Экономика и менеджмент \ Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Изучение основ хозяйственной деятельности предприятия (на примере СП ОАО “Спартак”) (Отчет по преддипломной практике)

Страницы работы

122 страницы (Word-файл)

Скачать файл

Фрагмент текста работы

Динамика объема реализации продукции и факторов его изменения

(в фактических ценах), млн. руб.

Показатели	2008	2009	2010	Темп роста, %
Показатели	2008	2009	2010	2009 к 2008	2010 к 2009	2010 к 2008
1. Остаток готовой продукции на начало года	9 421	11 675	16 731	123,9	143,3	177,6
2. Объем производства продукции	186 696	222 749	266 455	119,3	119,6	142,7
3. Остаток готовой продукции на конец года	11 675	16 731	22 898	143,3	136,9	196,1
4. Отгрузка продукции за год (1+2-3)	184 442	217 693	260 288	118,2	119,6	141,1
5. Остаток товаров, отгруженных покупателям:
5.1.на начало года	25 528,5	28 358,5	26 634,0	111,1	93,9	104,3
5.2.на конец года	28 358,5	26 634,0	28 511,9	93,9	107,1	100,5
6. Реализация продукции (4+5.1-5.2)	181 612	219 417,5	234 410,1	120,8	106,8	129,1

Из таблицы 3.1.6 видно, что в течение трех лет объем реализованной продукции растет за счет увеличения объема производства и остатков товаров, отгруженных покупателям на начало года. Отрицательное влияние на объем продаж оказали следующие факторы: увеличение остатков готовой продукции на складах предприятия, а также рост остатков отгруженных товаров на конец года, оплата за которые не поступила на расчетный счет предприятия. На конец отчетного периода остаток неоплаты в валюте переоценивается по курсу на дату пересчета. В последующем в объем реализации данная задолженность включается по курсу на текущую дату оплаты.

Следует также отметить, что остатки готовой продукции прирастали в течение трех лет быстрее, чем остатки товаров, отгруженных покупателям. Так в 2009 году остаток готовой продукции на начало года увеличился на 23,9%, в то время как остаток отгруженных товаров на начало этого же года увеличился на 11,1%. Данная тенденция наблюдается на конец 2009 года, а также на начало и конец 2010 года. Это говорит о том, что у предприятия есть проблема со сбытом продукции.

Анализ отгрузки кондитерских изделий за 2009-2010 годах, на внутренний рынок и за пределы РБ представлен в таблице.

Как видно из таблицы, отгрузка за 2010 год составила 24 559,3 тонны, что составляет 100,2% к уровню отгрузки соответствующего периода прошлого года, произошло падение поставок на внутренний рынок на 2,8 %, выросла отгрузка на экспорт выросла на 18,7 %.

Таблица 3.1.7 - Динамика объема реализации продукции , тонн

Наименование	Всего отгружено, тн				в т.ч. на рынок РБ				экспорт
групп	2009	2010	отк-ние	темп	2009	2010	отк-ние	темп	2009	2010	отк-ние	темп
Карамель	3 570,0	3 303,5	-266,5	92,5	2 756,3	2 419,3	-337,0	87,8	813,7	884,2	70,5	108,7
Печенье	5 855,7	5 701,8	-153,9	97,4	4 991,7	4 968,4	-23,3	99,5	864,0	733,4	-130,6	84,9
Вафли	6 855,5	7 274,7	419,2	106,1	6 371,3	6 655,5	284,2	104,5	484,2	619,2	135,0	127,9
Конфеты	4 457,0	4 061,8	-395,2	91,1	3 866,5	3 479,9	-386,6	90,0	590,5	581,9	-8,6	98,5
Шоколад	3 177,3	3 577,5	400,2	112,6	2 622,8	2 467,7	-155,1	94,1	554,5	1 109,8	555,3	200,1
Торты	59,6	54,2	-5,4	90,9	55,0	50,4	-4,6	91,6	4,6	3,8	-0,8	82,6
Баулы	546,8	585,8	39,0	107,1	535,8	573,0	37,2	106,9	11,0	12,8	1,8	116,4
Всего	24 521,9	24 559,3	37,4	100,2	21 199,4	20 614,2	-585,2	97,2	3 322,5	3 945,1	622,6	118,7

Рисунок 3 – Структура отгрузки продукции на экспорт

Структура экспортных отгрузок в разрезе групп кондитерских изделий имеет колебание в сравнении с прошлым годом: увеличился удельный вес конфетно-шоколадной группы при сокращении карамели (но наибольший удельный вес занимает шоколад и карамель).

