Функция денег. Процесс движения ресурсов компании

Практика №1

Оскар Уальд: "Когда я был молод, мне казалось, что деньги - это самая важная вещь на свете. Только сейчас, когда я стар, я знаю, что это не так".

Бенджамин Франклин (1706-1790 гг., физик, политический деятель) - декларация независимости - "Польза денег состоит в тех преимуществах,  которые получаешь, имея их. Если  хотите узнать ценность денег, попробуйте попросить немного в долг".

Джеймс Болдуин считал, что деньги подобны сексу: если у Вас их нет, Вы не способны думать ни о чем другом, а если они у Вас есть, вы думаете совсем о других вещах".

История:

-  натуральный обмен (сейчас вернулись к нему и назвали - бартер);

-   за 3000 лет до нашей эры в Вавилоне использовались золотые и серебряные слитки как  мера обмена товаров (отрезали кусочки при обмене);

-  700г. до н.э. в Лидии  начали изготавливать монеты фиксированной ценности (золотые и серебряные);

-  первые бумажные деньги появились в Китае около 650 г.н.э.;

-  в Европе первые платежные обязательства, написанные на бумаге, появились только в 17 веке;

-  банковское дело  зародилось в Италии в 15 веке, когда ростовщики сидели на скамейках, которые по-итальянски назывались "banca". ( Т.е. слово произошло не от русского слова "банка", в которой мы сейчас привыкли хранить свои деньги. Многие из первых банкиров были ювелирами по золоту и постепенно их  платежные обязательства  (векселя) получили признание в качестве самостоятельной меры обмена. Отсюда и название "банкноты" (banc notes - банковские билеты). Все выпущенные банкирами векселя должны быть обеспечены золотым покрытием, находящиеся в их распоряжении. Если обнаруживается, что - нет, тогда объявляется  банкротом - "bancrupt".

В настоящее время финансовая система гораздо более сложнее. Масса денег, как в обращении, должна быть  сбалансирована количеством товаров, которые можно  на них купить.

Функция денег

Есть две вещи, которые  обязательно надо знать  о деньгах:

1.  откуда они поступили и куда ушли (финансовый учет);

2.  где их взять и что с ними делать (планирование, анализ, управление).

Об этих двух вещах необходимо думать одновременно.

Источники:

-  зарплата;

-  проценты (дивиденды);

-  торговая выручка;

-   наследство и др.

Направление затрат:

-  приобретение товаров (потратить);

-  инвестировать для последующего получения прибыли.

Вклад в банк - тоже инвестирование.

Инвестиция - это расход наличных денег или их эквивалента с целью получения в будущем суммы,  превышающей израсходованную.

В большинстве случаев для увеличения прибыли (больше, чем процент в банке), необходим инвестиционный риск.

По степени риска:    коммерческие банки (1998 г.!)

                                             в производство (степень риска зависит от типа производства)

                                             финансовые пирамиды (ГКО).

Есть методики оценки степени риска в зависимости от направления вложений.

Одним из наиболее частых инвестиций (рискованных) в настоящее время является открытие собственного дела.

Бизнес как самостоятельная субстанция

Всякое предприятие (бизнес) должен рассматриваться как самостоятельная "личность" - единица, абсолютно независимая от своего владельца.

Для образования  бизнеса необходим стартовый капитал (как правило,  предприниматель вкладывает  собственные деньги). Сразу же после этого  у предприятия возникает обязательство.  Предприятие обязано этим начальным капиталом, а также  всеми последующими прибылями, которые могут  появиться в результате его  коммерческой деятельности, ее владельцем. Владелец вступает  в чисто деловые отношения с фирмой.

Зарплата наемным служащим выплачивается из наличности,  получаемой компанией в результате ее коммерческой деятельности, а  не из кармана владельца.

Определенная сумма из доходов компании выплачивается владельцу.

Рассмотрим процесс движения ресурсов на таком предприятии.

Первая операция

Допустим, стартовый взнос в организацию фирмы господином Петровым составил 100 тыс. рублей  (таким образом,  у предприятия в активе появилось 100 тыс. рублей, одновременно на предприятии есть обязательство пассив на эту же сумму), т.к. предприятие должно Петрову 100 000 рублей,  эта сумма называется инвестированным капиталом.

С точки зрения Петрова: 100 000 рублей - это инвестиция, с точки зрения фирмы - обязательство.

Актив - это нечто, обладающее стоимостью, это то, чем располагает компания.

Обязательства -  тоже нечто, обладающее стоимостью и взятое в долг компанией.

Капитал - это  наличные деньги и другие средства, вложенные в компанию с тем, чтобы она могла начать или продолжать хозяйственную деятельность.

Правило: общая сумма активов компании при выполнении любой коммерческой или хозяйственной операции всегда будет равна сумме ее обязательств.

Вторая операция

Фирма организована для  перевозки пассажиров (маршрутное такси).

Новая машина - 90 000 рублей

Страховка       - 8 000 рублей

Лицензия        - 6 000 рублей

Итого:                  104 000 рублей

Это не считая затрат на бензин.

Таким образом,  реально  компании необходимо еще 20 000 рублей. Петров решил  взять  кредит  сроком на 2 года (не бесплатно, конечно,   первоначальная плата за услуги 200 рублей + поквартальный процент 700 рублей). Денежные средства увеличились на 20 000 рублей, но на столько же увеличились и обязательства.

Актив	Пассив
1. Денежные средства100 000 руб.	Инвестиционный капитал 100 000 руб.
2. Денежные средства 20 000 руб.	Краткосрочный кредит      20 000 руб.
120 000	120 000

Третья операция

Петров сделал приобретение - купил машину, уплата взносов, получение лицензии

Актив	Пассив
1. Денежные средства 100 000 руб.	Инвестиционный капитал 100 000 руб.
2. Денежные средства 20 000 руб.	Краткосрочный кредит      20 000 руб.
3. Денежные средства - 90 000 руб.
4. Машина                       90 000 руб.
Баланс                          120 000 руб.	Баланс                                120 000 руб.

Правило:

1. Равенство актива и пассива во всех  операциях называется балансом (балансовым равновесием).

2. Примеры показали, что все хозяйственные операции должны быть  записаны дважды. В первый раз, чтобы показать, откуда поступили деньги, во второй - на что они ушли.

3. Сумма актива и сумма пассива называется валютой баланса (в примере = 120 000 рублей).

Балансовое равновесие  не означает, что все записи были  правильными. Они м.б. записаны не в те колонки, или ошибочно  цифры были  записаны дважды.

Причины, по которым может быть нарушено балансовое равновесие:

-   банкротство предприятия;

-  умышленное изъятие средств   предприятия;

-  бухгалтерская ошибка.