Бухгалтерский баланс. Счета и двойная запись. Документ по кассовым операциям. Основные принципы осуществления валютных операций. Коммерческие расходы, страница 2

4) Отражение в БУ фактов хозяйственной деятельности исходя не только из их правовой формы, экономического содержания фактов и условий хозяйствования (требование приоритета содержания перед формой)

5) Тождество данных аналитического учета оборотам и остаткам ко счетам синтетического учета на последний календарный день каждого месяца (требование не противоречивости)

6) Рациональное ведение БУ, исходя из условий хозяйственной  деятельности и величины организации (требование рациональности).

Учет кассовых операций                            21.01.09

Организация наличного денежного обращения на территории РФ регламентируется ЦБ РФ, приказом №14 от  5 января 1998 года «Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ».

Основные задачи БУ денежных средств:

1) точный, полный, своевременный учет денежных средств и операций по ним
    2) контроль за наличием средств и денежных документов, их сохранностью и целевым использованием

3) контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

Лимит (остаток денежной наличности) — предельно допустимая сумма, разрешённая к хранению в кассе предприятия.

Документ по кассовым операциям

Приходный кассовый ордер (ПКО) оформляет поступление наличности в кассу, состоит из двух частей, непосредственно ордера и квитанции к нему.

Расходный кассовый ордер (РКО) оформляется выбытие денежных средств, обязательно подпись лица получившего деньги (сумма прописью, паспортные данные).

Платежная ведомость оформляется для выдачи заработной платы (3-5 дней), отпускные, оплата дороги. Если заработная плата не выдана в течении 3-5 дней (в зависимости от района),  то она считается депонированной (после депонирования сумм они могут быть востребованы не позднее 3 лет с момента депонирования).

Кассовая книга — книга в которой отражаются все поступления и выбытия денежных средств (книга должна быть пронумерованной, прошнурованной и  пропечатанной, заверена подписью).

Задача

Хозяйственные операции за февраль 2007г.:

02.02.07 получено по чеку № 368 для выдачи аванса работникам 120т.р.

02.02.07 выдан аванс работникам 105т.р.

03.02.07 депонированные суммы сданы в банк

05.02.07 поступила оплата от ПО «Парма» 350т.р.

15.02.07 получено по чеку № 369 деньги на хозяйственные расходы 5т.р.

16.02.07 выдан аванс на хозяйственные нужды завхозу

20.02.07 поступила оплата от ООО «Прог» 400т.р.

Журнал хозяйственных операций

Учет операций по расчетному счету (р/с)                        26.01 09

Расчетный счет (р/с) открывается предприятием, юридическим лицом имеющим самостоятельный баланс. Для открытия р/с необходимы следующие документы:

1.  заявление на открытие счета

2.  свидетельство о государственной регистрации

3.  копии устава, учредительного договора заверенные нотариально

4.  2 экземпляра банковских карточек с образцами подписей руководителей и главного бухгалтера с оттиском печатей

5.  свидетельство о постановки на налоговый учет и в пенсионом фонде, регистрационные номера присвоенные в фонде медицинского обязательного страхования и в фонде социального страхования.