Анализ изменения оплаты труда и объема выпуска продукции на предприятии, страница 2

С_О3= 1595+1225+405= 3225 тыс. руб.;  С_О4= 1700+1000+570= 3270 тыс. руб.

Среднее значение общих затрат на заработную плату в год С_ср:

С_ср = (2710+2930+3225+3270) / 4=3033,75 тыс. руб.

Ниже на рис. 1.1 представлена столбиковая диаграмма изменения фонда заработной платы за период с 2006 по 2009 г. в абсолютных показателях (руб.).

Рис. 1.1 Динамика суммарных выплат рабочим всех специальностей

Индексный метод анализа (относительные показатели)

Цепные индексы изменения фонда заработной платы:

i_0i=С_Оi/С_Оi−1                                                (1.2)

i₀₂=2930/2710=1,08;      i₀₃=3225/2930=1,1;     i₀₄=3270/3225=1,01.

Темп роста t: t₂= (i₀₂−1)100%=(1,08 − 1)100%=8%, t₃= 10%, t₄= 1%,

Базисные индексы по отношению к 2006 г.:

i_Б0i=С_Оi/С_О1                                                 (1.3)

i_Б02=i₀₂=1,08;         i_Б03=3225/2710=1,19;       i_Б04=3270/2710=1,21.

Темп прироста Т: Т₂= (i_БО2−1)100%; Т₃= (i_БО3−1)100%; Т₄= (i_БО4−1)100.

Т₂=8%, Т₃=19%, Т₄=21%

Среднее геометрическое значение цепных индексов:

i_ГМ = (1,21)^1/3 = 1,066.

Средний темп прироста Т=(1,66−1)100% = 6,6%.

Вывод: За период 2006 − 2007 фонд заработной платы увеличился на 8%, за период 2007 − 2008 − на 10%. За период 2008 − 9 г.г. фонд почти не изменился.

Суммарное изменение фонда за отчетный период составило 21%.

Средний темп прироста суммарной годовой заработной платы рабочих с 2006 по 2008 г. составил 6,6%.

1.2. Структура заработной платы.

Доля оплаты труда в 2009 г. составила: станочников                             d_СТ=1700/ 3270= 0,52, наладчиков                               d_Н=1000/ 3270=0,306, вспомогательных рабочих      d_В=570/ 3270=0,174.

Ниже на рис. 1.2 представлена секторная диаграмма структуры заработнойной платы.

Рис. 1.2 Структура заработной платы.

Вывод: Основная доля затрат на заработную плату (52%) приходится на оплату труда станочников.

1.3. Анализ изменения средней заработной платы рабочего.

Среднее значение заработной платы рабочих определим из соотношения:

 с _срi=С_оi /n_i;                                                (1.4)

где n_i − суммарное число рабочих в i-том году, С_оi − общие затраты на заработную плату.

Средние значения заработной платы составили:

с _ср1= 2710/28=96,8 тыс. руб.;   с _ср2=2930/26=112,7 тыс. руб.;

с _ср3=3225/28=115,2 тыс. руб.;   с _ср4=3270/27=121тыс. руб.

График изменения средней заработной платы с 2006 по 2009 г.  показан на рис. 1.3.

Рис. 1.3 Динамика средней заработной платы рабочего

Цепные индексы изменения фонда заработной платы:

i₀₂=112,7 /96,8 =1,16;    i₀₃=115,2 /112,7 =1,02;   i₀₄=121/115,2 =1,05

Базисные индексы по отношению к 2006 г.:

i_Б02=i₀₂ =1,16;      i_Б03=115,2 /96,8 =1,19;       i_Б04=121/96,8 =1,25.

Вывод: Рост средней заработной платы за 4 года составил 25%. Наибольший рост наблюдался за период с 2006 − 2007 г.г.

1.4. Оценка влияния квалификации на размер заработной платы

Средний разряд станочников по годам.

В 2006 году: (4_разр∙5_чел+5_разр∙5_чел +6_разр∙5_чел) / 15_чел=5_разр.

В 2007 году: (4_разр∙5_чел+5_разр∙5_чел +6_разр∙4_чел) / 14_чел=4,928_разр.

В 2008 году: (4_разр∙5_чел+5_разр∙4_чел +6_разр∙5_чел) / 14_чел=5_разр.

В 2009 году6 (4_разр∙5_чел+5_разр∙4_чел +6_разр∙5_чел) / 14_чел=5_разр.

Средний разряд за все годы: (5∙3+4,928) / 4 = 4,582.

Средний разряд наладчиков несколько выше и составлял 5,469.

Самый низкий разряд − 3 имели вспомогательные рабочие.

Для оценки влияния квалификации на заработную плату определим ее размер в зависимости от разряда в 2009 г. Средняя заработная плата рабочих по разрядам:

с₃= (110∙3+120∙2) / 5=570/5=114 тыс. руб.;

с₄= (120∙3+100∙2) / 5=560/5= 112 тыс. руб.,

с₅= ((130∙2+120∙2)+(120+110+100+140))/(4+4)=121,25 тыс. руб.,

с₆= (140+120∙2+130∙2)+(140∙3+110))/(5+4)= 130тыс. руб.

здесь с₃, с₄, с₅, с₆  − средняя заработная плата рабочих 3, 4, 5 и 6 разрядов.

График, отражающий зависимость размера заработной платы от разряда показан на рис. 1.4.

Рис. 1.4 Влияние квалификации на размер заработной платы.

Вывод. Оплата рабочих низших 3 и 4 и разрядов примерно одинакова. Для станочников и наладчиков уровень квалификации оказывает значительное влияние на размер заработной платы: разница в оплате рабочих 4 и 6 разряда составила 16 %.

2.Сравнительный анализ динамики выпуска продукции и прогноз объема выпуска на следующий год

2.1. Анализ динамики объема выпуска продукции

Исходные данные о выпуске продукции двух видов А и В приведены в таблице 1.3.

Объём выпуска продукции в стоимостном выражении:

y_i=∑q _{j i} p _{j i} ,                                              (2.1)

где q _{j i} , p _{j i}  − объем выпуска и стоимость единицы j -ой продукции за i-тый год.

Объём выпуска за 4 года:

y₁=1∙12+0,6∙30=30 млн.руб.;  y₂=1,1∙11+0,7∙32=34,5 млн.руб.;

y₃=1∙10+0,75∙33=34,75 млн. руб.;  y₄=0,9∙10+0,8∙38= 39,4 млн. руб.

Среднее арифметическое значение объема выпуска y=34,66 млн. руб.