Налогообложение: Задания и методические указания по выполнению контрольной работы

Методические указания к выполнению контрольного задания………..5

3.  Контрольные задания……………………………………………………..7

Список литературы………………………………………………………………12

1.  ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Контрольная работа выполняется при изучении дисциплины «Налогообложение».

Цель контрольной работы – закрепление знаний, полученных при изучении основ действующей налоговой системы в РФ, а также умение систематизировать свои знания по налогообложению и составление налоговых деклараций.

Контрольная работа включает следующие элементы:

1.  Титульный лист.

2.  Содержание.

3.  Введение (1 – 2 стр.).

4.  Основная часть (10 – 20 стр.).

5.  Заключение (0,5 – 1 стр.).

6.  Литература.

Основная часть контрольной работы содержит два раздела:

I раздел: Теория вопроса в соответствии с выбранной темой.

II раздел: Решение практических задач (Приложение А).

Вариант контрольной работы студент выбирает согласно своей последней цифры номера зачетной книжки.

Контрольная работа оформляется в соответствии со стандартами высшей школы и методическими указаниями по оформлению письменных работ.

2.  МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОГО ЗАДАНИЯ

Выполнение контрольного задания предусматривает изучение следующих программных тем дисциплины:

Тема 1. Налоги в экономической системе общества.

Общие принципы формирования налоговой системы. Сущность налогов и принципы налогообложения. Функции налогов, их классификация. Налоговая система Российской Федерации: понятие субъекта налогообложения, ставки налогов, налоговые льготы, методы налогообложения.

Тема 2. Планирование и организация налоговых платежей.

Права и обязанности налогоплательщиков. Задачи и принципы планирования налоговых платежей. Организация на предприятии налоговых платежей. Структура и функции экономических служб хозяйствующих субъектов, по соблюдению законодательства о налогах.

Взаимоотношения финансовых служб с другими подразделениями предприятия по вопросам налогообложения. Ответственность налогоплательщика за соблюдение налогового законодательства. Санкции за нарушения налоговых платежей в бюджет.

Тема 3. Налог на добавленную стоимость.

Понятие о налоге на добавленную стоимость и его правовая основа. Плательщик налога. Определение облагаемого оборота. Ставки НДС, льгот. Порядок исчисления налога. Сроки уплаты и представления налоговой декларации.

Тема 4. Акцизы.

Экономическая природа акцизов. Плательщик акцизов. Объекты обложения, облагаемый оборот, ставки акцизов. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Сроки уплаты и представления расчетов (налоговой декларации).

Тема 5. Налог на прибыль предприятий.

Общая характеристика налога на прибыль. Плательщик налога на прибыль. Объекты налогообложения. Порядок исчисления налогооблагаемой прибыли.

Ставка налога на прибыль. Порядок и сроки уплаты налога на прибыль и представления налоговой декларации.

Тема 6. Транспортный налог.

Плательщики налогов, ставки, порядок исчисления и уплаты налогов, сроки представления налоговой декларации.

Тема 7. Налог на имущество организаций.

Плательщики налога на имущество, объект налогообложения, ставка налога. Льготы по налогу на имущество. Порядок исчисления налога и сроки его уплаты в бюджет.

Тема 8. Единый социальный налог.

Плательщики налога, объект обложения, льготы, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет. Сроки представления декларации.

Тема 9. Налог на доходы с физических лиц.

Плательщики налога. Порядок исчисления налога, льготы, ставки.

Тема 10. Упрощенная система налогообложения.

Налогоплательщики, объекты налогообложения. Порядок определения доходов. Порядок определения расходов. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация.

3.  КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ

Вариант 1

1.  Налог на прибыль предприятий и организаций: плательщики, объект обложения, ставка налога.

2.   Задача. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значения показателя
1	Реализовано изделий	Шт.	53000
2	Цена сделки за единицу изделия	Руб.	2320
3	Материальные расходы	Тыс. руб.	98300
4	Расходы на оплату труда	Тыс. руб.	4900
5	Сумма начисленной амортизации	Тыс. руб.	2300
6	Прочие расходы с учетом исчисленных налогов, кроме ЕСН	Тыс. руб.	1200
7	Расходы на командировки — всего,   в том числе сверх установленных норм расходов	Тыс. руб. Тыс. руб.	295 100
8	Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств	Тыс. руб.	300
9	Доходы от долевого участия в других организациях	Тыс. руб.	430
10	Штрафы, полученные за нарушение договорных обязательств	Тыс. руб.	185
11	Ставка единого социального налога	%	26
12	Ставка налога на прибыль — всего	%	20

Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.

Вариант 2

1.  Налог на добавленную стоимость: объекты обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты в бюджет.

2.  Задача. Предприятие, выпускающее и реализующее промышленную продукцию, для исчисления НДС за январь текущего года имеет следующие данные:

№ п/п	Показатели	Ед. измерения	Значение показателя
1	Стоимость реализованной продукции по оптовым ценам предприятия-изготовителя (ценам сделки)	руб.	1 950 000
2	Получено авансов в счет предстоящей поставки продукции в январе текущего года	руб.	283 200
3	Стоимосгь приобретенных и принятых на учет материальных ценностей для производственных целей по счету-фактуре поставщика с учетом НДС — всего, в том числе: — стоимость оплаченных материальных ценностей	руб. руб.	850 000 708000
4	Стоимость приобретенных, оплаченных и принятых на учет нематериальных активов для производственных целей по счету-фактуре без НДС	руб.	250 000
5	Ставка НДС	%	18

Требуется определить расчеты с бюджетом предприятия по НДС.

Вариант 3

1.  Налог на имущество юридических лиц: объект обложения, ставка, льготы, методика исчисления.

2.  Задача. Рассчитать сумму единого социального налога, если предприятие в отчетном периоде произвело следующие выплаты:

- выплачена заработная плата 70 000 руб.

- выплачена премия на основании «Положения о премировании работников предприятия» - 5000 руб.

- выходное пособие при увольнении 2000 руб.

- отпускные 15 000 руб.

- пособия по временной нетрудоспособности 4000 руб.

Вариант 4

1.  Акцизы: плательщики, объекты налогообложения, порядок исчисления