Анализ активов с позиции обеспечения доходности банка

Глава 7.

Анализ активов с позиции обеспечения доходности банка.

В ходе анализа деятельности банка важно провести анализ активов с позиции доходности. Для этого используется ряд следующих показателей:

Д1= доходы / средние остатки активов – нетто * 100

Д2= процентные доходы / средние остатки активов – нетто * 100

Д3= непроцентные доходы / средние остатки активов – нетто * 100

Рассчитаем данные показатели для филиала ОАО «Белинвестбанка» используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Расчет проведем на две отчетные даты: на 1.01.2000 г. и 1.01.2001 г. расчет оформим в таблице 7.1

Табл. 7.1

Динамика уровня доходности банка

Показатели	1.01.2000	1.01.2001	Отклонение
Д1	39,03	42,05	3,02
Д2	33,5	27,64	-5,86
Д3	5,53	14,41	8,88

Проанализировав данные таблицы мы видим, что доходность активов банка увеличилась в 2001г. по сравнению с 2000г. Это является положительным явлением, так как свидетельствует о повышении доходности активов банка, что является результатом успешной политики в области управления активами.

Изучив данные по показателю Д2 мы видим, что его значение приближено к значению показателя Д1. Это свидетельствует о доминировании среди активных операций кредитных операций и о высоком весе процентных доходов в общих доходах банка. Снижение данного показателя в 2001 г. по сравнению с 2000г. и увеличение показателя Д3 означает, что банк внедряет в свою деятельность перспективные банковские продукты и услуги, то есть идет по пути интенсивного развития.

В процессе анализа необходимо определить размер активов – нетто, их динамику. Расчет оформим в табл. 7.1.

Табл. 7.2

Объем и структура активов филиала

Показатели	1.01.2000		1.01.2001		Отклонение		Темп роста, %
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %
1. Денежные средства	12979,6	0,4	114055,8	2,1	101076,2	1,7	878,7
2. Фонд обязательных резервов	-	-	-	-	-	-	-
3. Средства на корсчетах в других банках	530000	17,7	730590	13,1	200590	-4,6	137,8
4. Вложения в ценные бумаги	140691,8	4,7	863150,6	15,5	722458,8	10,8	613,5
5. Кредиты клиентам	754463,7	25,2	1337334,9	24,1	582871,2	-1,1	177,3
5.1 Проблемные	-	-	-	-	-	-	-
6. Межбанковские кредиты и депозиты	530000	17,7	730000	13,1	200000	-4,6	137,7
6.1 Проблемные	-	-	-	-	-	-	-
7. Межфилиальные кредиты	-	-	-	-	-	-	-
8. Основные средства банка	130522	4,4	288121,6	5,2	157599,6	0,8	220,7
9. Прочие активы	890456,1	29,9	1498425,5	16,9	607969,4	-13	168,3
9.1 Прочие кредиторы	1986,4	-	28902	-	26915,6	-	1455
9.2 Средства на промежуточных счетах	-	-	-	-	-	-	-
9.3 ТМЦ	532271,1	-	910425,5	-	378154,4	-	171,1
9.4 Расходы будущих периодов	356198,6	-	559098,3	-	202899,7	-	157
9.5 Прочие счета до востребования	-	-	-	-	-	-	-
10. Активы – брутто	2989113,2	100	5561678,4	100	2572595,1	-	186,1
11. Справочно:
11.1 Активы – нетто	3089481	-	8644276,1	-	5554795,1	-	279,8
11.2 АНД	663445,4	-	1199462,6	-	536017,2	-	180,8

Проанализировав данные таблицы мы увидели, что активы – нетто или работающие активы увеличились в 2001г. по сравнению с 2000г. это свидетельствует о том, что банк постоянно наращивает свой доходный потенциал за счет более рационального использования активов, так как структура работающих активов  изменилась в малой степени. Также мы увидели, что наиболее доходными активами являются кредиты банка своим клиентам, так как они занимают наибольший удельный вес в активах – нетто.

