Аудит кассовых операций. Аудит операций на расчетном счете. Аудит операций на валютном счете

Практическая работа по дисциплине «Аудит»  Тема «Аудит кассовых  операций»

Задание: проверить правильность операций, указать и обосновать ошибки (указав нормативные документы), предложить исправительные записи, укажите штрафные санкции за нарушения законодательства.  Данные: Аудитор проверяет правильность операций за декабрь 200Х года фирмы «Веста»

Сальдо счета 50 на 01.12 200Х года= 15 000 руб    Лимит денег в кассе  =20 000 руб.

1) Отчет кассира от  01.12 - 05.12: -  -  КО-2  № 300 от 04.12- выдано в подотчет Иванову И.И. 9 000 руб  Д71 К50 =9000

- КО-2  №301:  от 04.12 -выдано в подотчет Петрову П.П. 2 000 руб    Д71 К50 = 2000

- КО-1  №302:  от 05.12- получено от Степанова С.С. возврат подотчетных сумм 700 руб               Д50 К71 = 7000

Сальдо счета 50 =  5700 руб

2) Отчет кассира 06.12 -10.12:  -  КО- 1  № 303 от 10.12: получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы 250 000 руб.      Д50 К51 =250 000

Сальдо счета 50 =255 700

3) Отчет кассира 11.12 -  14.12:

- КО-2  №3004 от 12.12 : платежная ведомость № 60: выплачена заработная плата на сумму 80 000 руб   Д70 К50 = 80000

- КО-2  №3005 от 12.12: платежная  ведомость № 61=70 000    Д70 К50=70000

- КО-2 № 306 от 14.12: платежная ведомость № 62 =90 000       Д70К50=90000

- КО-1 №3007 от 14.12: возврат остатка подотчетных сумм от Иванова И.И. =800 руб         Д50К71=800

Сальдо счета 50 =16 500

4) Отчет кассира 15.12- 31.12: - КО-2 №307 от 15.12: выдано в подотчет Петрову П.П.= 3 000     Д71 К50= 3000

5) КО-1 №3008 от 15.12: получено от покупателя «Рем» за проданную продукцию 80 000 руб. Д50К62=80000

- КО-«  №3009 от 15.12: сдана на расчетный счет депонированная заработная плата и выручка, полученная от покупателя =90 000 руб    Д51 К50 =90000

Сальдо счета 50 на 31.12 200Х года = 3 500 руб

Тема «Аудит операций на расчетном счете»

Задание: проверить правильность операций, указать и обосновать ошибки (указав нормативные документы), предложить исправительные записи.    При проверке учтите данные  темы «Аудит кассовых операций»

Данные: Операции за декабрь 200Х года фирмы «Веста»    Сальдо расчетного счета на 01.12= 200 000 руб

1) Выписка банка от 10.12:  получено от покупателя «АА» 500 000 Д62К51=500000

- получено от покупателя «ББ» 400 000   Д51 К62= 400000  - перечислено поставщику «СС» 300 000  Д60 К51= 300000

-перечислено поставщику «ДД» 400 000           Д60К51=400000

- перечислен в бюджет НДС 60 000                   Д68К51=60000

- перечислен налог на прибыль  40 000             Д68К51=40000

- перечислен ЕСН 20 000                                    Д68К51=20000

- в кассу на выплату заработной платы 250 000  Д50К51=250 000      Сальдо счета 51=30 000

2) Выписка банка от 20.12.:

- получено от покупателя «Дог» 800 000                   Д51К62=800000

- перечислено АПТ за транспортировку материалов 100 000     Д91 К51=100000

 - перечислено страховой компании «Росно»  (договор страхования имущества на 200ХХгод) 100 000                                      Д91К51= 100 000

- перечислены %% по кредиту= 10 000 и часть кредита (срок 6 мес) =50 000, итого 60 000      Д66К51=60000

- ошибочно банком зачислено на расчетный счет от фирмы «ХХ» (нет договора, фирма не установлена) 200 000           Д51К91= 200 000

- перечислено «Водоканалу» 80 000 (за воду используемую в производственных целях) Д26К51=8000

- перечислено «Киров-энерго» 100 000    Д26К51=100000

- получена признанная в ноябре  покупателем «РР» неустойка в сумме 50 000  Д51К62=50000

Сальдо счета 51 на 31.12.=640 000

Тема «Аудит  операций на валютном счете»

Задание: проверить правильность операций, указать и обосновать ошибки (указав нормативные документы), предложить исправительные записи.  Данные:  Аудитор проверяет правильность операций за декабрь 200Х года фирмы «Заря»

Сальдо счета 52 на 01.12.200Х года = -                    Сальдо на 01.01.200ХХ года= (18000 дол) 513 000руб

Операции в декабре 200Х года : 1.)    05.12 Выписка банка: снято с расчетного счета фирмы на покупку 10 000 дол 285 000 руб. ( курс ЦБ на 05.12 = 28 руб. за 1 дол;  курс продажи ЦБ= 28,5 руб за дол).   Д91 К51 =285 000

2)  06.12   Выписка банка  с спец валютного счета : зачислено на спец валютный счет 10 000 дол  (Курс ЦБ на 06.12= 28,05 руб за дол)              Д 52.3   К91 = 285 000

3) Выписка банка со спец валютного счета от 07.12:  перечислено поставщику товаров французской  фирме «Ив-Роше» 10 000 дол (Курс ЦБ на 07.12 = 28,1 руб за дол)             Д 60 К52.3 = 285 000

4) 07.12 отгружены товары  покупателю - немецкой фирме «Дойч». Счет выставлен на сумму 20 000 дол (Курс ЦБ= 28,1).                 Д62 К90 =562 000

5)  18.12. поступили товары от поставщика «Ив-Роше», счет акцептован = 10 000 дол (Курс ЦБ =28,3)   Д41 К60= 285 000

6) 20.12.  Выписка банка с транзитного валютного счета: поступила выручка от покупателя «Дойч» в сумме 20 000 дол (Курс ЦБ= 29)  Д52.2 К62= 562 000

7) 21.12. Продажа 10% валютной выручки.  Выписка банка: снято с валютного счета 2 000 дол для обязательной продажи (Курс ЦБ = 29, курс покупки= 27).    Д91 К52.2 = 54 000

8) 22.12 Выписка банка с расчетного счета : зачислено на расчетный счет от продажи валюты 54 000 руб   51 К91 = 54 000

9) Выписка банка с валютного счета от 22.12:  зачислена  на текущий валютный счет оставшаяся часть (90%) выручки =18 000 дол  (Курс ЦБ= 28,5). Д52.1 К52.2 = 513 000

10 ) Комиссия банка за совершенные операции на валютных счетах. Выписка банка  от 25.12: с расчетного снято 10 000 руб         Д91 К51 = 10 000             11) Курс ЦБ на 31.12.200Х года 28,1 руб за дол.