Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости, страница 4

Аналогичным образом проводим анализ для 2008-2009 годов.

Е_{фот (ч)}  = (292 – 294 ) * 921,1 * 12 =  -11,3;

Е_{фот (С)} = 292 * (1093,8 – 921,1) * 12 = 841,3.

По данным расчетам можно сделать следующий вывод, что сокращение численности персонала на 2 человека сократило расходы на оплату труда на 11,3 млн. руб., а увеличение среднемесячной заработной платы на 172,7 тыс. руб. увеличило расходы на 841,3 млн. руб. В общей сумме расходы на оплату труда по сравнению с предыдущим годом возросли на 830 млн. руб.

Расшифровку прочих расходов представим в таблице 2.4

Таблица 2.4 – Прочие расходы

Окончание таблицы 2.4

Как показывает таблица, прочие расходы за 2008 и 2009 годы по сравнению с предыдущим годом повысились на 37 и 110 млн. руб. соответственно. На это оказали влияние следующие факторы:

а) проведение ремонта основных средств в 2009 году увеличило прочие расходы в этом году на 8 млн. руб.;

б) уменьшение налогов и отчислений в 2008 году сократило величину прочих расходов на 9 млн. руб., а увеличение их в 2009 – увеличило прочие расходы на 17 млн. руб.;

в) увеличение расходов на обслуживание производственных зданий – на 15 и 13 млн. руб. соответственно;

г) рост расходов по охране труда – на 4 и 11 млн. руб.;

д) рост расходов по подготовке кадров в 2008 году увеличил сумму прочих расходов на 3 млн. руб., а снижение их в 2009 году – снизило на 2 млн. руб..

   2.4 Анализ себестоимости продукции (работ, услуг) и оценка влияния факторов, ее определяющих

Одним из важнейших показателей работы станции является себестоимость одного отправленного вагона.

На первом этапе анализа оценим влияние объема работ на себестоимость. Оценка влияния объема работ на себестоимость основывается на изменении общей суммы расходов под влиянием увеличения и снижения объема перевозок. Последовательность расчетов в этом случае такая:

1) в плановой сумме расходов (рассчитанной на плановый объем перевозок) выделяются зависящие и независящие (условно-постоянные) расходы, т. е.