5
Таблица № 3.
Показатели |
План |
Факт |
Абс. откл. |
Отн. откл.% |
1. Кол-во станков подлежащих ремонту (шт.) 2. Средняя себестоимость единицы ремонта (руб.) |
19 120 |
25 125 |
+6 +5 |
131,58 104,17 |
3. Смета затрат на ремонт (руб.) |
2280 |
3125 |
+845 |
137,06 |
Решение:
Требуется подсчитать смету затрат на ремонт:
См=К*Сср
Проведем по этой модели факторный анализ:
Смо=19* 120=2280 (руб.)
1 пересчет: См=к1*Ссро=25* 120=3000 (руб.)
А Смк=3000-2280=+720 (руб.) См1=25* 125=3125 (руб.)
АСмс=3125-3000=+125 (руб.)
АСмобщ=720+125=845 (руб.)
Вывод: результат выполнения плана сметы затрат на текущий ремонт однотипных станков составил в отчетном периоде 137,58%, превысил 845 рублей.
На это повлияли факторы:
а) объем ремонтных работ. Увеличение количества
однотипных станков,
подлежащих ремонту на 6 шт, 31,58% (131,58%-100%) внесло в смету
затрат на ремонт 720 руб. дополнительно;
б) увеличение средней стоимости единицы ремонта на 5
руб.,4,17%
(104,17%-100%) увеличило смету на 125 руб.
Данные указывают на то, что при планировании были использованы неточные сведения о состоянии станков, не учтены факторы требующегося ремонта еще шести станкам. Кроме того, есть неточность в подсчете средней себестоимости единицы ремонта, что впоследствии и привело к непредвиденным расходам.
Однако есть предположение о том, что в действительности ремонт требовался только для девятнадцати станков, а дополнительные потребности возникли по причине чрезвычайных обстоятельств.
6
ЗАДАЧА 3.
Выписка из формы N1-c
Таблица № 4.
Затраты на 1руб товарной продукции |
Сумма (коп.) |
1. Предельный уровень затрат на 1руб. товарной продукции 2. Фактические затраты на 1руб. товарной продукции: а) при отчетном
ассортименте продукции, плановых ценах, б) при фактической себестоимости и плановых ценах; в) при фактической себестоимости и отчетных ценах |
87,8 87,2 87,0 87,1 |
Требуется дать оценку выполнения плана себестоимости, рассчитав при этом влияние трех факторов на данный результат:
- структуры выпуска продукции;
- оптовых цен;
- уровня себестоимости.
Решение:
Рассчитаем выполнение задания по снижению затрат: (87,2/87,1)* 100=100,11%. Изменение себестоимости: С/С ф - С/С пл = 87,1 - 87,2 = 0,1.
Уменьшение произошло за счет:
- изменения уровня себестоимости: 87,0-87,2= -0,2 коп.
- изменения уровня цен: 87,1-87,0 = 1 коп.
- изменения структуры выпуска продукции. Для сравнения возьмем показатель затрат при фактической себестоимости и фактических ценах 87,0 коп. Имеется показатель при отчетном ассортименте продукции, плановых ценах и плановой себестоимости. Показатели отличаются себестоимостью и ценой. Так как известно, что разница между фактической и плановой себестоимостью составляет -0,2 коп, а ценой 0,1 коп, произведем расчет: (87,2-0,2+0,1)-87,0=0,3 коп.
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.