Определение суммы, подлежащей перечислению в бюджет за 2 квартал отчетного года

Страницы работы

6 страниц (Word-файл)

Содержание работы

Министерство образования и науки Российской Федерации

Федеральное агентство по образованию

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Комсомольский-на-Амуре государственный

технический университет»

Институт новых информационных технологий

Факультет экономики и технологий

Контрольная работа

по дисциплине «Налоги и налогообложение»

Вариант 2

Студент группы 6БУ5д-1                                                        Н.А.Явор

Преподаватель                                                                          Г.П.Парамонова

2008

Содержание:

1.  Условие задачи . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3

2.  Решение . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 5

Задание:

Определить сумму, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года:

1)  налога на додавленную стоимость (НДС);

2)  единого социального налога (ЕСН);

3)   налога на доходы физических лиц (НДФЛ);

4)   налога на имущество;

5)   налога на прибыль.

Дано:

ООО «Прогресс» за отчетный период имело выручку от продажи продукции

Месяц

Выручка с НДС, тыс.руб.

Апрель

1770

Май

1520

Июнь

2350

Итого:

5640

1.  За отчетный период оприходованы и оплачены полуфабрикаты, поступившие от поставщиков, на сумму 94,4 тыс.руб., в том числе НДС – 14,4 тыс.руб.;

2.  Оплачена аренда помещения цеха – 4,72 тыс.руб., в том числе НДС – 0,72 тыс.руб.

3.  Приобретен и введен в эксплуатацию программный продукт стоимостью 23,6 тыс.руб. (с НДС).

4.  Перечислен аванс в счет будущих поставок материалов в сумме 23,6 тыс.руб., в том числе НДС – 3,6 тыс.руб.

5.  Начислена заработная плата 40 работникам:

                - за апрель – 95 тыс.руб.;

                - за май – 110 тыс.руб.;

                - за июнь – 115 тыс.руб.

5 работников имеют двух детей, 25 работников имеют одного ребенка в возрасте до 18 лет и совокупный доход с начала года менее 20 тыс.руб.; у 10 работников совокупный доход с начала года превысил 20 тыс.руб.

           6.  За отчетный период были израсходованы материалы на производство продукции в сумме  - 25 тыс.руб.

           7. Начислена амортизация на основные средства ( рассчитать по таблице).

           8. Сумма остатков по счету 01 «Основные средства» составила:

Наименование

Отчетные данные на период, тыс.руб.

01.01.04

01.02.04

01.03.04

01.04.04

01.05.04

01.06.04

01.07.04

Здания

120

116

112

108

104

100

96

Машины

90

88

86

84

82

80

76

Оборудование

70

68

66

64

62

60

58

Земельные участки

100

100

100

100

100

100

100

Итого:

380

372

364

356

348

340

332


Решение

1.  Определим сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года,  следующим образом:

а)  определим НДС полученный за 2 квартал 2004г.:

     5640*18/118 = 860,339 тыс.руб.;

б)  определим НДС уплаченный за 2 квартал 2004г.:

- материалы – 14,4 тыс.руб.

- аренда помещения цеха – 0,72 тыс.руб.

- НДС уплаченный за программный продукт – 23,6*18/118 = 3,6 тыс.руб.

Всего НДС уплаченный: 14,4 + 0,72 + 3,6 = 18,72 тыс.руб.:

в) определим НДС к перечислению в бюджет:

   860,339 – 18,72 = 841,619 тыс.руб.

2. Определим сумму единого социального налога (ЕСН), подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

ΣЕСН = Σз/п* 26 % = 320*0,26 = 83,2 тыс.руб., в том числе:

а) в федеральный бюджет (20 %): 320*0,2 = 64 тыс.руб.;

б) в Фонд социального страхования  (2,9 %): 320*0,029 = 9,28 тыс.руб.;

в) В ФОМС (3,1 %): 320*0,031 = 9,92 тыс.руб., в том числе:

- в федеральный ФОМС (1,1 %): 320*,011 = 3,52 тыс.руб.

- в территориальный ФОМС (2%): 320*0,02 = 6,4 тыс.руб.

3. Определим сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

а)  определим  сумму стандартных вычетов за 2 квартал 2004 года:

(5*1,2 + 25*0,6 + 30*0,4) * 3 = 99 тыс.руб.

б)  определим налогооблагаемую базу за 2 квартал 2004 года:

320 – 99 = 221 тыс.руб.

          в)  ΣНДФЛ = 221 * 0,13 = 28,73 тыс.руб.

4. Определим сумму налога на имущество организаций, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

а) среднегодовая стоимость имущества :

01.01+ Σ01.02+ Σ01.03+ Σ01.04+ Σ01.05+ Σ01.06+ Σ01.07)/(6+1) =

= (280+272+264+256+248+240+232)/7 = 256 тыс.руб.

б) Σналога на им. = 256*2,2% = 256 * 0,022 = 5,632 тыс.руб.

в) Σк перечислению = 5,632 / 4 = 1,408 тыс.руб.

5. Определим сумму налога на прибыль организаций, подлежащую перечислению в бюджет за 2 квартал 2004 года, следующим образом:

а) сумма доходов = 4798,381 тыс.руб.:

- выручка – НДС = 5640 – 860,339 = 4779,661 тыс.руб.

б) сумма расходов = 472,2 тыс.руб.:

- материалы = 25 тыс.руб.

- заработная плата = 320 тыс.руб.

- ЕСН = 83,2 тыс.руб.

- амортизация основных средств за 2 квартал 2004 года = 24 тыс.руб.

- приобретение программного продукта  = 20 тыс.руб.

25 + 320 + 83,2 + 24 + 20 = 472,2 тыс.руб.

в) сумма валовой прибыли  = Σдоходов  Σрасходов = 4779,661 – 472,2 = 4307,461 тыс.руб.

г) сумма налогооблагаемой прибыли = Σвал.приб.  Σналога на имущ. = 4307,461 – 1,408 = 4306,053 тыс.руб.

д) Σнал. на прибыль = Σналогообл. прибыли * 24% = 4306,053 * 0,24 = 1033,453 тыс.руб.

Похожие материалы

Информация о работе