Составление финансового плана хозяйствующего субъекта. Экономический анализ деятельности строительного участка

Федеральное государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

 «Ярославский колледж градостроительства и управления»

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине

Экономика отрасли

специальность 270103.01

Строительство и эксплуатация зданий и сооружений

       Студента группы СТ1-41

       Тюкова Александра Вячеславовича

                                              Руководитель:

                                                                        преподаватель Насонова Т.В.

       Общая оценка курсовой работы ___________

       «____»_______________2008г.

        _______________________________________

Федеральное государственное образовательное учреждение

среднего профессионального образования

«Ярославский колледж градостроительства и управления»

Задание

на выполнение курсовой работы по дисциплине

«Экономика отрасли»

Студенту группы СТ1-41специальность 270103.01

Строительство и эксплуатация зданий и сооружений

                                         Тюкову Александру Вячеславовичу

1.  Составить финансовый план хозяйствующего субъекта.

2.  Провести экономический анализ деятельности строительного участка.

3.  Выполнить анализ финансового состояния предприятия.

      Основание:  исходные данные по варианту  № 21

       Срок выдачи задания                                              Срок сдачи курсовой работы

        «21» февраля  2008                                                «20» марта  2008

Преподаватель: ________________ Насонова Т.В.

Содержание

КУРСОВОЙ РАБОТЫ

                                                                Лист                                

Часть 1.  Финансовый план хозяйствующего субъекта

1.1.Исходныйе данные по учебной ситуации.

1.2.Выполнение расчетов:

 1.2.1.Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

 и отчислений в ремонтный фонд.

1.2.2.Расчетплановой суммы балансовой прибыли.

1.2.3.Расчет необходимого прироста оборотных средств.

1.2.4. Расчет чистой прибыли.

1.2.5.Планирование использования чистой прибыли.

1.2.6.Составление баланса доходов и расходов

Часть 2. Экономический анализ результатов деятельности

строительного участка.

    2.1.Исходные данные по строительному участку №___СУ-2 ОАО            Ярнефтехимстроя.

2.2.Анализ основных показателей деятельности строительного

 участка.

2.3. Определение степени влияния факторов на выполнение задания

 по объему СМР

2.4.Определение степени влияния факторов на изменение

эффективности использования основных фондов.

2.5. Выводы по результатам анализа.

Часть3. Анализ финансового состояния предприятия.

3.1.Исходные данные по бухгалтерскому баланс предприятия____________________

3.2.Расчет основных показателей:

3.2.1.Платежеспособность предприятия.

3.2.2.Финансовая устойчивость предприятия.

3.3.Анализ финансового состояния предприятия

3.3.1.Аналитическая таблица.

3.3.2.Анализ коэффициентов.

Литература.

Отзыв на курсовую работу.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

1

Часть 1.  Финансовый план хозяйствующего субъекта

1.1. Исходные данные по учебной ситуации.

Хозяйствующий субъект - это самостоятельный экономический субъект рыночной экономики, определяющий направления и величину использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов.

В этих условиях целью планирования финансов является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей.

По учебной ситуации - хозяйствующий субъект представляет собой производственную фирму, сдающую в аренду часть своего помещения.

План составляется на 1 квартал 2008 года.

Исходные данные по учебной ситуации (Вариант №11) в Ta6.1.1 и 1.2.

Таблица 1.1

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

2

Таблица 1.2

1.2.  Выполнение расчетов.

1.2.1.  Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

и отчислений в ремонтный фонд.

1.2.1.1.  Расчет первоначальной стоимости вводимых фондов.

С^в_оф – стоимость вводимых основных фондов, это первоначальная стоимость по которой основные фонды учитываются на балансе фирмы.

    С^в_оф = Сп = Цпр + Зтр + Зм = 138+12,4+13,1 = 163,5 тыс. руб.

где  Сп – стоимость первоначальная;

        Цпр – цена приобретения;

        Зтр – затраты на транспортировку;

        Зм – затраты на монтаж.