Таблица 3.1.8 - Динамика объема производства, реализации и остатков продукции, тонн

2010 год	январь	февраль	март	апрель	май	июнь	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
произведено	1 698	1 855	2 240	1 910	2 015	2 198	850	2141	2648	2492	2305	2494
отгружено,т	1571	1698	2104	1946	1954	1998	1457	1806	2208	2259	2478	3081
остатки,т	1736	1849	1980	2082	2015	2037	2167	1519	1836	2158	2283	2131

Рисунок 4 – Динамика объема производства, реализации и остатков продукции, тонн

Что касается географии отгрузок, то за рассматриваемый период в разрезе регионов Республики Беларусь прироста к уровню прошлого года достигли только Гродненская и Минская области. Выросла отгрузка в страны дальнего зарубежья на 88,8 тонн, удельный вес в общей отгрузке вырос и составляет за январь- декабрь 2010 года 4,6 %. Динамика объема реализации продукции по регионам представлена в таблице

Таблица 3.1.9 - Динамика объема реализации продукции по регионам, тонн

					удельный вес региона
Отгрузка,тн	2009г.	2010г.	откл-ние	темп	в общей отгрузке, %
Отгрузка,тн	2009г.	2010г.	откл-ние	темп	2009г.	2010г.
Брестская обл.	2 787,3	2 757,5	-29,8	98,9	11,4	11,3
Витебская обл,	2 794,5	2 517,7	-276,8	90,1	11,4	10,3
Гомельская обл,	5 405,0	5 400,3	-4,7	99,9	22,0	22,1
Гродненская обл,	2 017,8	2 063,1	45,3	102,2	8,2	8,4
Минская обл,	5 455,3	5 488,3	33,0	100,6	22,2	22,4
Могилевская обл,	2 739,5	2 387,3	-352,2	87,1	11,2	9,8
Республика Беларусь	21 199,4	20 614,2	-585,2	97,2	86,5	84,3
Россия	2 282,0	2 715,9	433,9	119,0	9,3	11,1
Другие страны	1 040,4	1 129,2	88,8	108,5	4,2	4,6
в том числе:			207,9
Азербайджан	533,9	598,1	64,2	112,0
Молдова	1,6	18,3	16,7
Греция	9,8	3,5	-6,3	35,7
Чехия	0,2	1,8	1,6
Афганистан		88,3	88,3
Грузия		6,3	6,3
Туркменистан		39,5	39,5
Армения		3,3	3,3
Казахстан	19,6		-19,6	0,0
Монголия	197,1	206,3	9,2	104,7
Германия	28,3	29,6	1,3	104,6
США	208,0	228,7	20,7	110,0
Израиль	22,6	5,3	-17,3	23,5
Всего	24 521,8	24 459,3	-62,5	99,7	100,0	100,0

Cтруктуру отгрузки по областям Республики Беларусь в натуральном и денежном выражении отражает следующая информация:

Таблица 3.1.10 - Динамика объема реализации продукции по Гомельской области, тонны и млн.руб.


