Формулы бухгалтерских операций, страница 3

А) Сумма отчислений в фонд соц. страхования  + остатки к счету 69 по методичке по ФСС – число указанное в 11 операции – 7 (начислено пособие по больничному листу).

Б) Сумма отчислений в пенсионный фонд  + остатки к счету 69 по методичке по ПФ;

В) Сумма отчислений в федеральный фонд обязательного медицинского страхования  + остатки к счету 69 по методичке по ФФОМС;

Г) Сумма отчислений в территориальный фонд обязательного медицинского страхования  + остатки к счету 69 по методичке по ТФОМС;

Операция 38.

Зачтена сумма налога на добавленную стоимость:

а) Сумма НДС по 1+2 операциям;

б) Сумма НДС по 7+8+10 операциям.

Операция 39. Число из методички.

Операция 40. Число из методички.

Операция 41. Число из методички.

Операция 42.

Исчислена сумма НДС по полученным авансам: Число из 41 операции умножаем на 18 и делим на 118.

Операция 43. Сумма чисел из операции 14.

Операция 44.

Сделана реформация баланса.:

1.  Делаем самолетик 90.1

Д	К
	Сн 0
	5) 190280
	32) 105800
Об. 0	Об. 296080
	Ск. 296080

Списываем это число проводкой Д90.1 – К90.9, то есть

296080         Д 90.1       К 90.9

2.  Делаем самолетик 90.2

Д	К
Сн 0
34) 75984
44) 5366
Об. 81350
Ск. 81350

Списываем это число проводкой Д90.9 – К90.2, то есть

81350         Д 90.9       К 90.2

3.  Делаем самолетик счета 90.3

Д	К
Сн 0
6) 29026
34) 16139
Об. 45169
Ск. 45165

Списываем это число проводкой Д99 – К90.3, то есть

45165         Д 90.9       К 90.3

Таким образом получаем:

296080  Д 90.1                  К 90.9

81350                  Д 90.9                  К 90.2

45165                  Д 90.9                  К 90.3

13677                  Д 90.9                  К 99      (Операция 34 – Фин рез-т)

Исходя из этого делаем самолетик 90.9 счета:

Д	К
Сн 0
81350	296080
45165 13677
Об. 140192	Об. 296080
Ск. 155888

Списываем это число проводкой Д90.9 – К99, то есть

155888        Д 90.9       К 99

4.  Далее закрываем счет 91 на 99. Для этого делаем самолетик счета 91.1:

Д	К
	Сн 0
	37240
	1020
	Об. 38260
	Ск. 38260

Списываем это число проводкой Д91.1 – К91.9, то есть

38260        Д 91.1       К 91.9

Делаем самолетик счета 91.2

Д	К
Сн 0
3100
300 34950 5681 1190 182
Об. 45403
Ск. 45403

Списываем это число проводкой Д91.9 – К91.2, то есть

45403        Д 91.9       К 91.2

Таким образом получаем:

38260        Д 91.1       К 91.9

45403        Д 91.9       К 91.2

4763          Д 99          К 91.9

Исходя из этого делаем самолетик счета 91.9

Д	К
	Сн 0
45403	38260
	4763
Об. 45403	Об. 43023
Ск. 2380

Списываем это число проводкой Д99 – К91.9, то есть

2380        Д 99       К 91.9

В итоге получаем:

155888        Д 90.9       К 99

2380            Д 99       К 91.9

Делаем самолетик 99 счета, для того, чтобы закрыть его на 84:

Д	К
33) 4763 44) 2380 44) 162422	34) 13677 44) 155888
Об. 169565	Об. 169565
	Ск. 0

а именно считаем оборот по кредиту (155888 + 13677 = 169565) и отнимаем то, что есть по дебету, а именно 169565 – 4763 – 2380 = 162422

От полученной суммы (недостающей в кредите) вычисляем налог на прибыль:

162422 * 0,2 = 32484                (0,2 – налог на прибыль составляет 20%.)

И наконец, всё то, что осталось после всех произведенных операций списываем на 84 счет, а именно:

162422 – 32484 = 129938

129938  Д 99      К 84

таким образом самолетик 99 счета будет выглядеть следующим образом:

Д	К
33) 4763 44) 2380 44) 32484 44) 129938	34) 13677 44) 155888
Об. 169565	Об. 169565
	Ск. 0