1.2.1.2.  Расчет среднегодовой стоимости вводимых фондов.

Основные фонды – это средства труда, которые участвуют во многих производственных процессах, свою натуральную форму не меняют, свою стоимость переносят на построенные с помощью их объекты по частям.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

3

                                   t^в                            t^л                            5                 2

С^с_оф = С^н_оф+ С^в_оф -----   -  С^л_оф----- = 6175+163,5----  - 179,7---- = 6213,18 тыс. руб.

                        12                12                           12               12

    t^в = 12-7(июль) = 5;    t^л = 12-10(октябрь) = 2

            где   С^н_оф – стоимость основных фондов на начало года;

               С^в_оф ,  С^л_оф – стоимость основных фондов вводимых и ликвидируемых;

                     t^в ,  t^л  - число полных месяцев со времени введения или ликвидации   

                        основных фондов до конца года.

1.2.1.3.  Расчет амортизационных отчислений.

Амортизация – это процесс постепенного переноса стоимости основных фондов на производимую с помощью их продукцию.

              С^с_оф*Н_а            6213,18*15

     А = ------------- : 4 = ----------------- : 4 = 232,99 тыс. руб.

           100%                      100

          где  А – амортизационные отчисления;

                      С^с_оф – среднегодовая стоимость основных фондов;

               Н_а – норма ежегодных амортизационных отчислений;

               4 – количество кварталов в году.

1.2.1.4.  Расчет отчислений в ремонтный фонд.

Отчисления в ремонтный фонд устанавливаются предприятием без вмешательства государства.

          С^с_оф*Н_орф          6213,18*1,4

     О_рф = ------------- : 4 = ----------------- : 4 = 21,75 тыс. руб.

           100%                      100

            где  О_рф – отчисления в ремонтный фонд;

                  Н_орф – норма отчислений в ремонтный фонд.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

4

1.2.2.  Расчет плановой суммы балансовой прибыли.

1.2.2.1.  Расчет налога на добавленную стоимость.

В*%НДС      2195*18

       НДС = ------------- = -------------- = 395,1 тыс. руб.

                100%                100

                  где  НДС – налог на добавленную стоимость;

                          В – выручка;

                          %НДС – ставка налога на добавленную стоимость.

1.2.2.2.  Расчет переменных расходов.

%пр*В        8,8*2195

       Р_п = ------------- = -------------- = 193,16 тыс. руб.

             100%               100

                  где  Р_п – переменные расходы;

                         %пр – процент переменных расходов.

1.2.2.3.  Расчет фонда оплаты труда.

Фонд оплаты труда (ФОТ) – это вся сумма начисленной заработной платы в организации.

        ФОТ = З/ПЛ*Ч*3 = 11,6*12*3 = 417,6 тыс. руб.

                  где ФОТ – фонд оплаты труда;

                        З/ПЛ – среднемесячная заработная плата;

                  Ч – численность работников фирмы;

                   3 – число месяцев в квартале.

1.2.2.4.  Расчет отчислений на социальные нужды.

%с/н*ФОТ      26*417,6

       О_сн = --------------- = -------------- = 108,58 тыс. руб.

               100%               100

                  где  О_сн – отчисления на социальные нужды;

                         %с/н – ставка единого социального налога.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

5

1.2.2.5.  Расчет себестоимости.

Себестоимость – это совокупность затрат на производство и реализацию продукции, выраженных в стоимостной форме.

Себестоимость состоит из следующих экономических элементов:

·  материальные затраты (переменные расходы) -                   193,16 тыс. руб.

·  расходы на оплату труда (фонд оплаты труда) -                   417,6 тыс. руб.

·  отчисления на социальные нужды -                                         108,58 тыс. руб.

·  амортизационные отчисления и отчисления в

ремонтный фонд -                                                             232,99 + 21,75 тыс. руб.

·  прочие расходы (условно-постоянные) -                                     30,1 тыс. руб.

                            Итого себестоимость -                                 1004,18 тыс. руб.

