Анализ активов с позиции обеспечения доходности банка

Страницы работы

Содержание работы

Глава 7.

Анализ активов с позиции обеспечения доходности банка.

В ходе анализа деятельности банка важно провести анализ активов с позиции доходности. Для этого используется ряд следующих показателей:

Д1= доходы / средние остатки активов – нетто * 100

Д2= процентные доходы / средние остатки активов – нетто * 100

Д3= непроцентные доходы / средние остатки активов – нетто * 100

Рассчитаем данные показатели для филиала ОАО «Белинвестбанка» используя данные бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. Расчет проведем на две отчетные даты: на 1.01.2000 г. и 1.01.2001 г. расчет оформим в таблице 7.1

Табл. 7.1

Динамика уровня доходности банка

Показатели

1.01.2000

1.01.2001

Отклонение

Д1

39,03

42,05

3,02

Д2

33,5

27,64

-5,86

Д3

5,53

14,41

8,88

Проанализировав данные таблицы мы видим, что доходность активов банка увеличилась в 2001г. по сравнению с 2000г. Это является положительным явлением, так как свидетельствует о повышении доходности активов банка, что является результатом успешной политики в области управления активами.

Изучив данные по показателю Д2 мы видим, что его значение приближено к значению показателя Д1. Это свидетельствует о доминировании среди активных операций кредитных операций и о высоком весе процентных доходов в общих доходах банка. Снижение данного показателя в 2001 г. по сравнению с 2000г. и увеличение показателя Д3 означает, что банк внедряет в свою деятельность перспективные банковские продукты и услуги, то есть идет по пути интенсивного развития.

В процессе анализа необходимо определить размер активов – нетто, их динамику. Расчет оформим в табл. 7.1.

Табл. 7.2

Объем и структура активов филиала

Показатели

1.01.2000

1.01.2001

Отклонение

Темп роста, %

Сумма

Уд. вес, %

Сумма

Уд. вес, %

Сумма

Уд. вес, %

1. Денежные средства

12979,6

0,4

114055,8

2,1

101076,2

1,7

878,7

2. Фонд обязательных резервов

-

-

-

-

-

-

-

3. Средства на корсчетах в других банках

530000

17,7

730590

13,1

200590

-4,6

137,8

4. Вложения в ценные бумаги

140691,8

4,7

863150,6

15,5

722458,8

10,8

613,5

5. Кредиты клиентам

754463,7

25,2

1337334,9

24,1

582871,2

-1,1

177,3

5.1 Проблемные

-

-

-

-

-

-

-

6. Межбанковские кредиты и депозиты

530000

17,7

730000

13,1

200000

-4,6

137,7

6.1 Проблемные

-

-

-

-

-

-

-

7. Межфилиальные кредиты

-

-

-

-

-

-

-

8. Основные средства банка

130522

4,4

288121,6

5,2

157599,6

0,8

220,7

9. Прочие активы

890456,1

29,9

1498425,5

16,9

607969,4

-13

168,3

9.1 Прочие кредиторы

1986,4

-

28902

-

26915,6

-

1455

9.2 Средства на промежуточных счетах

-

-

-

-

-

-

-

9.3 ТМЦ

532271,1

-

910425,5

-

378154,4

-

171,1

9.4 Расходы будущих периодов

356198,6

-

559098,3

-

202899,7

-

157

9.5 Прочие счета до востребования

-

-

-

-

-

-

-

10. Активы – брутто

2989113,2

100

5561678,4

100

2572595,1

-

186,1

11. Справочно:

11.1 Активы – нетто

3089481

-

8644276,1

-

5554795,1

-

279,8

11.2 АНД

663445,4

-

1199462,6

-

536017,2

-

180,8

Проанализировав данные таблицы мы увидели, что активы – нетто или работающие активы увеличились в 2001г. по сравнению с 2000г. это свидетельствует о том, что банк постоянно наращивает свой доходный потенциал за счет более рационального использования активов, так как структура работающих активов  изменилась в малой степени. Также мы увидели, что наиболее доходными активами являются кредиты банка своим клиентам, так как они занимают наибольший удельный вес в активах – нетто.

