Журнал хозяйственных операций. Акт приема-передачи товара

Страницы работы

21 страница (Word-файл)

Фрагмент текста работы

Получена безвозмездно новая швейная машина, срок полезного использования 5 лет

08

98

21000

 

Оприходована швейная машина

01

08

21000

 

Списана часть расходов будущих периодов

20

97

83

 

7.

31.10

Начислены % по кредиту из расчета 20% в год

91.2

66

1699

 

8.

31.10

Перечислены % по кредиту

66

51

1699

 

31.10

Погашена часть кредита

66

51

25000

 

31.10

Определен ФР (убыток)

99

91.9

1699

 
 
 

Журнал хозяйственных операций за ноябрь

 

1.

01.11

Договор аренды. На 6 мес. взято в аренду офисное помещение у ГУП «Знание». Арендная плата (в т.ч. НДС) в месяц, вносится авансом за 3 месяца.

001

4000

 

Отражен НДС с арендной платы

19

60

720

 

2.

02.11

Выписка банка. Внесена на расчетный счет ГУП «Знание» арендная плата.

76 ав выд

51

14160

 

3.

03.11

Счет-фактура № 23. Приобретены у фирмы «Конус» (счет не оплачен)

 

А) компьютер

08.1

60

25000

 

НДС

19.1

60

4500

 

Б) копированный аппарат

08.1

60

23000

 

НДС

19.1

60

4140

 

Итого:

56640

 

4.

03.11

Акт приемки-передачи № 3 и № 4

 

Оприходованы в состав ОС приобретенные:

 

А) компьютер (третья амортизационная гр.) 4 года

01

08.1

25000

 

Б) копировальный аппарат

01

08.1

23000

 

5.

06.11

Швейное оборудование передано в монтаж

08.1

07

70000

 

Счет-фактура № 628. Фирмой «Электромонтаж» произведен монтаж и подключение швейного оборудования. Подписан акт выполненных работ (в т.ч. НДС).

08.1

60

10000

 

Отражен НДС по монтажным работам

19

60

1800

 

Оборудование введено в эксплуатацию

01

08.1

80000

 

6.

10.11

Счет-фактура № 23. Приобретены у ЗАО «Альфа» программа «1 С: Бухгалтерия», НДС в том числе (счет не оплачен)

97

60

20000

 

Отражен НДС

19

60

3600

 

7.

18.11

Расходный кассовый ордер № 1. Выдано под отчет Крайнову А.В.

71

50

500

 

8.

20.11

Авансовый отчет № 1

 

Крайновым А.В. приобретена краска на оптовом складе

10

71

350

 

НДС 18%

19

71

63

 

Возвращен остаток подотчетной суммы

50

71

87

 

9.

23.11

Требование № 1

 

Списана на ремонт офисного помещения краска

20

10

300

 

10.

28.11

Требование № 2

 

Списана на производство костюмов ткань

20

10

15000

 

11.

29.11

Расчет бухгалтерии. Начислена з/п за ноябрь:

 

Сидоров А.К. (основная работа)

20

70

4800

 

Крайнов А.В. (основная работа)

20

70

3200

 

Петрова Т.Ю. (совместитель-делопроизводитель)

26

70

2500

 

Итого:

10500

 

12.

29.11

Расчет бухгалтерии. Произведены удержания из з/п за ноябрь

 

Сидоров А.К. – два ребенка

70

68

2800

 

Крайнов А.В. – алименты 25 %

70

76

800

 

Удержан НДФЛ:

 

Петрова Т.Ю.

70

68

325

 

Сидоров А.К

70

68

260

 

Крайнов А.В

70

68

416

 

13

29.11

Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления страховых взносов от з/п начисленной за ноябрь

 

- в Фонд соц. страхования – 2,9%

20

69.1

304,4

 

- в ФФОМС – 5,1%

20

69.3

535,5

 

- в Пенсионный фонд – 22%

20

69.2

2310

 

Итого:

3150

 

Произведены отчисления страховых взносов от з/п начисленной за ноябрь у Петровой Т.Ю.

