Рабочие документы аудитора

20. Рабочие документы аудитора

Процесс аудита  должен сопровождаться документированием, т.е. отражением полученной информации в рабочих документах аудитора. Этот процесс регламентирован в аудиторском стандарте № 2 «Документирование аудита».

Рабочие документы могут быть представлены на бумажных носителях, в электронном виде, либо в другом понятном виде.

К рабочей документации аудитора относятся:

1. переписка между аудитором и эк.субъектом

2. договор на оказание аудиторских услуг

3. описание СВК и организации б/у

4. при планировании аудита – план, программа, расчет аудиторских рисков и уровня существенности

5. описание аудиторских процедур и их результатов

6. объяснения, пояснения и заявления эк.субъекта

7. копии документов – учредительных документов, контракты, договора, свидетельства о гос.регистрации и т.д.

8. рабочие записи аудитора, которые он совершает в процессе проверки

9. переписка аудиторов с другими аудиторами или экспертами по вопросам их привлечения к проверке

10. заключение экспертов

11. БФО эк.субъекта

12. письменная информация или отчет аудитора руководству эк.субъекта по результатам проверки

13. аудиторское заключение

Состав, количество и содержание документов, входящих в рабочую документацию аудитора, определяются самой ауд.организацией. Рабочая документация является собственностью аудитора. Сведения, содержащиеся в документации, являются конфиденциальными и не должны разглашаться аудиторами без согласия эк.субъекта. Однако рабочая документация аудитора может передаваться без согласия эк.субъекта по решению правоохранительных органов.

После окончания проверки документация, в т.ч. и аудиторское заключение, подбирается,  подшивается и сдается в архив аудиторской фирмы на  хранение. Срок хранения не менее 5 лет.