Определение влияния экстенсивных и интенсивных факторов на изменение прибыли. Расчет показателей затрат на рубль продукции и эффективность производства. Расчет показателей рентабельности продукции и рентабельности продаж

Задача 1.

Ha основе исходных данных определить влияние экстенсивных и интенсивных факторов на изменение прибыли от продаж по плану и фактически в сравнении с предыдущим годом. Дать оценку выполнения плана. Объяснить причины его невыполнения или перевыполнения.

Исходные данные:

(тыс. руб.)

Показатели	Предыдущий год	По отчету в ценах и затратах предыдущего года		Отчетный период
		по плану	фактически	по плану	фактически
1. Выручка от продаж в нетто-оценке	320000	400000	404764	440000	443693
2. Полная себестоимость продаж	250080	325050	350750	373808	414375
3. Прибыль от продаж	69920	74950	54014	66192	29318

РЕШЕНИЕ

;                                                              

– 1-я и 3-я части формулы отражают интенсивные факторы, а 2-я часть – экстенсивные.

План к базисному:

Фактический к плану:

Фактический к базисному:

∆П = (404764/320000 * 250080 – 350750) + (350750 – 250080) * (320000/250080 – 1) +

+ (404764/320000 * 250080 – 350750) * (320000/250080 – 1) = – 15906

Вывод:

По плану прогнозировалось увеличить прибыль предприятия на 5030 тыс. руб. за счет технико-экономических факторов (экстенсивные и интенсивные факторы). Анализ показал, что прогнозируемый уровень прибыли не достигнут в связи с влиянием технико-экономических факторов, т.е. показатель прибыли снизился. За счет интенсивных и экстенсивных факторов прибыль не достигла прогнозного уровня из-за того, что в связи с перевыполнением плана выпуска продукции, с/ст продукции  также увеличилась.

Задача 2.

На основе исходных данных рассчитать показатели затрат на рубль продукции и эффективности произв-ва (по плану, фактически, за отчетный и за предыдущий год), а также изменение этих показателей за счет интенсивных факторов в процентах и пунктах. Дать оценку выполнения плана. Объяснить причины его невыполнения или перевыполнения.

Исходные данные:

(млн. руб.)

Показатели	Предыдущий год	По отчету в ценах и затратах предыдущего года		Отчетный период
		по плану	фактически	по плану	фактически
1. Выручка от продаж в нетто-оценке	320	400	405	440	444
2. Выпущенная продукция в ценах предприятия	323	400	403	440	442
3. Полная себестоимость продаж	250	325	351	374	414
4. Полная себестоимость выпущенной продукции	249	323	322	364	402
Эффективность производства (1/3*100 коп.)	128	123	115
Затраты на 1 рубль реализ.продукции (3/1*100 коп.)	78	81	87

РЕШЕНИЕ

∆Э_п= (РП₁/С₁ – РП₀/С₀)*100 – в пунктах.

∆Э_п= ( (РП₁/С₁) / (РП₀/С₀) – 1)*100 – в процентах.

∆З_тр= (С₁/РП₁ – С₀/РП₀) *100 – в пунктах.

∆З_тр= ( (С₁/РП₁) / (С₀/РП₀) – 1)*100 – в процентах.

Показатели эффективности производства в пунктах:

План к базисному: ∆Э_п = (400/325 – 320/250)*100= – 5

Фактический к плану: ∆Э_п = (405/351 – 400/325)*100= – 8

Фактический к базисному: ∆Э_п = (405/351 – 320/250)*100= – 13

Показатели эффективности производства в процентах:

План к базисному: ∆Э_п = ( (400/325) / (320/250) – 1)*100 = – 3,85

Фактический к плану: ∆Э_п = ( (405/351) / ( 400/325) - 1)*100 = – 6,25

Фактический к базисному: ∆Э_п = ( (405/351) / ( 320/250) - 1)*100 = – 9,86

Показатели затрат на рубль продукции в пунктах:

План к базисному: ∆З_тр = (325/400 – 250/320)*100 = 3

Фактический к плану: ∆З_тр = (351/405 – 325/400) *100 = 6

Фактический к базисному: ∆З_тр = (351/405 – 250/320)*100 = 9

Показатели затрат на рубль продукции в процентах:

План к базисному: ∆З_тр = ((325/400) / ( 250/320) – 1)*100 = 4

Фактический к плану: ∆З_тр = ((351/405) / ( 325/400) – 1)*100 = 6,67

Фактический к базисному: ∆З_тр = ((351/405) / ( 250/320) – 1)*100 = 10,93

Задача З.

На основе исходных данных рассчитать показатели рентабельности продукции и рентабельности продаж (по плану, фактически за отчетный и предыдущий год), а также изменение этих показателей в сравнении с планом и предыдущим годом за счет интенсивных факторов. Дать оценку выполнения плана. Объяснить причины его невыполнения или перевыполнения. Исходные данные:

(млн. руб.)