1.2.2.6.  Расчет прибыли от реализации.

Прибыль от реализации  –  это прибыль от сдачи заказчиком выполняемых работ. Зависит от этапа инвестиционного процесса.

        П_р = В – НДС – С/С = 2195-395,1-1004,18 = 795,72  тыс. руб.

                  где  П_р – прибыль от реализации;

                         С/С – себестоимость.

1.2.2.7.  Расчет балансовой прибыли.

Балансовая прибыль  – это прибыль от реализации  и доходы от внериализационной деятельности

        П_б = П_р +Д_внер. = 795,72+179 = 974,72  тыс. руб.

                  где  П_б – прибыль балансовая;

                         Д_внер. – доходы от внереализационной деятельности – в нашей                       ситуации это арендная плата.

Доходы от внериализационной деятельности   – это разница между доходами и расходами в виде:

Ø арендной платы;

Ø штрафов и других экономических санкций;

Ø дивидендов по акциям.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

6

1.2.3.  Расчет необходимого прироста оборотных средств.

Оборотные средства – это предметы  труда, которые во первых участвуют в одном производственном процессе, во вторых свою натуральную форму изменяют, в третьих свою стоимость переносят на построенные с помощью их объекты целиком.

1.2.3.1.  Потребность в оборотных средствах на МБП, тару и расходы будущих периодов.

        П_{в об ср на МБП} = 49 тыс. руб.

1.2.3.2.  Расчёт однодневного расхода сырья и материалов.

        Р_од = Р : Д = 695 : 90 = 7,72 тыс. руб.

                    где  Р_од – однодневный расход;

                            Р – расход сырья и материалов на квартал;

                         Д – расчётное число дней в квартале (90).                      

1.2.3.3.  Расчёт потребности в оборотных средствах по сырью и материалам.

        П_{об.ср. по с. и м.} = Р_од. : Н_{з по с. и м.} = 7,72*13 = 100,36 тыс. руб.

                    где  П_{об.ср. по с. и м.}  – потребность в оборотных средствах по сырью и  

                            материалам;

                         Н_{з по с. и м.}  – норма запаса в днях по сырью и материалам. 

1.2.3.4.  Расчёт потребности в оборотных средствах по незавершённому производству (см.*).

        Р_од = 1004,18 : 90 = 11,16 тыс. руб.

        П_{об.ср. по нп} = 11,16*9 = 100,44 тыс. руб.

1.2.3.5.  Расчёт потребности в оборотных средствах по годовой продукции (см.*).

        Р_од = 1004,18 : 90 = 11,16 тыс. руб.

        П_{об.ср. по гп} = 11,16*8 = 89,28 тыс. руб.

* Потребность в оборотных средствах по незавершённому производству и по готовой продукции определяется аналогично, но однодневный расход определяется по себестоимости.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

7

1.2.3.6.  Расчёт требуемого количества оборотных средств.

         В состав требуемого количества оборотных средств входит потребность в оборотных средствах:

·  по сырью и материалам -                                                        100,36 тыс. руб.

·  по незавершённому производству -                                         100,44 тыс. руб.

·  по готовой продукции -                                                            89,28 тыс. руб.

·  на малоценные быстроизнашивающиеся предметы                     49 тыс. руб.

·  на тару -                                                                                          14 тыс. руб.

·  на расходы будущих периодов -                                                   93 тыс. руб.

                 Итого требуемое количество оборотных средств -             446,08 тыс. руб.

1.2.3.7.  Расчёт прироста оборотных средств.

           DС_об.ср. = С^т_об.ср. – С^н_об.ср. =446,08 – 95,3 = 350,78 тыс. руб.  

              где  DС_об.ср. – прирост оборотных средств;

                     С^т_об.ср. – требуемое количество оборотных средств;

                     С^н_об.ср. – количество оборотных средств на начало планового 

                                периода.

1.2.4.  Расчет чистой прибыли.

1.2.4.1.  Расчёт налога на имущество.

