Анализ влияния зарплатоемкости и зарплатоотдачи на результативные показатели в отчетном году по сравнению с прошлым годом показал что, затраты на оплату труда в результате изменение зарплатоемкости увеличились на 11800 тыс. руб, а объем выпуска товарной продукции в результате изменения зарплатоотдачи уменьшился 2552,68. Предприятию надо разработать мероприятию по увеличению объема товарной продукции.
2 АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ПРОИЗВОДСТВЕННО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2.1 Анализ производства и реализации продукции
Анализ валовой, товарной, отгруженной и реализованной продукции проводится в таблице 11.
Таблица 11 – Анализ валовой, товарной, отгруженной и реализованной продукции
|
Показатель |
Прошлый год, тыс. руб. |
Отчетный год, тыс. руб. |
Отклонение, тыс. руб. |
Темп роста, % |
|
Валовая продукция Товарная продукция Отгруженная продукция Реализованная продукция Коэффициент соотношения реализованной и валовой продукции Коэффициент товарности Коэффициент отгрузки Коэффициент реализации Расчет влияния факторов на отклонение коэффициента соотношения реализованной и валовой продукции: Коэффициента товарности Коэффициента отгрузки Коэффициента реализации |
620300 590000 555000 510000 0,82 0,95 0,94 0,92 0,82 Х Х Х Х |
615200 605600 470540 360200 0,58 0,98 0,76 0,77 0,58 Х Х Х Х |
(5100) 15600 (84460) (149800) (0,23) 0,03 (0,18) (0,15) (0,82) 0,025 (0,144) (0,11) (0,23) |
99,2 102,6 84,8 70,6 70,7 103,2 80,8 83,7 70,7 Х Х Х Х |
Анализ валовой, товарной, отгруженной и реализованной продукции показал что, коэффициент соотношения реализованной и валовой продукции в отчетном году по сравнению с прошлым годом снижен на 0,24 тыс. руб. снижение этого коэффициента связано с многочисленными остатками. Коэффициент товарности в отчетном году увеличился на 0,03 тыс. руб., увеличение этого коэффициента говорит о благоприятных изменениях. Коэффициент отгрузки в отчетном году уменьшаются на 0,17 тыс. руб., снижение этого коэффициента негативная тенденция. При его снижении увеличивается рост остатков готовой продукции. Коэффициент реализации в отчетном году уменьшился на 0,15 тыс. руб, снижение этого коэффициента говорит о росте дебиторской задолженности. Рост коэффициента товарности вызывает рост коэффициента отгрузки.
2.2 Анализ затрат на производство
Анализ затрат на рубль товарной продукции проводится в таблице 12.
Таблица 12 – Анализ затрат на рубль товарной продукции (ЗРТП)
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
|
Товарная продукция, тыс. руб. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. ЗРТП, руб. Влияние факторов на отклонение ЗРТП В том числе: - изменения объема товарной продукции, руб. -изменения полной себестоимости товарной продукции, руб. |
590000 564500 0,956 Х Х Х |
605600 583500 0,963 Х Х Х |
15600 19000 0,007 (0,02) 0,03 |
102,6 103,4 101 Х Х Х |
Анализ затрат на рубль товарной продукции показал, что в отчетном году по сравнению с прошлым годом показатель ЗРТП увеличился на 0,01 для предприятия это неблагоприятная динамика. Это увеличение объясняется тем что, себестоимость товарной продукции увеличивается большими темпами.
Анализ прямых затрат проводится в таблице 13.
|
Вид прямых затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
Отклонение |
|
Прямые материальные затраты, тыс. руб. Прямые трудовые затраты, тыс. руб. Всего прямых затрат, тыс. руб. Полная себестоимость товарной продукции, тыс. руб. Объем товарной продукции, тыс. руб. Уровень прямых затрат в себестоимости товарной продукции, % Прямые затраты в расчете на 1 руб. товарной продукции, коп. |
156300 102000 258300 564500 590000 45,76 43,78 |
165500 122000 287500 583500 605600 49,27 47,47 |
9200 20000 29200 19000 15600 3,51 3,69 |
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.