В процессе анализа также важно изучить структуру и динамику неработающих активов банка. Расчет активов, не приносящих доход, оформим в таблице 7.3.

Табл. 7.3

Структура неработающих активов банка

Показатели	1.01.2000		1.01.2001		Отклонение		Темп роста, %
	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %	Сумма	Уд. вес, %
1. Фонд обязательных резервов	-	-	-	-	-	-	-
2. Просроченная и сомнительная задолженность клиентов	-	-	-	-	-	-	-
3. Основные средства	130522	19,7	288121,6	24	157599,6	4,3	220,7
4. ТМЦ	532271,1	80,2	910425,5	79,5	379154,4	-0,7	171
5. Прочие АНД	652,3	0,1	915,5	0,1	263,2	-	140,3
6. АНД (всего)	663445,4	100	1199462,6	100	536017,2	-	180,8

 С помощью данных таблицы 7.3 мы изучили состав, структуру и динамику неработающих активов, то есть активов, не приносящих доход. Мы выяснили, что основную часть неработающих активов составляют основные средства и ТМЦ банка. Это является положительным явлением, так как свидетельствует о том, что банка не имеет просроченной задолженности, что размер неработающих активов оптимален, так как без материально – технической базы банк не мог бы существовать.

После всего вышесказанного рассчитаем доходность работающих активов (Д4):

Д2000 = 1205928,4 / 2989113,2 * 100 = 40,3%

Д2001 = 3634926,5 / 5561678,4 * 100 = 65,4%

Отклонение = 65,4 - 40,3 = 25,1%

Теперь сравним доходность работающих активов с доходностью всех активов.

Табл. 7.4

Сравнение доходности всех активов банка и доходности работающих активов

Показатели	1.01.2000	1.01.2001	Отклонение
Д1	39,03	42,05	3,02
Д4	40,3	65,4	25,1
Отклонение (Д1-Д4)	-1,27	-22,9	-

Из таблицы мы видим, что произошло увеличение доходности как работающих активов, так и всей совокупности активов банка, что несомненно является положительным явлением, так как свидетельствует об успешно проводимой политике в области управления активами. Также мы видим, что доходность работающих активов выше, чем доходность все активов. Это свидетельствует о том, что банк обладает оптимальной структурой активов.

Также в процессе анализа необходимо выявить иммобилизацию денежных ресурсов, то есть те активы, которые на текущий момент не обеспечивает получение дохода. Расчеты оформим в таблице 7.5, которая заполнена на основании приложений      .

Табл. 7.5

Иммобилизация денежных ресурсов банка

Показатели	1.01.2000	1.01.2001	Отклонение	Темп роста, %
1. Проблемные кредиты	-	-	-	-
1.1 Просроченная задолженность	-	-	-
1.2 Сомнительная задолженность	-	-	-	-
2. Иммобилизация в капитальные вложения	130573,8	288121,6	157547,8	220,7
3. Сверхлимитный остаток ТМЦ	-	-	-	-
4. Сверхлимитный остаток денежных средств	-	-	-	-
5. Недополученные льготы по отчисления в ФОР	-	-	-	-
6. Расходы будущих периодов	356198,6	559098,3	202899,7	157
7. Прочие дебиторы	-	-	-	-
8. Всего иммобилизация (И)	486772,4	847219,9	360447,5	174

Из данных таблицы мы видим, что произошло увеличение иммобилизованных средств. Это в основном произошло за счет высокого уровня инфляции. В результате наличия отвлеченных денежных ресурсов, банк не дополучил доходы. Попробуем определить размер упущенной выгоды. Она рассчитывается по формуле:

Ду = Д4*И

Ду2000 = 40,3% * 486772,4 = 196169,3

Ду2001 = 65,4% * 847219,9 = 554081,8

Мы определили сумму упущенной выгоды. Банк же должен стремиться к тому, чтобы вообще устранить иммобилизацию.