                С_{оф (обл)}*%Н_им.                     4520*2,2

     Н_им. = ------------------- : 4 = -------------- : 4 = 24,86 тыс. руб.

             100%                            100

                   где  С_{оф (обл)} – среднегодовая стоимость основных фондов, облагаемая  

                               налогом;

                   %Н_им. – ставка налога на имущество.

1.2.4.2.  Расчёт налога на пользователей дорог.

                 (В – НДС)*%Н_авто     (2195 – 395,1)*1

     Н_авто  = ------------------------ = ---------------------- = 18 тыс. руб.

                    100%                           100

                   где  %Н_авто  – ставка налога на пользователей дорог.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

8

1.2.4.3.  Расчёт целевого сбора на содержание правоохранительных органов.

                  ФОТ_min*%ЦС_пр.     2300*3*12*3

     ЦС_пр. = --------------------- = ------------------- = 2,48 тыс. руб.

                  100%                        100

                   где  ЦС_пр. – целевой сбор на содержание правоохранительных органов;

                   ФОТ_min. – фонд оплаты труда, рассчитанный из минимальной

                               оплаты труда и среднесписочной численности работников 

                                за квартал (ФОТ_min. = 2300*3*12);

                   %ЦС_пр. – ставка целевого сбора на содержание правоохранительных

                               органов.

1.2.4.4.  Расчёт налога  на доходы от внериализационной деятельности.

                  Д_внер*%Н_внер.               179*24

     Н_внер. = ----------------- = ----------- = 42,96 тыс. руб.

                 100%               100

                   где  Н_внер. – налог на доходы от внериализационной деятельности;

                   %Н_внер. – ставка налога на доходы от внериализационной

                               деятельности.

1.2.4.5.  Расчёт налогооблагаемой прибыли.

           П_нал. = П_р – Н¹  = 795,72 – (24,86+18+2,48) = 750,38 тыс. руб.  

              где   Н¹ – все налоги, кроме налога на доходы от внериализационной

                          деятельности (Н¹ = 24,86+18+2,48).

1.2.4.6.  Расчёт налога  на прибыль.

               П_нал.*%Н_п       750,38*24

     Н_п = ---------------- = --------------- = 180,09 тыс. руб.

              100%                 100

                   где  Н_п   – налог на прибыль;

                   П_нал. – налогооблагаемая прибыль;

                   %Н_п – ставка налога на прибыль.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

9

1.2.4.7.  Расчёт чистой прибыли.

Чистая прибыль – это балансовая прибыль за минусом всех налогов, выплачиваемых из прибыли.

           П_ч = П_б – Н  = 974,72 – (24,86+18+2,48+42,96+180,09) = 706,33 тыс. руб.  

              где   П_ч – чистая прибыль;

                            П_б  – балансовая прибыль;

                            Н  – сумма налогов, выплачиваемых из прибыли  

                                    (Н = 24,86+18+2,48+42,96+180,09).

1.2.5.  Планирование использования чистой прибыли.

На прирост оборотных средств (расчёт)                                  350,78 тыс. руб.

На развитие производства *                                                         150 тыс. руб.

                            Итого – фонд накопления **                        500,78 тыс. руб.

Фонд потребления *                                                                  102,77 тыс. руб.

Резервный фонд *                                                                      102,78 тыс. руб.

                            Итого – чистая прибыль                              706,33 тыс. руб.

·  * определяется фирмой самостоятельно

·  ** фонд накопления от прибыли состоит из суммы, направляемой на прирост оборотных средств и на развитие производства.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

10

1.2.6.  Баланс доходов и расходов.

Таблица 1.3

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

11

Часть 2.  Экономический анализ результатов деятельности

2.1. Исходные данные.

Цель экономического анализа результатов деятельности строительного участка: определение эффективности деятельности мастера СУ-2 ОАО «Ярнефтехимстроя», выявление недостатков и их устранение, принятие мер для повышения эффективности.

