Синтетический и аналитический учет

Страницы работы

Содержание работы

Практика №4

Синтетический и аналитический учет

Что такое синтетический  и аналитический учет?

Задача 1

Предприятие на 1апреля имеет  следующий список дебиторов на счете 76:

Завод "Искра" - 100 р.

Завод "Комета" - 200 р.

Список кредиторов:

Контактор - 20 р.

Автодор - 30 р.

Симбирскавтотранс - 150 р.

Сальдо по 76 счету разное и дебетовое и кредитовое!

Составить справку по дебиторам и кредиторам на 1 апреля

Наименование организации

Дебеторы

Кредиторы

Искра

100

Комета

200

Контактор

20

Автодор

30

Симбирскавтотранс

150

ИТОГО:

300

200

Сформировать журнал регистрации следующих хозяйственных операций

Наименование операции

Д

Субконто

К

Субконто

Сумма

1

Оплатили с расчетного счета Симбирскавтотрансу за автоуслуги 100р.

76

Автотранс

51

100

2

Комета  выполнила подрядную работу на сумму 200р.

Расходы на оплату договора отнести  на вспомогательное производство

23

76

Комета

200

Сформировать  оборотно-сальдовую ведомость счета 76 в разрезе субконто

Организация

Начальное сальдо

Оборот

Конечное сальдо

Д

К

Д

К

Д

К

Искра

100

100

-

Комета

200

200

-

-

Контактор

20

-

20

Автодор

30

-

30

Симбирскавтотранс

150

100

-

50

ИТОГО

300

200

100

200

100

100

СКД(76)=0         сальдо конечное дебетовое        

СКК(76)=0          сальдо конечное кредитовое

СКДР(76)=100 ……….. развернутое

СККР(76)=100

Задача 2

1) Даны остатки по счетам на 1 апреля

Статья

Сумма

1

69 Расчеты по социальному страхованию

20 000

2

51 Р/с

1 615 000

3

66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

250 000

4

10.5 Запчасти

295 000

5

80 Уставной капитал

2 000 000

6

70 Расчеты с персоналом  по оплате труда

60 000

7

60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

1 380 000

8

01 Основное средство

1 800 000

2) Расшифровка остатка на счете 10.5

Наименование запчастей

Ед.изм.

Цена

Кол-во

Сумма

Аммортизаторы

Шт.

100

500

50 000

Втулки

Шт.

80

1000

80 000

Вкладыши

Шт.

300

550

165 000

ИТОГО

295 000

3) Расшифровка остатка на счете 60

Организация

Сумма

Экспериментальный завод

550 000

Объединение "Стальконструкция"

830 000

ИТОГО:

1 380 000

Составить:

1) предварительный баланс предприятия на 1 апреля.

Предварительный баланс

№ счета

Актив

Пассив

69 Расчеты по социальному страхованию

20 000

51 Р/с

1 615 000

66  Расчеты по краткосрочным кредитам и займам

250 000

10.5 Запчасти

295 000

80 Уставной капитал

2 000 000

70 Расчет по з/п

60 000

60 расчеты с поставщиками и подр.

1 380 000

01 Основное средство

1 800 000

Баланс

3 710 000

3 710 000

2) Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций

(проводки и недостающие суммы)

Документ

Содержание хозяйственной операции

Д

К

Сумма

1. Выписка из р/с

Перечислено  погашение задолженности:

1. Банку по краткосрочному кредиту

2. Поставщикам:

а) Экспериментальному заводу

б) объединению Стальконструкция

66

60

60

51

51

51

250 000

150 000

300 000

2. Приходный ордер склада

Оприходовано на склад поступления от Экспериментального завода:

1. Аммортизаторы 800 шт.

2. Вкладыши 200 шт.

10.5

10.5

60

60

80 000 *

60 000 *

3. Лимитно-заборная карта, требование

Отпущено в ремонтный цех для выполнения рем. работ:

1. Аммортизаторы 100 шт.

2. Втулки 150 шт.

3. Вкладыши 80 шт.

23

23

23

10.5

10.5

10.5

10 000 *

12 000 *

24 000 *

4. Приходный ордер склада

Принято на склад от завода "Стальконструкция":

1. Втулки 1000 шт.

2. Аммортизаторы 500 шт.

10.5

10.5

60

60

80 000 *

50 000 *

5. Расчетная ведомость

Начислена з/п  рабочим рем.цеха за выполнение рем.работ

23

70

50 000

6. Справка

Начислены отчисления на соц.страх на обеспечение рем.работ 28% от фонда З/П

23

69

14 000 *

(28%  от

50 000)

7. Справка

Удержан под.налог из начисленной з/п 10% от ФОТ

70

68

5 000 *

8. Накладные

Приняты на склад сэкономленные при ремонте:

1. Втулки 20 шт.

2. Вкладыши 10 шт.

10.5

10.5

23

23

1 600 *

3 000 *

9. Выписка c р/с

(ВРС)

Перечислено в погашение  задолженности:

1. Органам соц.страха

2. Бюджету

3. Экспериментальному заводу

4. Стальремонтконструкции

69

68

60

60

51

51

51

51

14 000 *

5 000 *

60 000

80 000

10. Выписка из р/с, приходно-кассовый ордер

Получено в кассу для выдачи з/п

50

51

45 000 *

11. Платежная ведомость, расходно-кассовый ордер

Выдана з/п рабочим рем.цеха полностью

70

50

45 000 *

Похожие материалы

Информация о работе