Экономика и менеджмент \ Анализ хозяйственной деятельности

Анализ хозяйственной деятельности Борисовского лесхоза, страница 11

Таблица 2.16

 Структура и динамика доходов и издержек лесохозяйственного

 производства

Сумма доходов и издержек

Сумма, млн. руб.

Динамика,  

%

Удельный вес отчётных данных в итоге,

%

1997 год

1998 год

Доходы

1.Лесной доход

6713

14681

218,7

61,9

в том числе:

попенная плата

6695

14518

216,8

98,9

2. Собственные средства, всего

6029

9055

150,2

38,1

в том числе:

-за лесопродукцию

4221

4454

105,5

49,2

- за транспортные услуги

956

1522

159,2

16,8

- от проведения аукционов

645

579

89,8

6,4

- за другую продукцию лесоводства

207

1733

837,2

19,1

- другие поступления

—

767

—

8,5

ВСЕГО ДОХОДОВ

12742

23736

186,3

100

Расходы

1. Лесохозяйственные работы

4278

9084

212,3

27,3

2. Лесозащитные работы

13

51

392,3

0,2

3. Лесокультурные работы

751

1212

161,4

3,6

4. Противопожарные мероприятия

532

799

150,2

2,4

5. Общепроизводственные расходы

1416

2440

172,3

7,3

6. Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата

10240

19749

192,9

59,2

ВСЕГО РАСХОДОВ

17230

33335

193,5

100

Для анализа эффективности лесохозяйственного производства используются следующие показатели, которые дают возможность оценить результаты хозяйственной деятельности предприятия, состояние его платежеспособности:

1. Коэффициент окупаемости затрат (Кок) Определяется как отношение суммы собственных средств (Сср.вн.) и лесного дохода (Длх) к величине фактических затрат (З) на осуществление лесохозяйственного производства. Для расчета используется данные формы  №  3-лх:

                                 (2.1)

                       1998 год:    

                       1997 год:    

Как мы видим, коэффициент окупаемости затрат как в прошлом, так и в отчётном году не достиг своего нормативного уровня. Если Кок=1, то это означает, что все наши издержки покрываются полученным лесным доходом и собственными средствами.

В нашем случае Кок<1, так как лесхозу не хватает собственных средств для того, чтобы покрыть все расходы. В этом случае проведение запланированных мероприятий осуществляется за счёт средств бюджетного финансирования и кредита Мирового Банка.

Как видно из расчёта коэффициента за два года, в 1998 году на 3 % снизилась окупаемость затрат. При существующей системе финансовых взаимоотношений предприятий лесного хозяйства с вышестоящими органами Борисовский  лесхоз вряд ли выйдет на необходимый уровень окупаемости затрат. Однако такое положение может изменить Постановление Совета Министров Республики Беларусь № 469 от 5.04.99г. о том, что в 1999 году 80 % денежных средств, вырученных от продажи древесины на корню, в виде разницы между выручкой при продаже древесины на корню по договорным ценам и её таксовой стоимостью (без увеличения в 1,2 раза) будут направляться лесхозу (лесохозяйственному предприятию), осуществившего продажу древесины, а 20 % - в бюджет района, на территории которого расположен реализованный лесосечный фонд.

Полученные лесхозом средства используются им на финансирование расходов по ведению лесного хозяйства, в том числе на приобретение основных фондов, включая строительство и приобретение жилых помещений для обеспечения работников лесхоза служебной жилой площадью [2].

2.  Рентабельность лесохозяйственного производства (Рлх)  характеризует степень экономической эффективности, выраженной в процентах. Она определяется по данным отчетной формы  №  3-лх по формуле:

                                    (2.2)

1998 год:   

     1997 год:   

Как мы видим, рентабельность у нас отрицательная. Причиной этого является то, что показатель рентабельности лесохозяйственного производства является производным от предыдущего показателя, и отрицательное его значение объясняется вышеизложенными причинами.

Скачать файл