Параметры сетевого графика, их расчет и оптимизация. Финансы организации. Основные задачи финансовой службы. Источники финансирования потребности в капитале организации. Основные финансовые документы организации. Балансовая ведомость. Отчёт о прибылях и убытках, страница 2

2.  За счет подписки на акции.

3.  За счет доходов от деятельности самого предприятия.

Заемный капитал – это капитал предоставленный кредиторами. Основными источ – никами краткосрочного заемного капитала являются:

1.  Коммерческий кредит – это кредитование при котором поставщик продукции предоставляет покупателю возможность отсрочки платежа.

2.  Банковский кредит предоставляемый банком по кредитному договору.

Различ. след-ие виды банковского кредита: срочный; контокоррентный; онкольный.

В случае срочного кредита банк перечисляет оговоренную сумму на расчетный счет заемщика, а по истичении срока кредита он погашается.

В случае контокоррентного кредита банк ведет текущий счет предприятия, но при этом он кредитует клиента в том случае, если средств на расчетном счете недостаточно для выполнения предприятием своих обязательств.

При онкольном - погашение суммы происходит по первому требованию кредитора.

Вексельный кредит предоставляется банком векселе держателю путем покупки у него векселя до наступления срока платежа.

Спонтанное финансирование.

Основано на предоставлении скидки с цены при оплате за товар до истечения срока коммерческого кредита.

Запись означает, что

1 Срок кредита составляет 30 дней и 40 дней (в последнем случае);

2 При оплате товара в первые 10 (15) дней предоставляется скидка с цены 1, 2 и 3%.

К долгосроч. заёмным источ-м  финансирования относятся:

1) кредиты банков; 2) долговые ценные бумаги (облигации); 3) лизинг (финансовая аренда); 4) целевое бюджетное финансирование.

Под лизингом понимают долгосрочную аренду машин оборудования на срок от 3-х до 20 лет купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем.

При окончании срока лизинга получатель может: 1) возвратить имущество лизинговой фирме; 2) продлить договор на новый срок; 3) выкупить имущество по остаточной стоимости.

43 Основные финансовые документы организации. Балансовая ведомость

К основным финансовым документам относятся:

1.  Балансовая ведомость.

2.  Отчет о прибылях и убытках

3.  Отчет о движении наличности.

Балансовая ведомость – это сводная таблица указывающая источники капитала и направление его размещения. Баланс состоит из 2-х сторон: актива и пассива.

Актив -  это часть баланса отражающая стоимость всех принадлежащих предприятию активов (материальных  и денежных средств).

Пассив – это часть баланса,отражающая сумму обязательств и собственого капитала предприятия.

Основное тождество:СТОИМОСТЬ АКТИВОВ = СТОИМОСТЬ ПАССИВОВ

АКТИВ	ПАССИВ
I Внеоборотные активы 1.1  Основные средства 1.2  Долгосроч-е фин. влож-я 1.3  Нематериальные активы Итого по I разделу II Оборотные активы 2.1 Запасы товаро-матер-е 2.1.1 Зап. сырья и мат-в 2.1.2 Незаверш. произв-во 2.1.3 Готов. прод-я на складе и отгруж-я 2.1.4 РБП 2.2 Краткосрочные фин. вложения                     2.3 Дебиторская задолженность 2.4 Денежные средства 2.4.1 Касса предпр-я 2.4.2 Расч-й счёт 2.4.3 Валютный счёт Итого по II разделу	I Собств. капитал 1.1  Уставный капитал 1.2  Резервный капитал 1.3  Нераспределенная прибыль Итого по I разделу II Долгосрочные пассивы 2.1 Долгосрочные кредиты 2.2 Долговые ценные бумаги Итого по II разделу  III Краткосрочные пассивы 3.1 Краткосрочные кредиты 3.2 Кредиторская задолженность 3. 2.1 Долги по оплате поставщикам 3.2.2  По оплате труда 3.2.3 По оплате налогов и сборов 3.2.4 Векселя за получ. товары Итого по III разделу
Всего активов	Всего пассивов

Особенностью баланса является то, что финансовое состояние предприятия не за определенный период, а в определенный момент времени.

Отчет о прибылях и убытках показывает эффективность управ-я решений хоз.деят-и предприятия.

Отчет о движении наличности отвечает на 3 ключевых вопроса:

1  Какое кол-во наличности фирма генерировала за прошедший год

2   Каковы источники наличности

3  Как фирма использует наличность

 При составление данного документа деят-ь предприятия разделяют на 3 направления:           производственная, инвестиционная и финансовая. 

49 Отчёт о прибылях и убутках

Отчет о прибылях и убытках показывает эффективность управленческих решений в хозяйственной деятельности предприятия. Детализирует факторы влияющ. на изм-е собств. кап-ла

Показатели	За прошлый год	За отчетный год
1. Выручка от реализации 2. Себестоимость продукции, в том числе амортизация 3. Прибыль от реализации 4. Проценты к уплате 5. Прибыль после вычета процентов 6. Налоги 7.Чистая прибыль	в рублях	в рублях