Экономика и менеджмент \ Предпринимательская деятельность

Государственная регистрация субъектов предпринимательства. Условия и порядок прекращения деятельности юридического лица, страница 9

Ставки НДС:

0% - при реализации товаров в государствах Таможенного союза, для экспортирующих транспортных услуг, экспорт работ по производству товаров из давальческого сырья, работы по ремонту воздушных судов, ЖД - составов, выполненные для иностранцев, для товаров собственного производства, для их реализации в магазинах беспошлинной торговли, товаров стоимостью более 800000 руб. через магазин физ.л., не гражданам Таможенного союза, в случае их вывоза за пределы таможенной территории Таможенного союза в течение 3х месяцев со дня приобретения нового товара.

10% - при реализации, произведенной на территории РБ продукции растениеводства, за исключением цветов   декоративных растений, пчеловодства, животноводства, за исключением пушнины и рыбоводства. -  при реализации продовольственных товаров и товаров для детей по перечню, утвержденному президентом РБ.

20% - в остальных случаях

9,09% - при реализации товаров по регулируемым розничным ценам с учетом НДС; 16,67%

Чтобы рассчитать НДС, уплачиваемый в бюджет нужно:

- рассчитать общую сумму НДС по всем реализованным товарам - НДС выходной

, где НБ - налоговая база, t - ставка НДС

                                                                               

- определить общую сумму налога - НДС входной

- найти разность между общей суммой налога и суммой налоговых вычетов        

                                            

Пример:

Предприятие закупило для перепродажи продукцию на 100 млн.р.Выручка от реализации с НДС составила 200 млн.р. Определить НДС к уплате.

Решение

Затраты с НДС= 100000 т.р.

Выручка с НДС=200000 т.р.

НДС к уплате - ?

НДС к уплате=33,3-16,6=16,7 т.р.

Между НДС по ставке 0% и неуплатой НДС есть разница. Неплательщики НДС, выделенный продавцом НДС относят на затраты.

П= Выручка-затраты=200-100=100 т.р.

При ставке 0% НДСвых не уплачивается, но налоговые вычеты применяются, т.е плательщику могут вернуть сумму уплаченного НДСвх.

П=Выручка-затраты+НДСвх=200-100+16,6=116,6 т.р.

Акцизы:

Подакцизные товары:

1. Спирт

2. Алкогольная и слабоалкогольная продукция

3. Табачные изделия

4. Автомобильный бензин и пр.

Не подакцизные товары:

1. Спиртосодержащие лекарственные средства

2. Коньячный и плодовый спирт, виноматериалы и пр.

Ставки акцизов:

Ставка

Характеристика

Расчет суммы акциза

Твердая (специфичная)

Абсолютная величина на ед. товара

Процентная (адвалорная)

Процент от стоимости товара

Освобождаются от акцизов:

1. Подакцизные товары, при реализации товаров в магазинах беспошлинной торговли и в зоне таможенного контроля

2. Товары, вывозимые за пределы РБ

Налоговый период - 1 месяц.

В документах акцизы как НДС выделяются отдельной строкой. Это нужно, чтобы принять к вычету акцизы, как и НДС.

III

Налоги и сборы, относящиеся на С/С:

1. НН

2. ЭН

3. Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов

4. Отчисления в ФСЗН

5. Отчисления в БГС

6. ЗН

7. Оффшорный сбор

8. Гербовый сбор и пр.

НН:

Плательщик

Объект налога

НБ

Налоговый период

Организации и физ.л. (кроме бюджетных организаций)

Кап. строения (здания, сооружения), их части, машиноместа

Остаточная стоимость на 01.01

Календарный год

Ставки НН:

1% - для организаций

0,1% - для физ.л., в т.ч. ИП, гаражных кооперативов, садоводческих товаров, товаров собственников жилых домов и пр.

2% - по сверхнормативному незавершенном строительству.

Местные советы депутатов могут увеличивать или уменьшать эти ставки, но не более, чем в 2,5 раза. Декларация по НН подается не позднее 20.03 отчетного периода. Уплачивается налог либо 1 раз в год 22.03, либо ежеквартально (до 22 числа каждого 3 месяца)

ЭН:

Скачать файл