Наименование	Всего отгружено, тн						Всего отгружено, млн.руб.
групп	2009 г.		2010 г.				2009 г.		2010 г.
	тн	уд.вес	тн	уд.вес	отк-ние	темп	млн.руб	уд.вес	млн.руб	уд.вес	отк-ние	темп
Карамель	684.6	12.7	688.3	12.7	3.7	100.5	2 698.9	6.0	3 349.4	6.5	650.5	124.1
Печенье	1 508.9	27.9	1 506.2	27.9	-2.7	99.8	6 922.4	15.4	7 447.6	14.4	525.2	107.6
Вафли	1 214.5	22.5	1 281.6	23.7	67.1	105.5	7 358.1	16.3	9 014.8	17.4	1 656.7	122.5
Конфеты	1 077.1	19.9	1 004.9	18.6	-72.2	93.3	14 414.5	32.0	15 428.4	29.8	1 013.9	107.0
Шоколад	650.9	12.0	623.8	11.6	-27.1	95.8	9 778.0	21.7	11 571.9	22.4	1 793.9	118.3
Торты	37.7	0.7	38.7	0.7	1.0	102.7	405.2	0.9	454.8	0.9	49.6	112.2
Баулы	231.3	4.3	256.8	4.8	25.5	111.0	3 501.4	7.8	4 450.3	8.6	948.9	127.1
Всего	5 405.0	100.0	5 400.3	100.0	-4.7	99.9	45 078.5	100.0	51 717.2	100.0	6 638.7	114.7

Рисунок 4- Динамика объема реализации продукции по Гомельской области, тонны и млн.руб.

Таблица 3.1.11 - Динамика объема реализации продукции по Минской области, тонны и млн.руб.


Наименование	Всего отгружено, тн						Всего отгружено, млн.руб.
групп	2009		2010 г.				2009		2010 г.
	тн	уд.вес	тн	уд.вес	отк-ние	темп	млн.руб	уд.вес	млн.руб	уд.вес	отк-ние	темп
Карамель	576,0	10,6	502,7	9,2	-73,3	87,3	2 667,5	5,5	2 873,8	5,0	206,3	107,7
Печенье	1 163,8	21,3	1 143,9	20,8	-19,9	98,3	5 745,6	11,8	6 172,1	10,8	426,5	107,4
Вафли	1 904,4	34,9	2 075,6	37,8	171,2	109,0	11 738,8	24,0	15 076,8	26,4	3 338,0	128,4
Конфеты	895,5	16,4	864,9	15,8	-30,6	96,6	13 525,4	27,7	14 959,0	26,2	1 433,6	110,6
Шоколад	825,6	15,1	800,1	14,6	-25,5	96,9	13 577,6	27,8	15 971,8	28,0	2 394,2	117,6
Торты	3,8	0,1	2,7	0,0	-1,1	71,1	47,2	0,1	35,8	0,1	-11,4	75,8
Баулы	86,2	-0,1	98,4	1,8	12,2	114,2	1 542,0	3,2	1 951,7	3,4	409,7	126,6
Всего	5 455,3	100,0	5 488,3	100,0	33,0	100,6	48 844,1	100,0	57 041,0	100,0	8 196,9	116,8

Рисунок 5- Динамика объема реализации продукции по Минской области, тонны и млн.руб.

Таблица 3.1.12 - Динамика объема реализации продукции по Могилевской области, тонны и млн.руб.

Наименование	Всего отгружено, тн						Всего отгружено, млн.руб.
групп	2009 г.		2010 г.				2009 г.		2010 г.
	тн	уд.вес	тн	уд.вес	отк-ние	темп	млн.руб	уд.вес	млн.руб	уд.вес	отк-ние	темп
Карамель	460,7	16,8	357,8	15,0	-102,9	77,7	1 909,4	8,6	1 817,1	8,0	-92,3	95,2
Печенье	640,7	23,4	564,1	23,6	-76,6	88,0	2 881,6	13,0	2 753,3	12,1	-128,3	95,5
Вафли	683,9	25,0	663,7	27,8	-20,2	97,0	4 061,5	18,4	4 657,4	20,4	595,9	114,7
Конфеты	548,5	20,0	428,2	17,9	-120,3	78,1	6 798,4	30,7	6 348,0	27,8	-450,4	93,4
Шоколад	310,4	11,3	279,1	11,7	-31,3	89,9	4 908,7	22,2	5 465,1	24,0	556,4	111,3
Торты	2,5	0,1	1,6	0,1	-0,9	64,0	29,0	0,1	18,1	0,1	-10,9	62,4
Баулы	92,8	3,4	92,8	3,9	0,0	100,0	1 540,5	7,0	1 749,2	7,7	208,7	113,5
Всего	2 739,5	100,0	2 387,3	100,0	-352,2	87,1	22 129,1	100,0	22 808,2	100,0	679,1	103,1