Экономика и менеджмент \ Анализ финансово-хозяйственной деятельности

Экономическая сущность ликвидности и платежеспособности и их место в анализе финансового состояния корпорации (предприятия), страница 8

На начало отчетного года (2014 г.)
Агрегат	Формула расчета	Значение	Комментарий	Фактическое соотношение между А и П	Агрегат	Формула расчета	Значение	Комментарий	Платежеспособный излишек / недостаток
А1	1240 +1250	5 122	Наиболее и абсолютно ликвидные активы	>	П1	1520	1 626	Наиболее срочные обязательства	+ 3 496
А2	1230	1 054	Быстрореализуемые активы	>	П2	1510 + 1550	0	Срочные обязательства (краткосрочные кредиты)	+ 1 054
А3	1210 + 1220 + 1260	8 866	Медленно реализуемые активы	>	П3	1400 + 1530 + 1540	0	Долгосрочные обязательства	+ 8 866
А4	1100	3 296	Труднореализуемые активы	<	П4	1300	16 712	Труднореализуемые пассивы	- 13 416
На конец отчетного года (2015 г.)
А1	1240 +1250	2 689	Наиболее и абсолютно ликвидные активы	>	П1	1520	1 615	Наиболее срочные обязательства	+ 1 074
А2	1230	2 375	Быстрореализуемые активы	>	П2	1510 + 1550	0	Срочные обязательства (краткосрочные кредиты)	+ 2 375
А3	1210 + 1220 + 1260	9 838	Медленно реализуемые активы	>	П3	1400 + 1530 + 1540	0	Долгосрочные обязательства	+ 9 838
А4	1100	3 173	Труднореализуемые активы	<	П4	1300	16 462	Труднореализуемые пассивы	- 13 289

Таблица 2.4

Анализ ликвидности баланса ОАО «Калининградагроснаб» за 2013-2015 гг.

В тысячах рублей

Абсолютная ликвидность	Ликвидность на 2013 г.	Ликвидность на 2014 г.	Ликвидность на 2015 г.
1	2	3	4
А1 ≥ П1	А1 > П1 4 552 > 1 389	А1 > П1 5 122 > 1 626	А1> П1 2 689 > 1 615
А2 ≥П2	А2 > П2 1 082 > 0	А2 > П2 1 054 > 0	А2 > П2 2 375 > 0
А3 ≥ П3	А3 > П3 8 342 > 0	А3 > П3 8 866 > 0	А3 >П3 9 838 > 0
А4 ≤П4	А4 < П4 3 613 < 16 200	А4 <П4 3 296 < 16 712	А4 < П4 3 173 < 16 462

Во-вторых, в 2013-2015 гг. второе неравенство так же соблюдалось, т.е. быстро реализуемые активы (А2) покрывали краткосрочные обязательства (П2), при этом краткосрочных обязательств (П2) вообще не было.

В-третьих, в 2013-2015 гг. наблюдалось соблюдение третьего неравенства. Сравнение итогов III группы по активу и пассиву, т.е. А3-П3 отражало соотношение платежей и поступлений в относительно отдаленном будущем. Поскольку предприятие не прибегало к долгосрочным кредитам и займам, то имеющиеся запасы и прочие оборотные активы у него создавали платежные излишки.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

Скачать файл