Оборотные средства предприятия (подсистема предметов труда). Определение потребности предприятия в оборотных средствах

Классификация оборотных средств

 

По способу формирования

По экономическому содержанию

По методу планирования

Структура оборотных средств

По своей экономической природе и характеру участия в кругообороте ОС делятся на:

1)  товарно-материальные ценности;

2)  товары отгруженные;

3)  денежные средства;

4)  прочие.

Удельный вес указанных групп оборотных средств в общем их объёме, выраженный в процентном отношении, называется структурой оборотных средств.

Прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия, выступает в качестве источника финансирования прироста оборотных средств. Остальная сумма прироста оборотных средств финансируется за счёт прибыли и др.

 

Определение потребности предприятия в оборотных средствах

Для нормального функционирования предприятия необходимо нормировать оборотные средства, т.е. устанавливать оптимальные размеры оборотных производственных фондов и фондов обращения. Занижение величины оборотных средств влечёт за собой неустойчивость финансового положения, перебои в производственном процессе и снижение объёмов производства.

Сверхнормативные запасы извлекают из оборота денежные средства, свидетельствуют о недостатках материально-технического обеспечения, неритмичности процессов производства и реализации продукции. Целью установления плановых нормативов на отдельные статьи оборотных средств является обеспечение непрерывной, ритмичной работы предприятия с минимальными запасами товарно-материальных ценностей.

Предприятие может применить любой метод, ориентируясь на свой опыт работы и размеры предприятия, объём производственной программы, характер хозяйственных связей, учётную политику.

Норматив оборотных средств – минимальная плановая сумма денежных средств, постоянно необходимая предприятию для организации производственной деятельности.

 

Метод прямого счёта

1.  Общая потребность в оборотных средствах предприятия (П_Об.С):

П_Об.С = П_ПЗ + П_НП + П_ГП + П_РБП + П_ДС + П_ПР

2.  Потребность в оборотных средствах для производственных запасов (П_ПЗ):

П_ПЗ = П_ТЕК + П_ПОДГ + П_СТРАХ,

где П_ТЕК – потребность в текущих запасах;

П_ПОДГ – потребность в подготовительных запасах;

П_СТРАХ – потребность в страховых запасах.

П_ТЕК = П_СУТ.ПЗ × Т_ХР,

П_СУТ = ,

где П_СУТ – среднесуточная потребность в ПЗ;

Т_ХР – норма хранения материалов (среднее время между поставками), дни;

П_М – общая потребность в материалах для выполнения заказа;

D_К – срок выполнения заказа, дни.

П_ПОДГ = П_СУТ × Т_ПОДГ,

где Т_ПОДГ – время подготовки материалов к производству, дни.

П_СТРАХ = П_СУТ × П_ОТКЛ,

где Т_ОТКЛ – среднее время отклонения от сроков поставок, дни.

3.  Потребность в оборотных средствах по незавершённому производству (П_НП):

П_НП = N_СУТ× Т_ПЦ × С_П × К_СВ,

где N_СУТ – среднесуточный выпуск продукции, шт.;

Т_ПЦ – длительность производственного цикла, дни;

С_П – производственная себестоимость единицы продукции;

К_СВ – коэффициент связывания средств (нарастания затрат).

К_СВ – характеризует отношение средней себестоимости незавершённого