 

- в Фонд соц. страхования – 2,9%

26

69.1

72,5

 

- в ФФОМС – 5,1%

26

69.3

127,5

 

- в Пенсионный фонд – 22%

26

69.2

550

 

Итого:

750

 

14

30.11

Начислена амортизация основных средств

20

02

5583

 

15

30.11

Начислены % по кредиту

91.2

66

1699

 

Перечислены % по кредиту

66

51

1699

 

Погашена часть кредита

66

51

25000

 

16

30.11

Счет–фактура № 11/254. За отопление, в т.ч НДС

20

76

10000

 

Отражен НДС

19

76

1180

 

17

30.11

Счет - фактура № 387. Электроэнергия, в т.ч НДС

20

76

6000

 

Отражен НДС

19

76

1080

 

Списана часть расходов будущих периодов

20

97

83

 

18

30.11

Счет – фактура № 672. Водоснабжение, в т.ч НДС

20

76

3000

 

Отражен НДС

19

76

540

 

Принят к вычету НДС

68

19

16480

 

31.11

Определен ФР (убыток)

99

91.9

1699

 
 

Журнал хозяйственных операций за декабрь

1

03.12

Выписка банка из расчетного листа:

Перечислено:

- Фирме «Электромонтаж» за вып. Работы

60

51

11800

- ЗАО «Альфа» за программу «1С: Бухгалтерия»

60

51

23600

- фирме «Конус» за компьютер

60

51

29500

- ОАО «Теплоэнерго» за отопление, л.энергию

76

51

18800

За водоснабжение

76

51

3540

Итого:

87240

2

05.12

Приходный кассовый ордер №1

Получены деньги из банка в кассу на выплату

50

51

12000

3

05.12

Выписка из банка

Перечислено с расчетного счета:

- налог на доходы физических лиц

68

51

1300

- в Фонд социального страхования

69.1

51

377

- ФФОМС

69.3

51

663

- в Пенсионный фонд

69.2

51

2860

Итого:

5200

4

06.12

Платежная ведомость №1, расходный кассовый ордер №1

Выдана из кассы зарплата за ноябрь:

Сидорову А.К.

70

50

4540

Крайнову А.В

70

50

1984

Депонированная з/пл Петровой Т.Ю.

70

76

2175

Депонированная з/пл внесена на р/сч

51

50

2175

5

07.12

Расходный кассовый ордер№2

Выдано под отчет Сидорову А.К.

71

50

2000

6

08.12

Расходный кассовый ордер №3

С р/сч получена депонированная з/пл

50

51

2175

Выдана депонированная з/пл Петровой Т.Ю.

76

50

2175

7

10.12

Авансовый отчет №2

Сидоровым А.К. приобретена фурнитура по товарному чеку

10

71

1900

8

10.12

Приходный кассовый ордер №2

Сидоровым А.К. составлен авансовый отчет, возвращен остаток подотчетных средств

50

71

100

Перечислен остаток подотчетных средств на р/сч

51

50

100

9

11.12

Требование №3

Отпущена в производство фурнитура

20

10

1000

10

23.12

Расчет бухгалтерии

Начислена амортизация основных средств предприятия

20

02

6014

11

24.12

Расчетная ведомость

Начислена з/пл за декабрь:

16000

в т.ч. постоянные работники

20

70

10800

совместители

26

70

5200

Начислено пособие по временной нетрудоспособности

26

70

420

Удержано из заработной платы:

- НДФЛ

70

68

1550

- алименты

70

76

600

12

24.12

Расчет бухгалтерии

Начислены страховые взносы:

- в Фонд социального страхования

20

69.1

464

- ФФОМС

20

69.3

816

- в Пенсионный фонд

20

69.2

3520

Итого:

4800

Начислены страховые взносы Петровой :

