документально подтвержденных расходов, а так же общая сумма валюты, выданная в подотчет, пересчитанная по курсу ЦБ РФ на дату выдачи, а так же израсходованные средства и остаток неизрасходованной валюты, пересчитанной по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета. Курсовые разницы по подотчетным суммам относятся на финансовый результат предприятия в составе прочих доходов и расходов. За недостающую валюту с подотчетного лица взыскивается от 5-ти до 10-ти кратной стоимости валюты по курсу ЦБ РФ на день обнаружения недостачи. Юридические лица имеют право без ограничений и специальных разрешений ЦБ РФ покупать валюту на внутреннем валютном рынке для оплаты расходов по загранкомандировкам.
Покупка валюты производится не ранее чем за 4 банковских дня до убытия в командировку. Снятие наличной валюты с валютного счета производятся не ранее чем за 3 банковских дня до убытия в командировку. Основанием для этих операций является приказ по предприятию. Командировочные расходы по загранкомандировкам относятся на себестоимость. Для учета расчетов по загранкомандировкам используются счет 71.2 – расчеты с подотчетными лицами по заграничным командировкам.
Учет расчетов с персоналом по прочим операциям.
Расчеты с персоналом по прочим операциям учитываются на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям». К нему могут быть открыты следующие субсчета: 73.1 расчеты по предоставленным займам; 73.2 расчеты по возмещению материального ущерба.
Займы, предоставляемые работникам организации, оформляют записью Д73.1К50,51. Проценты, начисляемые по предоставленным займам, отражают Д73.1К66,67.
Погашение займа и уплата процентов отражается записью Д50,51,70К73.1. Суммы материального ущерба по недостачам и порче имущества, отнесенные на виновное лицо, отражают записью Д73.2К94. Если на виновное лицо относится сумма недостачи по рыночной стоимости, то разница между рыночной и балансовой стоимостью недостающего имущества оформляется проводкой Д73.2К98. При погашении материального ущерба виновным лицом делают запись Д50,51,70К73.2. Если суд принял решение о невозможности взыскания материального ущерба с виновного лица, сумма ущерба относится на финансовый результат предприятия в составе прочих расходов Д91.2К73.2.
Кроме перечисленных расчетов на 73 счете могут отражаться расчеты с работниками за форменную одежду, за питание и другие аналогичные расчеты.
37. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками.
К поставщикам и подрядчикам относятся организации, поставляющие товарно-материальные ценности, оказывающие различные виды услуг, выполняющие различные работы. Расчеты с поставщиками и подрядчиками учитываются на одноименном счете 60. К нему могут открываться субсчета:1) Расчеты с поставщиками и подрядчиками. 2) Расчеты по авансам выданным.
При журнально-ордерной форме ведения учета заполняется ж-ордер №6, он ведется линейно-позиционным способом – каждой отд поставке от 1 поставщика по 1 расч док-у отводится 1 строка. В ж-ордере №6 указ: наименование поставщика, № счет-фактуры, № приходного док-а склада, учетная ст-ть поступивших материалов, фактич ст-ть – с разбивкой по счетам, сумма НДС по поступившим мат и общая сумма по счет-фактуре в графе «сумма акцепта». Также в журнале-ордере №6 делают отметки об оплате материалов: дата оплаты; сумма; корреспондирующий счет. При автоматизированной технике учета используется оборотно-сальдовая ведомость по счету, а так же карточка счета.
При приемке материалов могут быть обнаружены недостачи и порчи материалов. Суммы недостачи или порчи материалов в пределах нормы ест. Убыли списываются на счет недостач без НДС и транспортных расходов:
Уважаемый посетитель!
Чтобы распечатать файл, скачайте его (в формате Word).
Ссылка на скачивание - внизу страницы.