Предметом экономического анализа является: основные показатели деятельности строительного участка СУ-2 ОАО «Ярнефтехимстроя».

Методы, используемые при проведении анализа (какой метод и где):

- метод сравнения – сравниваем плановые и фактические показатели;

- элиминирование – выясняем как влияют различные факторы на    производственные результаты (например, как влияет выработка и

численность на объём выполненных СМР); 

- метод математической статистики – производим расчёт средних

величин в %;

- метод экономических группировок – устанавливаем связи между изучаемыми показателями (например, выработка, фондовооружённость и фондоотдача).

Исходные данные по варианту № 21.

 Основные показатели деятельности строительного участка № 1          

СУ-2 ОАО «Ярнефтехимстроя»

                                                                   Таблица 2.1

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

12

2.2. Анализ основных показателей деятельности

строительного участка.

Таблица 2.2

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

13

Расчёт показателей.

2.2.1.  Выработка на одного работника.

Выработка – это количество продукции произведённой в единицу времени одним работником.

                             V_СМР         

                            В = --------  

                           ч                

      32423                

В^план = -----------  = 600,43 тыс. руб./чел.

               54

      30178                

В^факт = -----------  = 580,35 тыс. руб./чел.

               52

    DВ^абс = В^факт – В^план = 580,35 – 600,43 =  - 20,08 тыс. руб./чел.

      В^факт                                        580,35

DВ^% = ----------- * 100%  = ----------- * 100 = 96,6%

             В^план                        600,43

                   где   В^план – выработка плановая ;

                            В^факт  – выработка фактическая;

                            V_СМР  – объём СМР; 

                           Ч – численность работников;

                           DВ^абс – абсолютные изменения;

                           DВ^% – изменения выраженные в процентах.

2.2.2.  Фондоотдача.

Фондоотдача – показывает сколько строительно-монтажных работ в рублях приходится на 1 рубль стоимости основных фондов.

                               V_СМР       

                            Ф_о = --------  

                           С^с_ОФ                

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

14

         32423              

Ф_о ^план = -----------  = 2,5

               12985

        30178              

Ф_о ^факт = -----------  = 2,14

              14100

    D Ф_о ^абс = Ф_о ^факт – Ф_о ^план = 2,14 – 2,5 =   - 0,36

        Ф_о ^факт                       2,14

D Ф_о ^% = ----------- * 100%  = ----------- * 100 = 85,6%

               Ф_о ^план                         2,5

                   где   Ф_о ^план – фондоотдача плановая ;

                            Ф_о ^факт – фондоотдача фактическая;

                           С^с_ОФ – стоимость основных фондов;

                           D Ф_о ^абс – абсолютные изменения;

                           D Ф_о ^% – изменения выраженные в процентах.

2.2.3.  Фондоёмкость.

Фондоёмкость – показывает сколько основных фондов в стоимостном выражении приходится на 1 рубль строительно-монтажных работ.

                               С^с_ОФ       

                            Ф_ё = --------  

                           V_СМР      

         12985              

Ф_ё ^план = -----------  = 0,4

               32423

        14100              

Ф_ё ^факт = -----------  = 0,47

              30178

    D Ф_ё ^абс = Ф_ё ^факт – Ф_ё^план = 0,47 – 0,4 =  0,07

        Ф_ё ^факт                        0,47

D Ф_ё ^% = ----------- * 100%  = ----------- * 100 = 117,5%

               Ф_ё^план                         0,4

                   где   Ф_ё^план – фондоотдача плановая ;

                            Ф_ё^факт – фондоотдача фактическая;

                           D Ф_ё^абс – абсолютные изменения;

                           D Ф_ё ^% – изменения выраженные в процентах.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

15

2.2.4.  Фондовооружённость.

Фондовооружённость – показывает сколько основных фондов в стоимостном выражении приходится на одного работника.

                               С^с_ОФ       

                            Ф_в  = --------  

                             ч     

         12985              

Ф_в^план = -----------  = 240,46 тыс. руб./чел.

