1. заявление, содержащее полное наименование организации, ее юридический адрес, номер телефона, телефакса, скрепленное двумя подписями и печатями. В заявление содержится обязательство клиента соблюдать банковские правила, на обороте заявления фиксируется номер присваиваемого клиенту счета, отображаются разрешительные визы.
2. Копии учредительных документов (устав, учредительный договор), заверенные в нотариальной конторе или регистрирующим органом.
3. Копии документов о регистрации, заверенные нотариально или регистрирующем органом.
4. Карточка установленной формы с образцами подписей и оттиска печати, заверенная нотариально.
5. Справка о регистрации в Пенсионном фонде РФ.
На основании приведенных документов банк заключает с клиентом договор о расчетно — кассовом обслуживании, в котором оговариваются тарифы комиссионных вознаграждений за оказание банком услуг, сроки принятия банком претензий по списанию или зачислению средств на валютный счет и т.п.
После заключения договора банк открывает клиенту сразу три валютных счета:
· транзитный — для зачисления экспортной валютной выручки;
· специальный — где учитывают иностранную валюту купленную для целей, не связанных с импортом товаров и услуг (загран. командировки);
· текущий — средства поступают в результате их покупки на бирже или валютном аукционе для осуществления расчетных операций по импорту товаров и услуг.
Решение выдаваемое ЦБ (центральный банк) на открытие счетов в иностранных банках, выдается для следующих целей:
û оплата расходов представительства за рубежом
û оплата расходов связанных с подрядными работами и сооружением объектов за рубежом
û оплата расходов связанных с осуществлением хозяйственной деятельности.
Обязательна продажа 25% средств от доходов на рубли!!!
Основные принципы осуществления валютных операций
Закон о регулировании валютных операций был издан 9.10.92 года.
Текущие валютные операции осуществляются резидентами без ограничения, а валютные операции связанные с движением капитала, в порядке установленном ЦБ.
Для проведения расчетов в валюте предприятия открывают валютные счета.
52,1 — транзитный валютный счет (предназначен для зачисления валютной выручки, ее продажи и оплаты накладных расходов)
52,2 — текущий валютный счет
52,3 — валютный счет за рубежом
В отчетности отражаются только рублевые суммы. Основой для перевода служит текущий курс ЦБ РФ.
На основании выписок у текущих и транзитных валютных счетов ведется журнал-ордер 2/1.
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, покупателями и заказчиками
Организации-поставщики на отгруженную продукцию выписывают счета, счета-фактуры и платежные требования передают их покупателям, последние оплачиваю их в соответствии с условиями договора, учет выполнения договорных обязательств осуществляет отдел маркетинга. Законность и очередность оплаты проверяет финансовый отдел. Сотрудники этого отдела обязаны проверять соответствие поставок договорам, регистрировать в журнале учета поступающих грузов, делать отметку в книге учета выполнения договоров и акцептовать (согласие на оплату).
После регистрации счета ему присваивают внутренний номер и передают в бухгалтерию организации для оплаты, а товаросопроводительные документы (товар-транспортная накладная, ж/д накладная)передаются в экспедиционный отдел, для получения и отправки груза.
Учет расчетов с подотчетными лицами
Подотчетные лица — работники организации, получившие аванс из кассы денежных средств на предстоящие операционные, административно-хозяйственные и командировачные расходы.
Выдачу наличных осуществляют по расходному кассовому ордеру на основании заявления работника, приказа руководителя , командированного удостоверения.
При выдачи денежных средств организация обязана:
· определить сумму подотчетных средств и срок, на который она выдаются
· получить от подотчетного лица отчет о расходах в срок не позднее трех рабочих дней по истечении срока, на который выданы средства
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.