Анализ финансового состояния предприятия. Анализ финансовых результатов организации

Министерство образования Российской Федерации

Новосибирский Государственный Технический Университет

Кафедра бухгалтерского учета

Расчетно-графическая работа

По дисциплине «Экономический анализ»

На тему:  Анализ финансового состояния предприятия

Часть 3 (Анализ финансовых результатов организации)

Факультет Бизнеса

Группа ФБИ-03

Студент: Анин А.В.

Преподаватель: Колпакова О.А.

Новосибирск

2003

1. Анализ уровня и динамики финансовых результатов организации

1.1.  Динамика показателей финансовых результатов

№ п/п	Показатель	Абс. величины (тыс.руб.)			Удельный вес (%)
		2001 г.	2002 г.	(+,-)	2001 г.	2002 г.	(+,-)
1	Выручка от продаж	614 154	792 901	178 747	100,000	100,000	-
2	Себестоимость проданных товаров	472 228	619 391	147 163	76,891	78,117	1,226
3	Валовая прибыль	141 926	173 510	31 584	23,109	21,883	-1,226
4	Коммерческие расходы	3 612	5 093	1 481	0,588	0,642	0,054
5	Управленческие расходы	0	0	0	0,000	0,000	0,000
6	Прибыль от продаж	138 314	168 417	30 103	22,521	21,241	-1,280
7	Проценты к получению	54	17	-37	0,009	0,002	-0,007
8	Проценты к уплате	3 306	14 622	11 316	0,538	1,844	1,306
9	Доходы от участия в других организациях	5	81	76	0,001	0,010	0,009
10	Прочие операционные доходы	44 630	44 887	257	7,267	5,661	-1,606
11	Прочие операционные расходы	63 841	69 386	5 545	10,395	8,751	-1,644
12	Внереализационные доходы	4 573	4 565	-8	0,745	0,576	-0,169
13	Внереализационные расходы	26 682	35 307	8 625	4,345	4,453	0,108
14	Прибыль до налогообложения	93 747	98 652	4 905	15,264	12,442	-2,823

На основании анализа фин. результатов организации можно сказать, что выручка от продаж увеличилась на 178747 тыс.руб., или на 29,1%, по сравнению с предыдущим периодом, что связано с повышением себестоимости (на 147163 тыс. руб. или 31,2%) и устойчивым спросом на товары и услуги организации.

Увеличение прибыли от продаж на 30103 тыс.руб., или на 21,8% вызвано ростом выручки от продаж. Тем не менее, отчетный период сопровождался относительным повышением затрат на производство (доля себестоимости в выручке от продаж повысилась на 1,22%), что свидетельствует о снижении доли прибыли от продаж относительно предыдущего года (как видно из таблицы – на 1,28%). Относительному снижению прибыли от продаж также способствовало увеличение коммерческих расходов (на 1481 тыс.руб. или 41%).

1.2.  Состав прибыли в динамике

№ п/п	Показатель	2001 г.		2002 г.		+,-
		тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
1	Валовая прибыль	141 926	151,39	173 510	175,88	31 584	24,49
2	Прибыль от продаж	138 314	147,54	168 417	170,72	30 103	23,18
3	Сальдо операционных доходов и расходов	-22 458	-23,96	-39 023	-39,56	-16 565	-15,60
4	Сальдо внереализационых доходов и расходов	-22 109	-23,58	-30 742	-31,16	-8 633	-7,58
5	Прибыль до налогообложения	93 747	100,00	98 652	100,00	4 905	0,00

Отрицательное сальдо операционных доходов и расходов говорит о том, что операционные расходы в отчетном году превысили соответствующие расходы на 39023 тыс. руб. Абсолютное изменение сальдо по сравнению с предыдущим годом составило 16565 тыс. руб. Такое стало возможным из-за увеличения прочих операционных расходов на 5545 тыс. руб. и почти 7-кратного увеличения статьи «проценты к уплате».

Внереализационные расходы также превысили внереализационные доходы на 30742 тыс.руб. По сравнению с предыдущим периодом наблюдается отрицательная динамика сальдо внереализационных доходов и расходов в размере 8633 тыс. руб., что отрицательно сказывается на прибыли до налогообложения

Как показывают таблицы 1.1. и 1.2., прибыль до налогообложения в абсолютном выражении увеличилась на 4905 тыс. руб. по сравнению с 2001 годом. Тем не менее, доля прибыли до налогообложения в общей выручке от продаж уменьшилась на 2,823%, что связано с увеличением себестоимости проданных товаров, увеличением прочих операционных и внереализационных расходов и процентов к уплате.

Стоит отметить, что качество прибыли несколько снизилось за счет увеличения себестоимости продукции.

2. Факторный анализ показателей прибыли

2.1.  Расчет основных показателей

Исходные данные

№ п/п	Показатель	Значение
1	Выручка от продаж (1), тыс.руб. (Vp1)	792901
2	Выручка от продаж (0), тыс.руб. (Vp0)	614154
3	Прибыль от продаж (1), тыс.руб. (Пр1)	168417
4	Прибыль от продаж (0), тыс.руб. (Пр0)	138314
5	Себестоимость (1), тыс.руб. (С1)	619391
6	Себестоимость (0), тыс.руб. (С0)	472228
7	Коммерческие расходы (1), тыс.руб. (КР1)	5093
8	Коммерческие расходы (0), тыс.руб. (КР0)	3612
9	Управленческие расходы (1), тыс.руб. (УР1)	0
10	Управленческие расходы (0), тыс.руб. (УР0)	0
11	Индекс цен (Jp)	1,05

Дополнительные расчетные данные

№ п/п	Показатель	Алгоритм расчета	Значение
1	Выручка в сопоставимых ценах, тыс.руб.		755 144
2	Рентабельность продаж (0), %		22,521
3	Изменение выручки за счет влияния цены, тыс.руб.		37 757
4	Уровень себестоимости (1)		78,117
5	Уровень себестоимости (0)		76,891
6	Уровень коммерческих расходов (1)		0,642
7	Уровень коммерческих расходов (0)		0,588
8	Уровень управленческих расходов (1)		0,000
9	Уровень управленческих расходов (0)		0,000

Расчет влияния факторов на прибыль от продаж

№ п/п	Показатель	Алгоритм расчета	Значение
1	Изменение за счет выручки от продаж (исключая влияние цены), тыс. руб.		31 752
2	Изменение за счет цены, тыс. руб.		8 503
3	Изменение за счет себестоимости проданных товаров, тыс. руб.		9 723
4	Изменение за счет коммерческих расходов, тыс. руб.		430
5	Изменение за счет управленческих расходов, тыс. руб.		0

Анализ вышеприведенной таблицы показывает, что прибыль от продаж по сравнению с предыдущим отчетным периодом увеличилась на 30103 тыс. руб. Положительное влияние оказал рост выручки от продаж (рост прибыли стал возможен за счет заложенных в цену нормативов рентабельности) и рост цен за счет инфляции (влияние индекса цен). Себестоимость проданных товаров и рост коммерческих расходов оказали отрицательное влияние на величину выручки от продаж на 10152 тыс. руб.

Приведенные выводы обозначены в таблице 2.2.

2.2.  Влияние факторов на прибыль до налогообложения