Формулы бухгалтерских операций, страница 2

Операция 28.

Распределены и списаны цеховые и общехозяйственные расходы пропорционально РСЭО+ОСНОВНАЯ З/П. (Это значит, что распределяем только по з/п начисленной по изделию А и Б – операция 11-1.+ значения из 27 операции по изделию А и по изделию Б соответственно).

1.  Находим базу распределения, то есть суммируем РСЭО и заработную плату по изделиям:

по изделию А: 23320 (з/п осн рабочих опер. 11-1) + 4961 (РСЭО за изд. А опер. 27) = 28281

по изделию Б: 19340 + 4114 = 23454

2.  Суммируем полученные показатели –28281 + 23454 = 51735 – это и есть ВСЯ база распределения.

3.  Находим процент отклонения (сколько цеховых и общехоз-ных расходов приходится на эту сумму):

28281 – х%

51735 – 100%

23454  – х%

4.  Находим сколько цеховых расходов приходится на каждое изделие.  Для этого делаем самолетик 25 счета:

Д	К
11) 8150	15) 297
12) 2764 13) 530
14) 940 23) 1300 25) 50 26) 4606
Об. 18315	Об. 297
Ск. 18018

Затем рассчитываем сколько расходов приходится на изделия А и Б соответственно:

5.  Находим сколько общехозяйственных расходов приходится на каждое изделие. Делаем самолетик 26 счета:

Д	К
11) 9120
12) 3102 16) 1781
21) 3850 23) 790 26) 2308
Оборот 20950	Оборот 0
Сальдо конечное 20950

Затем рассчитываем сколько расходов приходится на изделия А и Б соответственно:

Эти суммы и вписываем в графу сумма в журнале хозяйственных операций. (Операция 28)

Операция 29 – смотри остатки к счету 76 в методичке. (Дебиторская задолженность «Альфа»)

Операция 30 – все числа из методички.

Операция 31. Выпущена из производства готовая продукция по фактической себестоимости, с учетом НЗП.

1.  Делаем самолетик по 20.1 счету:

Д	К
Сн 0
11) 23320
12) 7929
13) 18200
14) 3630
15) 5264 23) 3720 25) 1730 27) 4962 28) 9848 28) 11451 30) 250	15) 5520 31) 75984
Оборот 90304	Оборот 81504
Сальдо конечное 8800

75984 – Стоимость изделия А.

Ск = Сн + Деб оборот – кред оборот

8800 = 0 + 90304 – кред оборот

Кред оборот = 0 + 90304 – 8800 = 81504

31 операция = Кред оборот – 15 операция = 81504 – 5520 = 75984

2.  Делаем самолетик по счету 20.2:

Д	К
Сн 0
11) 19340
12) 6575
13) 10900
14) 2450
25) 1036 27) 4114 28) 8169 28) 9499	31) 52659
Оборот 62089	Оборот 52659
Сальдо конечное 9430

52659 – Стоимость изделия Б.

Ск = Сн + Деб оборот – кред оборот

9430 = 0 + 62089 – кред оборот

Кред оборот = 0 + 62089 – 9430 = 52659

Операция 32.

Отгружена покупателям продукция А по оптовой цене (рентабельность 18% и НДС 18%.)

1.  Накручиваем рентабельность 18%. Для этого берем цифру из 31 операции по изделию А и умножаем на 0,18.

75984 * 0,18 = 13677

75984 + 13677 = 89661

2.  Накручиваем НДС на полученную сумму:

89661 * 0,18 = 16139

89661 + 16139 = 105800 – стоимость изделия А.

Операция 33.

33.5 Выявлен и списан финансовый результат от реализации основных средств.

 Делаем самолетик 91 счета:

Д	К Сн 0
33) 34950	33) 37240
33) 5681 33) 1190 33) 182
Об. 42003	Об. 37240
Ск. 4763 – это и есть Фин. рез-т

Операция 34.

Выявлен и списан результат от реализации продукции А:

1.  Отражаем себестоимость продукции А (операция 31 А)

2.  Отражаем НДС в составе выручки (число из операции 32 умножаем на 18 и делим на 100.)

3.  Делаем самолетик 90 счета:

Д	К
	Сн 0
	32) 105800
34) 75984
34) 16139
Об. 92121	105800
	Ск. 13677 – это и есть фин. рез-т

Операция 35. Смотри остатки к счету 76 (Деб. зад-ть ООО «Шанс»)

Операция 36. Число из методички.

Операция 37.