- в Фонд социального страхования

26

69.1

150,8

- ФФОМС

26

69.3

265,2

- в Пенсионный фонд

26

69.2

1144

Итого:

1560

Списана часть расходов будущих периодов

20

97

83

13

25.12

Накладная №1

Выпущены из производства и сданы на склад 35 костюмов по фактической себестоимости

40

20

73896

Незавершенное производство на конец месяца составляет 1500 рублей

Фактическая себестоимость одного костюма

2111,3

14

26.12

Расходная накладная №1

Отгружено магазину 30 костюмов (Накладная, счет-фактура)

62

90.1

123900

Начислен НДС

90.3

68

18900

Списана себестоимость 30 костюмов

90.2

40

63339,4

Списаны общепроизводственные расходы

90.2

26

5230

15

28.12

Выписка банка

Поступила выручка от магазина за проданные 12 костюмов

51

62

42000

Отражен НДС

62

68

7560

16

28.12

Выписка банка

Поступила выручка от магазина за проданные 10 костюмов, включая НДС

51

62

35000

Отражен НДС

19

62

6300

17

29.12

Начислены % по кредиту

91.2

66

1699

Перечислены % по кредиту

66

51

1699

18

30.12

Выписка банка

Погашен кредит банка

66

51

50000

Предъявлен к вычету НДС

68

19

13860

19

30.12

Расчет бухгалтерии

Начислен налог на имущество

91.2

68

818

Списаны прочие расходы

99

91.9

5915

Списаны результаты от осн дея-ти

90.9

99

36431

Начислен налог на прибыль 20%

99

68

7294,1

20

30.12

Списана прибыль, нераспределенная в отчетном году

99

84

23261,5

Выполнить все недостающие проводки за декабрь, сделать реформацию баланса и подготовить годовую отчетность

 

21

31.12

Расчет бухгалтерии

Часть прибыли направлена на образование резервного капитала 5%

84

82

1163

22

31.12

Расчетная ведомость

Начислены дивиденды из прибыли:

- ООО «Идеал»

84

75.2

600

- магазину «Одежда»

84

75.2

400

Итого:

1000

23

31.12

Выписка банка

Перечислены дивиденды:

- ООО «Идеал»

75.2

51

1600

- магазину «Одежда»

75.2

51

1400

Итого:

3000

Оборотно – сальдовая ведомость

№ счета

Наименование счета

Д (На начало)

К(На начало)

Д (обороты)

К (обороты)

Д (На конец)

К(На конец)

1

 Основные средства

399000

399000

2

 Амортизация основных средств

11597

11597

7

 Оборудование к установке

70000

70000

8

 Вложения во внеоборотные активы

399000

399000

10

 Материалы

32250

15300

16950

19

 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

24040

24040

20

 Основное производство

73896

73896

26

 Общехозяйственные расходы

5230

5230

40

Выпуск продукции

73397

63339

10058

50

 Касса

1500

14462

13374

2588

51

 Расчетные счета

98500

244175

174824

167851

60

 Расчеты с поставщиками и подрядчиками

85287

88173

2886

62

 Расчеты с покупателями и заказчиками

123900

83300

40600

66

 Краткосрочные кредиты и займы

100000

105097

5097

0

68

 Расчеты по налогам и сборам

31649

31649

0

69

 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению

1-Расчеты по социальному страхованию

377

992

615

2-Расчеты по пенсионному обеспечению

2860

7524

4664

3-Расчеты по обязательному медицинскому страхованию

663

1744

1081

70

 Расчеты с персоналом по оплате труда

26920

41244

14324

71

 Расчеты с подотчетными лицами

2500

2500

75

 Расчеты с учредителями

453000

551000

98000

76

 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами

28242

24775

3467

80

 Уставный капитал

450000

450000

82

Резервный капитал

1163

1163

84

 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

2163

23262

21099

90

 Продажи

87469

123900

36431

91

 Прочие доходы и расходы

3398

3398

97

Расходы будущих периодов

20000

249

19751

98

Доходы будущих периодов

21000

21000

99

 Прибыли и убытки

23262

23262

Итого

100000

100000

2328839

2328839

660265

660265

Главная книга

По счету 01 «Основные средства»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