                 54

        14100              

Ф_в^факт = -----------  = 271,15 тыс. руб./чел.

                52

    D Ф_в ^абс = Ф_в ^факт – Ф_в^план = 271,15 – 240,46  =  30,69 тыс. руб./чел.

        Ф_в^факт                       271,15

D Ф_в ^% = ----------- * 100%  = ----------- * 100 = 112,8%

               Ф_в^план                       240,46

                   где   Ф_в^план – фондовооружённость плановая ;

                            Ф_в^факт – фондовооружённость фактическая;

                           D Ф_в^абс – абсолютные изменения;

                           D Ф_в^% – изменения выраженные в процентах.

2.2.5.  Прибыль.

Прибыль – это величина на которую цена реализованной продукции превышает себестоимость выпуска и реализации этой продукции.

П = V_СМР – С/С_СМР

П ^план  = 32423 – 21774 = 10649 тыс. руб.

П ^факт  = 30178 – 18500 = 11678 тыс. руб.

D П ^абс = П ^факт  – П ^план  = 11678 – 10649 = 1029 тыс. руб.

        П ^факт                        11678

D П ^% = ----------- * 100%  = ----------- * 100 = 109,7%

               П ^план                        10649

                   где   П ^план – прибыль плановая;

                            П ^факт – прибыль фактическая;

                            С/С_СМР – себестоимость СМР;

                           D П ^абс – абсолютные изменения;

                           D П ^% – изменения выраженные в процентах.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

16

2.2.6.  Общая рентабельность.

Рентабельность – это показатель, который характеризует эффективность деятельности организации, уровень прибыльности.

                                П           

                            Р_о  = --------  

                         V_СМР

        10649              

Р_о^план = -----------  = 0,33

              32423

        11678              

Р_о^факт = -----------  = 0,39

              30178

    D Р_о ^абс = Р_о^факт – Р_о^план = 0,39 – 0,33  =  0,06

        Р_о^факт                         0,39

D Р_о ^% = ----------- * 100%  = ----------- * 100 = 118,2%

               Р_о^план                         0,33

                   где   Р_о^план – общая рентабельность плановая ;

                            Р_о^факт – общая рентабельность фактическая;

                           D Р_о^абс – абсолютные изменения;

                           D Р_о^% – изменения выраженные в процентах.

2.2.7.  Рентабельность затрат.

                                                    П

                            Р_з = ---------  

                         С/С_СМР

        10649              

Р_з^план = -----------  = 0,49

              21774

        11678              

Р_з^факт = -----------  = 0,63

              18500

    D Р_з ^абс = Р_з^факт – Р_з^план = 0,63 – 0,49  =  0,14

        Р_з^факт                         0,63

D Р_з ^% = ----------- * 100%  = ----------- * 100 = 128,6%

               Р_з^план                         0,49

                    где   Р_з^план – рентабельность затрат плановая ;

                            Р_з^факт – рентабельность затрат фактическая;

                            D Р_з^абс – абсолютные изменения;

                           D Р_з^% – изменения выраженные в процентах.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

17

2.2.8.  Рентабельность использования трудовых ресурсов.

                                                           П

                            Р _{ис.тр.р.} = ---------  

                                  ч

               10649                 

Р_{ис.тр.р.}^план = -----------  = 197,2 тыс. руб./чел.

                     54

               11678                 

Р _{ис.тр.р.}^факт = -----------  = 224,6 тыс. руб./чел.

                     52

    D Р _{ис.тр.р.} ^абс = Р _{ис.тр.р.}^факт – Р _{ис.тр.р.}^план = 224,6 – 197,2 = 27,4 тыс. руб./чел.

                Р _{ис.тр.р.}^факт                        224,6

D Р _{ис.тр.р.}^% = ----------- * 100%  = ----------- * 100 = 113,9%

                    Р _{ис.тр.р.}^план                197,2

           где   Р _{ис.тр.р.}^план – рентабельность использования трудовых ресурсов плановая;

              Р _{ис.тр.р.}^факт – рентабельность использования трудовых ресурсов фактическая;

                            D Р _{ис.тр.р.}^абс – абсолютные изменения;

                    D Р _{ис.тр.р.}^% – изменения выраженные в процентах.

