Разработка планов платежей и поступлений денежных средств

10. Разработка планов платежей и поступлений ДС

Планир-е ден. пост-й осущ. на основании планов отгрузок (продаж и переходящих ост-в ГП, отгуженной, но не оплаченной). След-но:

V ден. пост-й (выручка) = Ост-ки ГП отгруженной,но не оплаченной нн + V продаж (отгрузок) – Ост-ки ГП отгруженной,но не оплаченной нк

В =Ото1+Vпр–Ото2

В = Отс1+Ото1+Vвып–Отс2–Ото2

Vвып – V выпуска прод-ции;

Отс1,2 – ост-ки т-в на складе нн и нк;

Ото1,2 – ост-ки т-в отгруж-х нн и нк.

Vвып = Vпр + Отс2 – Отс1

V продаж план-ся исходя из ан-за тенденций, сложившихся в динамике экон. пок-ля за ряд предш-х лет. Иходя из неизменности этих тенденций, сост-ся прогноз на план-й пер-д, кот. след. откорректир-ть с учётом след. факторов:

ü наличие договоров на поставку, имеющ-ся у п/п на план-ю дату;

ü ценовые стратегии п/п;

ü возм-ти расширения рынков сбыта;

ü освоение новых видов прод-ции и производств и др.

Составленные прогнозы V продаж диффер-ся по видам прод-ции и по видам покуп-й.

Ост-ки ГП отгруж-й, но не оплач-й нн устан-ся исходя из факт-го наличия и предполагаемых V отгрузок и ден. пост-й за пер-д от факт-й до начальной даты планир-я.

Ост-ки ГП отгруж-й, но не оплач-й  нк  устан-ся на основании средних сроков тов-х кредитов, предост-х покупателям прод-ции исходя из сложивш-ся сроков обор-ти Дт зад-ти.

                                                                                          ___                                                                    

Одз – срок обор-ти Дт зад-ти;

__

Одз – средние ост-ки Дт зад-ти;

Д – число дней.

Плановые средние ост-ки Дт зад-ти рассчит-ся исходя из формулы средних сроков обор-ти Дт зад-ти:                                 

Отсюда:

Из этой ф-лы получим ост-к Дт зад-ти:

Прогноз-е ден. платежей предполагает планир-е платежей:

ü поставщикам – по поставкам ценностей;

ü кредитным учр-ям – по кредитам;

ü персоналу – по оплате труда;

ü бюджету – по налогам.

Планир-е платежей кредиторам осущ-ся исходя из средних сроков погашения обязательств всех кредиторов по каждому кредитору или их группе. Затем оценив-ся ∑ платежей.

∑ платежей = Кт зад-ть нн + V закуп – Кт зад-ть нк

Кт зад-ть нк и предполагаемый V закупок явл. расчетными в этой ф-ле.

Кт зад-ть нн устан-ся исходя из её наличия на последнюю отч. дату и предполагаемых V закупок и платежей по ним, призведённых до начальной даты планирования.

V закупок устан-ся исходя из произв-х потребностей в мат-х и пр. ценностей и исходя из переходящих остатков доходных произв-х запасов нн и нк планир-я (ПЗнн и ПЗнк), т.е. исп-ся приём балансовой увязки.

V закупок = ПЗнк + Vпотребления – ПЗнн

Пз нн уст-ся исходя из их наличия на последнюю отч. дату и ожидаемого V поплнения, т.е. закупок и произ. потребл-я до начала планир-я.

V потребленияустан-ся исходя из данных производств. программы, т.е.ассортимента.

V выпуска устан-ся исходя из норм потребл-я и цен на ресурсы.

Для расчёта произ-х запасов воспольз-ся ф-лой для оборач-ти:

                                                                                  ___

Опз – оборач-ть произ-х запасов.

Следовательно:

Для оценки Кт зад-ти нк использ-ся ф-ла средних сроков погашения Кт зад-ти:

                                                                                 ___

КЗ – Кт зад-ть.

Следовательно:

Основанием для планир-я платежей в бюджет служат устан-е зак-вом сроки. Для расчёта план-х платежей принимаются во внимание пок-ли, кот. явл. налогооблаг-й базой (план. V выручки, ф-д з/пл (ФЗП) и др.). ∑ налоговых изъятий, подлеж-х уплате, устан-т исходя из сроков, налогооблагаемой базы и ставки налога.

На момент составления операц. планов м. использ-ся данные о факт. оборотах, операциях и суммах налогов, платежи по кот. последуют в план-м месяце или декаде.

Платежи по ФЗП устан-ся на основании:

ü ФЗП рабочих и служащих на очередной план-й пер-д;

ü план-х авансовых платежей по з/пл и удержаний из неё;

ü  зад-ть по з/пл нн.

Зад-ть по з/пл нн мес. (ЗЗПнн) б. выплачена исходя их устан-х сроков з/пл в планир. мес. в 1-й декаде.

Авансовые платежи  по з/пл планир-ся в той декаде, в кот. они б. выплачены.

Зад-ть по з/пл нк (ЗЗПнк) оценив-ся исходя из след. ф-лы:

ЗЗПнк = ЗЗПнн + ФЗП – Аванс – Удерж. из з/пл – З/пл,выпл. В план. п-де по итогам за минувший пер-д

Платежи банку вкл:

ü уплату % за кредит;

ü погасительные взносы по кредиту;

ü комиссион. вознагр. за расчётно-кассовое обслуживание;

ü др. платежи, уплачиавемые в соотв-вии с договом с банком.

Р-ды на погашение кредита устан-ся по их видам на основе кред. договора и срочных обязательств, кот. банк оформляет зад-ть по кредиту. Погашение кредита производится при наступлении срока платежа по нему путём списания ден. ср-в.

% за кредит планир-ся на основе зад-ти по кредиту на устан-ю план. дату и ставки % за кредит.