08

Д

К

Д

К

25000

21000

25000

23000

80000

399000

399000

По счету 02 «Амортизация ОС»

Сальдо на начало

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

11597

11597

По счету 07 «Оборудование к установке»

Сальдо на начало

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

Д

К

75

Д

К

70000

70000

70000

По счету 08 «Вложения во внеоборотные активы»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

60

75

07

98

Д

К

Д

К

 

25000

23000

10000

250000

70000

21000

399000

399000

По счету 10 «Материалы»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

71

75

Д

К

Д

К

 

350

1900

30000

32250

15300

16950

 

По счету 19 «НДС по приобретенным ценностям»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

60

71

76

62

Д

К

Д

К

 

720

4500

4140

1800

3600

63

1180

1080

540

7560

6300

24040

24040

По счету 20 «Основное производство»

Сальдо на начало

С кредита

10

02

70

Д

К

 

300

15000

4800

3200

1000

5583

6014

16000

 

счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

69.1

69.2

69.3

76

Д

К

304

2310

535

10000

6000

3000

73896

73896

По счету 26 «Общехозяйственные расходы»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

Д

К

70

69

Д

К

2500

5200

420

750

5230

5230

По счету 40 «Выпуск продукции»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

20

Д

К

Д

К

 

73397

73397

63339

10058

По счету 50 «Касса»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

71

51

Д

К

Д

К

 

1500

87

12000

100

244175

13374

2588

По счету 51 «Расчетный счет»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

75

50

62

Д

К

Д

К

 

98500

200000

2175

100

42000

35000

244175

174824

167851

 

По счету 60 «Расчеты с поставщиками подрядчиками»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

51

Д

К

Д

К

 

11800

23600

29500

85287

88173

2886

 

По счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

90.1

Д

К

Д

К

 

123900

123900

83300

40600

 

По счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

51

Д

К

Д

К

 

100000

1699

25000

25000

1699

1699

50000

105097

5097

 

По счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

19

51

Д

К

Д

К

 

16480

13860

1300

31649

31649

 

По счету 69.1 «Расчеты с ФСС»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

51

Д

К

Д

К

377

377

992

615

 

По счету 69.2 «Расчеты с ПФ»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

51

Д

К

Д

К

 

2860

2860

7524

4664

 

По счету 69.3 «Расчеты с ФФОМС»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

51

Д

К

Д

К

 

663

663

1744

1081

 

По счету 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

68

50

76

Д

К

Д

К

 

28000

325

260

416

1550

4540

1984

2175

800

600

26920

41244

14324

 

По счету 71 « Расчеты с подотчетными лицами»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

80

50

Д

К

Д

К

 

250000

200000

500

2000

2500

2500

 

По счету 75 « Расчеты с учредителями»

Сальдо на начало

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

 

453000

551000

98000

 

По счету 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

51

Д

К

Д

К

 

14160

18800

3540

28242

24775

3467

 

По счету 80 « Уставный капитал»

Сальдо на начало

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

 

450000

450000

 

По счету 82 « Резервный капитал»

Сальдо на начало

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

 

1163

1163

 

По счету 84 « Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»

Сальдо на начало

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

 

23262

23262

 

По счету 90 «Продажи»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

26

40

68

99

Д

К

Д

К

 

2920

62912

18900

39168

847569

123900

36431

 

По счету 91 «Прочие доходы и расходы»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

66

68

Д

К

Д

К

1699

1699

1699

818

3398

3398

 

По счету 97 « Расходы будущих периодов»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

60

Д

К

Д

К

 

20000

20000

249

19751

 

По счету 98 «Доходы будущих периодов»

Сальдо на начало

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

Д

К

Д

К

 

21000

21000

 

По счету 99 «Расчеты по налогам и сборам»

Сальдо на начало

С кредита счетов

Обороты по дебету

Обороты по кредиту

Сальдо на конец

 

68

84

91.9

Д

К

Д

К

 

7834

48481

1699

1699

5915

23262

23262

 

Приложение №1

к договору  №1

от «24» октября 2013 г.

