Характеристика хозяйственно-финансовой деятельности Малоритского районного потребительского общества, страница 7

Для начала определяется базовая рентабельность продукции:

            На основе показателя базовой рентабельности рассчитывается прибыль на II полугодие 2005г.:

млн. руб.

По фактическим данным Малоритского райпо рассчитаем экономические границы деятельности райпо (безубыточный объем продаж, при котором обеспечивается полное возмещение постоянных расходов райпо; объем продаж, который гарантирует райпо необходимую сумму прибыли; зону безопасности (запас финансовой устойчивости)).

При анализе финансового состояния предприятия необходимо знать запас его финансовой устойчивости (зону безубыточности). Расчет точки безубыточ­ности и запаса финансовой устойчивости представлен в таблице 4.2:

Таблица 4.2

Расчет точки безубыточности и запаса финансовой устойчивости

Показатель	I полугодие 2005г.
1 . Объем реализации, млн. р.	6962
2. Сумма переменных затрат, млн. р.	1263
3. Сумма маржинального дохода п.1-п. 2	5699
4. Сумма постоянных затрат, млн. р.	302
5. Прибыль от реализации, млн. руб. п.3-п. 4	5397
6. Точка безубыточности, млн. руб.  п.1 * п. 4/п. 3	369
7. Запас финансовой устойчивости   п.1-п. 6/п. 1	0,95

Исходя из выше представленных расчетов можно предположить, что если объем реализованной продукции окажется ниже точки безубыточности (369 млн. руб.), то это приведет к ухудшению финансового положения в связи со снижением поступления денег на расчетный счет, что, в свою очередь, снизит ликвидность и может привести к убыткам.

Запас финансовой устойчивости равен 0,95. Это говорит о том, что Малоритское райпо имеет достаточно высокий уровень запаса финансовой устойчивости.

Как видно из таблицы, райпо имело внереализационные доходы как в I полугодии 2004г., так и в I полугодии 2005г., хотя на 01.07.2005г. они значительно меньше. И в том и другом периоде наибольший удельный вес в общей сумме внереализационных доходов занимают доходы от дооценки ценностей. Хотя в I полугодии 2004г. эта величина составляла 70,7%, а в I полугодии 2005г. – 60%.

Исходя из данных таблицы следует отметить что операционные доходы Малоритского райпо были в I полугодии 2005г. больше, чем I полугодии 2004г. В обоих периодах наибольший удельный вес занимали доходы от операций с имуществом, в том числе арендная плата составила 61,1% и 58% соответственно. Наименьший удельный вес занимали налоги, включаемые в операционные доходы (9,7% и 14,4% соответственно).

Расчет основных показателей рентабельности по Малоритскому райпо показан в таблице 4.5:

Таблица 4.5

Основные показатели рентабельности за I полугодие 2004г. и за I полугодие 2005г. по Малоритскому райпо

Показатели	I полугодие 2004г.	I полугодие 2005г.	Отклонение (+,–)
1. Прибыль (убыток) от реализации продукции, млн. руб.	-145	2	147
2. Прибыль (убыток) отчетного периода, млн. руб.	-175	68	243
3. Чистая прибыль (убыток), млн. руб.	-208	18	226
4. Себестоимость продукции, млн. руб.	5663	6658	995
5. Выручка от реализации, млн. руб.	6754	8212	1458
6. Средняя величина активов, млн. руб.	7872	7819	-53
7. Средняя величина текущих активов, млн. руб.	2144	2694	550
8. Собственный капитал, млн. руб.	5005	4028	-977
9. Рентабельность продаж, % (п.1/п.5)*100	-	0,08	-
10. Рентабельность активов, % (п.2/п.6)*100	-	0,87	-
11. Рентабельность текущих активов, % (п.3/п.7)*100	-	0,67	-
12. Рентабельность собственного капитала, % (п.3/п.8)*100	-	0,45	-