2.2.8.  Рентабельность использования основных фондов.

                                                    П

                            Р_з = ---------  

                          С^с_ОФ

            10649                    

Р_ис.оф^план = -----------  = 0,82

                 12985

             11678                   

Р _ис.оф.^факт = -----------  = 0,83

                  14100

    D Р _ис.оф ^абс = Р _ис.оф ^факт – Р _ис.оф ^план = 0,83 – 0,82 = 0,01

            Р _ис.оф ^факт                       0,83

D Р _ис.оф.^% = ------------ * 100%  = ----------- * 100 = 101,2%

                 Р _ис.оф ^план                        0,82

               где   Р _ис.оф ^план – рентабельность использования основных фондов плановая;

                  Р _ис.оф ^факт – рентабельность использования основных фондов фактическая;

                            D Р _ис.оф ^абс – абсолютные изменения;

                    D Р _ис.оф.^% – изменения выраженные в процентах.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

18

2.3. Определение степени влияния факторов на выполнение

задания по объёму СМР.

Объектом анализа является цифра, показывающая абсолютное изменение объёма СМР из таблицы 2.2. Это изменение могло произойти из-за изменения численности работников и выработки.

Определение степени влияния этих факторов осуществляется по следующим формулам.

2.3.1.  Расчёт влияния изменения численности работников.

       D С^ч _СМР = В_п*D Ч = 600,43*(-2) = -1200,86

  где  D С^ч _СМР  – изменение объёма СМР под влиянием изменения

                                       численности работников;     

                       В_п – плановая выработка на 1 работника;

                       D Ч – абсолютное изменение численности работников.

2.3.2.  Расчёт влияния изменения выработки.

       D С^в _СМР = D В* Ч_ф = (-20,08)*52 = -1044,16

  где  D С^в _СМР  – изменение объёма СМР под влиянием изменения

                                       выработки;     

                       D В – абсолютное изменение выработки на 1 работника;

                       Ч_ф – фактическая численность работников.

2.3.2.  Расчёт общего влияния этих двух факторов.

       D С_СМР = D С^ч _СМР * D С^в _СМР = -1200,86+(-1044,16) = -2245,02

  где  D С_СМР  – абсолютное изменение объёма СМР.   

2.4. Определение степени влияния факторов на изменение

эффективности использования основных фондов.

Из таблицы 2.2 видно, как изменились основные показатели использования основных фондов: фондоотдача, фондоёмкость и фондовооружённость.

Рассмотрим более подробно показатель фондоотдачи. Он тесно связан с изменением производительности труда и фондовооружённости.

Выведем эту зависимость по формулам, зная, что

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

19

            С_СМР                                 С_ОФ                                   С_СМР                                     ПТ*Ч           ПТ

 ПТ  = -------    и    Ф_В =  ------      =>   Ф_О = -------  =  --------- = --------

          Ч                           Ч                           С_ОФ                                           Ф_В*Ч         Ф_В

         где ПТ – производительность труда;

                С_СМР – объём выполненных работ;

                   Ч – численность работников;

                   Ф_В – фондовооружённость;

                      С_ОФ – стоимость основных фондов;

                      Ф_О – фондоотдача.

Таким образом, видим, что основным условием роста фондоотдачи является превышение темпов роста производительности труда над темпами роста фондовооружённости работников.

Определение степени влияния этих факторов на изменение фондоотдачи осуществляется следующим образом:

2.4.1.  Предварительные расчёты.

    ПТ_П    600,43                                          ПТ_Ф   580,35                                         ПТ_Ф       580,35   

Ф_ОП  = ------ = -------- = 2,5       Ф_О^* = ------ = --------- = 2,41      Ф_ОФ = ------  =  --------- = 2,14

  Ф_ВП      240,46                           Ф_ВП     240,46                        Ф_ВФ           271,15 

      где п – плановые данные;

            ф – фактические данные.

