Экономика и менеджмент \ Бухгалтерский учёт

Синтетический и аналитический учет

Страницы работы

5 страниц (Word-файл)

Скачать файл

Содержание работы

Практика №4

Синтетический и аналитический учет

Что такое синтетический и аналитический учет?

Задача 1

Предприятие на 1апреля имеет следующий список дебиторов на счете 76:

Завод "Искра" - 100 р.

Завод "Комета" - 200 р.

Список кредиторов:

Контактор - 20 р.

Автодор - 30 р.

Симбирскавтотранс - 150 р.

Сальдо по 76 счету разное и дебетовое и кредитовое!

Составить справку по дебиторам и кредиторам на 1 апреля

Наименование организации	Дебеторы	Кредиторы
Искра	100
Комета	200
Контактор		20
Автодор		30
Симбирскавтотранс		150
ИТОГО:	300	200

Сформировать журнал регистрации следующих хозяйственных операций

№

Наименование операции

Субконто

Сумма

Оплатили с расчетного счета Симбирскавтотрансу за автоуслуги 100р.

Автотранс

100

Комета выполнила подрядную работу на сумму 200р.

Расходы на оплату договора отнести на вспомогательное производство

Комета

200

Сформировать оборотно-сальдовую ведомость счета 76 в разрезе субконто

Организация	Начальное сальдо		Оборот		Конечное сальдо
Организация	Д	К	Д	К	Д	К
Искра	100				100	-
Комета	200			200	-	-
Контактор		20			-	20
Автодор		30			-	30
Симбирскавтотранс		150	100		-	50
ИТОГО	300	200	100	200	100	100

СКД(76)=0 сальдо конечное дебетовое

СКК(76)=0 сальдо конечное кредитовое

СКДР(76)=100 ……….. развернутое

СККР(76)=100

Задача 2

1) Даны остатки по счетам на 1 апреля

№	Статья	Сумма
1	69 Расчеты по социальному страхованию	20 000
2	51 Р/с	1 615 000
3	66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам	250 000
4	10.5 Запчасти	295 000
5	80 Уставной капитал	2 000 000
6	70 Расчеты с персоналом по оплате труда	60 000
7	60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками	1 380 000
8	01 Основное средство	1 800 000

2) Расшифровка остатка на счете 10.5

Наименование запчастей	Ед.изм.	Цена	Кол-во	Сумма
Аммортизаторы	Шт.	100	500	50 000
Втулки	Шт.	80	1000	80 000
Вкладыши	Шт.	300	550	165 000
ИТОГО				295 000

3) Расшифровка остатка на счете 60

Организация	Сумма
Экспериментальный завод	550 000
Объединение "Стальконструкция"	830 000
ИТОГО:	1 380 000

Составить:

1) предварительный баланс предприятия на 1 апреля.

Предварительный баланс

№ счета	Актив	Пассив
69 Расчеты по социальному страхованию		20 000
51 Р/с	1 615 000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		250 000
10.5 Запчасти	295 000
80 Уставной капитал		2 000 000
70 Расчет по з/п		60 000
60 расчеты с поставщиками и подр.		1 380 000
01 Основное средство	1 800 000
Баланс	3 710 000	3 710 000

2) Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций

(проводки и недостающие суммы)

Документ	Содержание хозяйственной операции	Д	К	Сумма
1. Выписка из р/с	Перечислено погашение задолженности: 1. Банку по краткосрочному кредиту 2. Поставщикам: а) Экспериментальному заводу б) объединению Стальконструкция	66 60 60	51 51 51	250 000 150 000 300 000
2. Приходный ордер склада	Оприходовано на склад поступления от Экспериментального завода: 1. Аммортизаторы 800 шт. 2. Вкладыши 200 шт.	10.5 10.5	60 60	80 000 * 60 000 *
3. Лимитно-заборная карта, требование	Отпущено в ремонтный цех для выполнения рем. работ: 1. Аммортизаторы 100 шт. 2. Втулки 150 шт. 3. Вкладыши 80 шт.	23 23 23	10.5 10.5 10.5	10 000 * 12 000 * 24 000 *
4. Приходный ордер склада	Принято на склад от завода "Стальконструкция": 1. Втулки 1000 шт. 2. Аммортизаторы 500 шт.	10.5 10.5	60 60	80 000 * 50 000 *
5. Расчетная ведомость	Начислена з/п рабочим рем.цеха за выполнение рем.работ	23	70	50 000
6. Справка	Начислены отчисления на соц.страх на обеспечение рем.работ 28% от фонда З/П	23	69	14 000 * (28% от 50 000)
7. Справка	Удержан под.налог из начисленной з/п 10% от ФОТ	70	68	5 000 *
8. Накладные	Приняты на склад сэкономленные при ремонте: 1. Втулки 20 шт. 2. Вкладыши 10 шт.	10.5 10.5	23 23	1 600 * 3 000 *
9. Выписка c р/с (ВРС)	Перечислено в погашение задолженности: 1. Органам соц.страха 2. Бюджету 3. Экспериментальному заводу 4. Стальремонтконструкции	69 68 60 60	51 51 51 51	14 000 * 5 000 * 60 000 80 000
10. Выписка из р/с, приходно-кассовый ордер	Получено в кассу для выдачи з/п	50	51	45 000 *
11. Платежная ведомость, расходно-кассовый ордер	Выдана з/п рабочим рем.цеха полностью	70	50	45 000 *