АКТ

приема-передачи товара

ООО «Идеал», в лице директора, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Продавец, с одной стороны и ООО «Мода», в лице директора, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Покупатель, с другой стороны (в дальнейшем вместе именуемые «Стороны» и по отдельности «Сторона»), составили настоящий Акт о нижеследующем:

1.  В соответствии с Договором между Сторонами №  1от «9» октября 2013 года Продавец передает, а Покупатель принимает Товар следующего ассортимента и количества:

п/п

Наименование

Кол-во

Цена, включая НДС

Сумма, включая НДС

1

Здание

1

250000

250000

Итого:

250000

250000

Стоимость Товара поставленного в соответствии с условиями Договора составляет 250000 руб., с учетом НДС.

2. Принятый Покупателем товар обладает качеством и ассортиментом, соответствующим требованиям Договора. Товар поставлен в установленные в Договоре сроки. Покупатель не имеет никаких претензий к принятому товару.
 
3. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон и является неотъемлемой частью Договора между Сторонами.

ПОКУПАТЕЛЬ

М.П.

ПРОДАВЕЦ

М.П.

Приложение №2

к договору  №1

от «26» октября 2013 г.

АКТ

приема-передачи товара

Магазин «Одежда», в лице директора, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Продавец, с одной стороны и ООО «Мода», в лице директора, действующего на основании Устава, именуемое в дальнейшем Покупатель, с другой стороны (в дальнейшем вместе именуемые «Стороны» и по отдельности «Сторона»), составили настоящий Акт о нижеследующем:

  1. В соответствии с Договором между Сторонами №  1от «9» октября 2013 года Продавец передает, а Покупатель принимает Товар следующего ассортимента и количества:

п/п

Наименование

Кол-во

Цена, включая НДС

Сумма, включая НДС

1

Швейное оборудование

1

70000

70000

2

Ткань

1

30000

30000

Итого:

100000

Стоимость Товара поставленного в соответствии с условиями Договора составляет 100000 руб., с учетом НДС.

2. Принятый Покупателем товар обладает качеством и ассортиментом, соответствующим требованиям Договора. Товар поставлен в установленные в Договоре сроки. Покупатель не имеет никаких претензий к принятому товару.
 
3. Настоящий Акт составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному экземпляру для каждой из Сторон и является неотъемлемой частью Договора между Сторонами.

ПОКУПАТЕЛЬ

М.П.

ПРОДАВЕЦ

М.П.

(название банка, № доп. офиса)

(адрес банка)

(дата и время составления выписки)

Форма №

Выписка по счету 51

БИК

ООО «Мода»

(наименование организации владельца счета)

за

26.10.2013

(дата, период)

ДПД:

Счет №

Исполнитель:

Входящий остаток:

Дата

оп-ции

№ док.

Вид оп.

БИК банка корр.

Корр. счет

№ счета

отправителя/

получателя

Сумма

Содержание операции

Дебет

Кредит

26.10

75

20000

Внесено на расчетный счет магазином «Одежда»

51

75

Итого обороты: 20000

Исходящий остаток:

При получении выписки Вам следует проверить правильность вышеприведенных данных.

В случае не получения рекламации в течении 10 дней выписка считается подтвержденной.

Информация: Курс ЦБ РФ на _____ = _______ за 1 RUR

Приложение №3

к договору  №1

от «31» октября 2013 г.

АКТ

приема-передачи товара

ООО «Идеал», в лице директора, действующего на основании Устава

Похожие материалы

Информация о работе