В процессе анализа также важно изучить структуру и динамику неработающих активов банка. Расчет активов, не приносящих доход, оформим в таблице 7.3.

Табл. 7.3

Структура неработающих активов банка

Показатели

1.01.2000

1.01.2001

Отклонение

Темп роста, %

Сумма

Уд. вес, %

Сумма

Уд. вес, %

Сумма

Уд. вес, %

1. Фонд обязательных резервов

-

-

-

-

-

-

-

2. Просроченная и сомнительная задолженность клиентов

-

-

-

-

-

-

-

3. Основные средства

130522

19,7

288121,6

24

157599,6

4,3

220,7

4. ТМЦ

532271,1

80,2

910425,5

79,5

379154,4

-0,7

171

5. Прочие АНД

652,3

0,1

915,5

0,1

263,2

-

140,3

6. АНД (всего)

663445,4

100

1199462,6

100

536017,2

-

180,8

 С помощью данных таблицы 7.3 мы изучили состав, структуру и динамику неработающих активов, то есть активов, не приносящих доход. Мы выяснили, что основную часть неработающих активов составляют основные средства и ТМЦ банка. Это является положительным явлением, так как свидетельствует о том, что банка не имеет просроченной задолженности, что размер неработающих активов оптимален, так как без материально – технической базы банк не мог бы существовать.

После всего вышесказанного рассчитаем доходность работающих активов (Д4):

Д2000 = 1205928,4 / 2989113,2 * 100 = 40,3%

Д2001 = 3634926,5 / 5561678,4 * 100 = 65,4%

Отклонение = 65,4 - 40,3 = 25,1%

Теперь сравним доходность работающих активов с доходностью всех активов.

Табл. 7.4

Сравнение доходности всех активов банка и доходности работающих активов

Показатели

1.01.2000

1.01.2001

Отклонение

Д1

39,03

42,05

3,02

Д4

40,3

65,4

25,1

Отклонение (Д1-Д4)

-1,27

-22,9

-

Из таблицы мы видим, что произошло увеличение доходности как работающих активов, так и всей совокупности активов банка, что несомненно является положительным явлением, так как свидетельствует об успешно проводимой политике в области управления активами. Также мы видим, что доходность работающих активов выше, чем доходность все активов. Это свидетельствует о том, что банк обладает оптимальной структурой активов.

Также в процессе анализа необходимо выявить иммобилизацию денежных ресурсов, то есть те активы, которые на текущий момент не обеспечивает получение дохода. Расчеты оформим в таблице 7.5, которая заполнена на основании приложений      .

Табл. 7.5

Иммобилизация денежных ресурсов банка

Показатели

1.01.2000

1.01.2001

Отклонение

Темп роста, %

1. Проблемные кредиты

-

-

-

-

1.1 Просроченная задолженность

-

-

-

1.2 Сомнительная задолженность

-

-

-

-

2. Иммобилизация в капитальные вложения

130573,8

288121,6

157547,8

220,7

3. Сверхлимитный остаток ТМЦ

-

-

-

-

4. Сверхлимитный остаток денежных средств

-

-

-

-

5. Недополученные льготы по отчисления в ФОР

-

-

-

-

6. Расходы будущих периодов

356198,6

559098,3

202899,7

157

7. Прочие дебиторы

-

-

-

-

8. Всего иммобилизация (И)

486772,4

847219,9

360447,5

174

Из данных таблицы мы видим, что произошло увеличение иммобилизованных средств. Это в основном произошло за счет высокого уровня инфляции. В результате наличия отвлеченных денежных ресурсов, банк не дополучил доходы. Попробуем определить размер упущенной выгоды. Она рассчитывается по формуле:

Ду = Д4*И

Ду2000 = 40,3% * 486772,4 = 196169,3

Ду2001 = 65,4% * 847219,9 = 554081,8

Мы определили сумму упущенной выгоды. Банк же должен стремиться к тому, чтобы вообще устранить иммобилизацию.

Похожие материалы

Информация о работе