2.4.2.  Расчёт влияния изменения производительности труда.

           D Ф_О^ПТ = Ф_О^* * Ф_ОП = 2,41 – 2,5 = -0,09

2.4.3.  Расчёт влияния изменения показателя фондовооружённости.

           D Ф_О^Ф = Ф_ОФ * Ф_О^* = 2,14 – 2,41 = -0,27

2.4.4.  Расчёт общего влияния этих двух факторов.

           D Ф_О = D Ф_О^ПТ * D Ф_О^Ф = -0,09 + (-0,27) = -0,36

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

20

2.5. Выводы по результатам анализа.

1) Объём работ был недовыполнен на 6,9% , что составило 2245 тысяч рублей. Это произошло в результате следующих причин:

а) в результате уменьшения выработки на одного работника на 3,4% , что в абсолютном измерении составляет 20,08 тысяч рублей на человека. Объем работ был недовыполнен на сумму 1044,16 тысяч рублей.

б) в результате уменьшения численности работников на два человека, что составляет 3,7%. Объём работ был недовыполнен на 1200,86 тысяч рублей.

в) таким образом общее недовыполнение составило 2245 тысяч рублей. Можно сделать вывод, что уволились квалифицированные работники в виду низкой заработной платы или плохих условий труда.

2) Себестоимость уменьшилась на 15%, что составило в абсолютном измерении 3274тысяч рублей. Это произошло в результате:

- снижения объёма выполненных СМР на 6,9% , что в абсолютном измерении составляет 2245 тысяч рублей;

- уменьшения численности работников на 2 человека, что в относительном измерении составляет 3,7% ;

- непрерывного технологического прогресса;

- высокой производительности инструмента.  

3) Количество основных фондов увеличилось на 8,6% , что в абсолютном измерении составило 1115 тысяч рубле. Это объясняется:

- приобретением новой современной техники и оборудования;

- недостаточной загруженности техники и оборудования.

4) Фондовооружённость увеличилась на 12,8% , что в абсолютном измерении составляет 30,69 тысяч рублей на человека. Это произошло в результате увеличения количества основных фондов на 8,6% и уменьшения численности работников на 3,7%  .

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

21

5) Фондоотдача уменьшилась на 14,4% , что в абсолютном измерении составляет 0,36 . Это произошло из-за снижения выработки на одного человека и увеличения фондовооружённости. Таким образом, видим, что основным условием уменьшения фондоотдачи является превышение темпов роста фондовооружённости работников над темпами роста производительности труда. Это превышение составляет 0,09 .

6) Рентабельность увеличилась на 28,6% , что в абсолютном измерении составляет 0,14 . Это произошло из-за увеличения прибыли на 9,7% и уменьшения себестоимости на 15%

В целом выявилась не эффективная деятельность мастера СУ-2 ОАО Ярнефтехимстроя, так как не был выполнен объём СМР на сумму 2245 тысяч рублей, но благодаря своему опыту он смог частично поправить положение и так при недовыполнении объёма СМР увеличилась прибыль на 9,7% , что в абсолютном измерении составило 1029 тысяч рублей. Большое влияние в работе оказало снижение себестоимости СМР.

Для улучшения деятельности строительного участка необходимо:

·  увеличить выработку на одного работника за счёт:

Ø повышения квалификации рабочих;

Ø равномерной и постоянной загрузке объёкта материалами;

Ø максимальной механизации труда;

Ø с помощью нового высокопроизводительного инструмента.

·  увеличить рентабельность строительного участка за счёт:

Ø внедрения новых технологий;

Ø улучшения организации труда;

Ø оказания дополнительных услуг;

Ø не допускать простоя оборудования и техники;

Ø  не используемое оборудование возможно сдавать в аренду.

КР-ЭО-270103.01-21-08

Лист

22