Экономика и менеджмент \ Финансовый менеджмент

Мероприятия по совершенствованию системы бюджетирования электромеханического завода (Расчет эффекта от внедрения мероприятий)

Страницы работы

9 страниц (Word-файл)

Скачать файл

Фрагмент текста работы

Эффект при реализации перечисленных факторов может быть получен в сфере управления и производства.

Перечисленные факторы оказывают влияние на качество управления, управленческих решений, снижение трудоемкости управления, повышение производительности труда работников, занятых в сфере управления, использование оборудования, общий организационный уровень производства и др.

За счет повышения качества учета расходов по всем строкам консолидированного управленческого учета, рационального использования средств будет получена экономия (табл.3.34)

Таблица 3.34

Мероприятия по совершенствованию

системы бюджетирования на ОАО «КЭМЗ»

Мероприятия	Эффект, тыс. руб.
1	2
I. В области регламентации процесса бюджетирования 1. Согласование между основными экономическими службами предприятия «содержания» строк бюджета; Разработка формы консолидированного управленческого бюджета	Повышение качества планирования и учета расходования средств по каждой строке бюджета
2. Повышение степени автоматизации работы с бюджетом в цехах и отделах	Повышение производительности
3. Разработка матрицы бюджетной ответственности	Закрепление ответственных за конкретными бюджетными показателями способствует рациональному расходованию средств, повышению личной ответственности исполнителей
4. Разработка форм для подразделений на заявку бюджетных средств и отчета об их использовании	Сокращение времени на обработку первичной информации
	*2002 г.*	*2003 г.*
II. В области материалов 1. Снижение закупки материалов за счет использования остатков на складах коммерческой части и снижения НЗП	5000	21000
2. Определение поставщиков материалов и комплектующих с минимальными ценами без снижения качества	400	1100

Продолжение табл.3.34

1	2	3
3. Обеспечение работы по договорам с поставщиками с возможной концентрацией всего объема заказа определенного вида материала у одного изготовителя (поставщика)	200	700
4. Пересмотр нормативов расходования материалов, провести унификацию материалов для сокращения номенклатуры	250	1000
III. В области организации производства, труда и заработной платы 1. Обеспечение выполнения задания по снижению трудоемкости	260	520
2. Высвобождение численности в связи с начавшейся реструктуризацией подразделений завода и как следствие экономия на заработной плате	2000	8000
3. Внедрение рационализаторских предложений	460	1300
4. Пересмотр норм времени от ранее внедренных организационно-технических мероприятий в производство, конструкторско-технологической отработки изделий, устаревших и ошибочно установленных норм	500	2200
IV. В области приобретения и использования энергоресурсов 1. Обеспечение безусловного выполнения плана мероприятий по экономии топливно-энергетических ресурсов	700	1100
2. Снижение потребления энергоресурсов за счет улучшения организации производства в энергоемких цехах	200	400
3. Проведение разъяснительной работы с персоналом по рациональному использованию энергоресурсов на рабочих местах	150	250
4. Разработка графиков ограничения и временного отключения электроэнергии и электрической мощности потребителям при возникновении или угрозе возникновения аварии в работе энергосистемы	300	680
Эффект без учета коэффициента дисконтирования	*10 420*	*38 250*
Коэффициент дисконтирования с учетом фактора риска	1	*0,86*
Эффект с учетом коэффициента дисконтирования, учитывающего фактор риска	*10 420*	*32 895*
Эффект нарастающим итогом с учетом коэффициента дисконтирования, учитывающего фактор риска	*10 420*	*43 315*

Эффект от реализации мероприятий рассчитывается по формуле (1).

Эффект от внедрения мероприятий = (1)

где Т - количество периодов

Pt – разность доходов и расходов

d – коэффициент дисконтирования

t – годы

Коэффициент дисконтирования без учета риска определяется как отношение ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ и объявленного Правительством РФ на текущий год темпа инфляции по формуле (2).

d i = - 1 (2)

где d i – коэффициент дисконтирования

r – ставка рефинансирования

i – темп инфляции

Коэффициент дисконтирования с учетом фактора риска рассчитывается по формуле (3).

d= d i + (3)

где p – поправка на риск

При r = 21%

i = 12%

d i = - 1 = = 0,08

Согласно постановления Правительства РФ №1470 примем среднюю величину риска p = 8%.

d= d i + = 0,08+0,08 = 0,16

2002 г. - базовый	= 1
2003 г.	= 0,86

Эффект от внедрения мероприятий = = 10420+ = 43315 т.руб.

Для реализации мероприятий необходимы капитальные вложения в размере 68 610 т.руб., необходимые для:

1. приобретения оргтехники (компьютеры, принтеры, копиры) -	45 000
2. установки локальных вычислительных сетей -	20 780
3. обучение персонала на семинарах, участие в конференциях -	2 830