838 тыс.р. Увеличение текущих активов произошло за счёт роста запасов с 13,3% в 2004 году до 29,61% в 2005 году.

Положительной тенденцией является снижение удельного веса дебиторской задолженности в структуре баланса с 38,2% в 2004 году до 30,73% в 2005 году. В 2005 году уменьшилась доля денежных средств с 0,23% в 2004 году до 0,02% в 2005 году.

Величина постоянных активов уменьшилась с 7283 тыс.р. в 2004 году до 6530 тыс.р. в 2005 году, удельный вес их в структуре активов составил соответственно  43,44% к 35,55%.

Анализ структуры пассивов предприятия показал отрицательные изменения в структуре пассивов. Кредиторская задолженность увеличилась на 1540 тыс.р., её удельный вес в структуре пассивов составил в 2004 году 71,33%, в 2005 году 73,49%. Собственные средства предприятия увеличились незначительно – на 64 тыс.р., однако их доля в структуре пассивов уменьшилась с 28,67% в 2004 году

Похожие материалы

Информация о работе